Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2019 — 2020 году

Платёжное поручение по страховым взносам в 2020: образец, бланк

Для того чтобы перечислить деньги в бюджет РФ, требуется правильное вычисление сумм, соблюдение сроков и точное заполнение небольших, но очень важных документов – платёжного поручения. От того, насколько точно оно будет заполнено, будет зависеть, поступят ли деньги в бюджет в срок, а значит, придётся ли налоговикам назначать плательщику штрафы или нет.

В этом материале о том, как нужно заполнять такие документы и образец платёжного поручения по страховым взносам в 2020 году.

Образец платёжного поручения

Сам бланк, вместе с которым нужно перечислять средства, установлен в Приложении 2 Положения Банка России №383-П от 19 июня 2012 года, а все правила заполнения этого документа для страховых платежей прописаны в Приказе Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Скачать сам бланк можно по этой ссылке, а образцы заполнения платёжного поручения на страховые взносы 2020 по следующим:

• Для ФСС.
• Для ОМС.
• Для ПФР.

Подробнее о том, что нужно вносить в пустые поля — в следующем разделе.

Заполнение платёжного поручения

Внести данные в этот документ не так трудно, как может показаться, особенно если знать все необходимые коды и обозначения:

1. Плательщик, поле 101. Здесь всё будет зависеть от того, ИП или ООО составляет документ. Первые пишут своё полное имя по паспорту и адрес по прописке, вторые — зарегистрированное название.
2. Статус плательщика (справа в окошке около даты) будет обозначен 01 или 09, в зависимости от того, юридическое ли лицо или индивидуальный предприниматель соответственно оплачивают средства на страхование.
3. Дата заполнения и номер документа обязательны, а вот вид платежа — нет.
4. Сумма, которая будет сопровождаться этим платёжным поручением, должна быть сначала обозначена прописью. И здесь важно обратить внимание, что если есть копейки, они обязательно отмечаются (числами), а если их нет, всё равно указывается «00 копеек».
5. Данные плательщика, отдающего распоряжение на оплату, и получателя — КПП, если есть, ИНН, счета, куда по требованию плательщика перечисляются средства и откуда они будут взяты.
6. БИК требуется обязательно.
7. В поле Получатель обычно отмечается «УФК по» и название региона, в котором находится плательщик, а также подразделение налоговой инспекции, как на образце ниже. Важно правильно перенести реквизиты платёжного поручения в 2020 году, иначе деньги уйдут не туда.
8. Поле с КБК, 104 — это самое важное и сложное при заполнении этого документа, потому что здесь допускается больше всего ошибок. На втором месте по распространённости — ошибки в номерах банковских счетов. Подробнее о том, что здесь нужно написать, будет рассказываться в следующем разделе.
9. ОКТМО для оформления платёжки можно взять и на сайте Федеральной налоговой службы. Именно оно пишется после КБК.
10. Поле 106 в платёжном поручении в 2020 году при оплате страховых взносов трогать не нужно. Там нужно оставить 0, потому что налоговые платежи не производятся. Другие значения, актуальные для уплаты налогов, можно узнать из образца заполнения платёжки НДФЛ 2020.
11. Налоговый период обозначается чаще всего как месяц. Поэтому здесь нужно писать «МС.02(или любой другой месяц в таком формате).2020».
12. Очерёдность платежа обычно обозначается как 5 — добровольный платёж, 3 — погашение задолженностей.
13. Код УИП — 0, обозначает, что это просто регулярный платёж, а не оплата долгов, к примеру.
14. Назначение или основание платежа — это второе поле после КБК где очень важно внести данные корректно. Здесь пишется «Страховые взносы на обязательное (один из трёх видов) страхование за (название месяца) 2020 г.», а если взносы делает ИП за себя, то вместо месяца между назначением и годом вносится фраза «в фиксированном размере».

При заполнении важно обратить внимание на такие моменты, как:

• Оплата средств на страхование теперь происходят через ФНС, а это значит, что получателем средств всегда будет ИФНС, а не местные подразделения Фонда социального страхования или Пенсионного фонда.
• Суммы указываются вместе с копейками.
• Платёжка не будет зависеть от классификации системы налогообложения плательщика.
• КБК часто меняются, поэтому их актуальность для бюджетной системы нужно перепроверять перед каждым заполнением платежки.
• Даты списывать с прошлых платежек не рекомендуется, так как от месяца к месяцу могут быть переносы.

Чтобы подробнее разобраться в порядке того, как заполняется платёжка по страховым сборам, стоит скачать образец, предложенный выше. Поля платёжного поручения в 2020 году по налогам можно узнать из образца с подоходным налогом по ссылке.

Также стоит упомянуть, что сейчас документы такого типа можно заполнять прямо на официальном сайте ФНС в этом разделе. Здесь ошибиться будет сложно, так как программа не позволит ввести недостоверные данные и сама вставит нужные коды на основе запросов пользователя. Потом платёжное поручение можно будет оформить и скачать.

КБК для платёжных поручений 2020

К концу 2019 актуальны следующие КБК, которые нужно в точности переносить в платежки по страховым сборам:

• 182 1 02 02010 06 1010 160 — код, с которым потребуется уплатить средства на пенсионное страхование.
• 182 1 02 02101 08 1013 160 — для тех, кто уплачивает средства на обязательное медицинское страхование.
• 182 1 02 02090 07 1010 160 — социальное страхование на случай временной нетрудоспособности физических лиц и материнства.
• 393 1 02 02050 07 1000 160 — для подачи платёжки при социальном страховании на случай несчастных случаев на производстве или заболеваний, связанных с рабочей деятельностью.

Все эти коды указывают в платежке без пробелов и только в случае оплаты средств за наёмных работников.

У ИП, которые платят только за себя, КБК будут иными:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — взносы в счёт будущей пенсии.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — медицинское страхование.

Эти КБК сочетается с фразой «в фиксированном размере» в назначении платежа.

Сроки оплаты страховых взносов

Так как платёжка — это не декларация, оформлять его нужно прямо к тому моменту, когда потребуется делать платежи.

Когда страховые взносы делает ИП за своих сотрудников или организация, сроки ежемесячные и делать платежи нужно до 15 числа следующего за отчётным месяца. В 2020 году даты будут перенесены на ближайшие рабочие дни в таких месяцах:

• Февраль — на 17 число.
• Март — 16 число.
• Август — 17 число.
• Ноябрь — 16, так как 15 выпадает на воскресенье.

Если же индивидуальный предприниматель делает взносы только за себя, то сроки иные:

• 31 декабря при платежах в ПФР и доходах до 300 000 рублей.
• 1 июля года, следующего за отчётным, если доходы более 300 000 — это также касается взносов в ПФР.
• До 31 декабря дополнительно делаются платежи по обязательному медицинскому страхованию.

А делать взносы в ФСС от ИП не требуется.

Штрафы и пени

Чаще всего недоимки возникают из-за того, что какие-то данные в платёжном поручении были неверно внесены данные. Однако, даже если их исправить, от пени это всё равно не избавит, как и от штрафов, поэтому полезно будет знать КБК и для платёжек на перевод пени:

• Пенсионные платежи — 182 1 02 02010 06 2110 160.
• По болезни и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160.
• На медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160.
• В ФСС на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160.

А если идёт перечисление средств от ИП за себя самого:

• Взносы в ПФР — 182 1 02 02140 06 2110 160.
• Выплаты на медстраховку- 182 1 02 02103 08 2013 160.

Подводя итог сказанному выше, можно легко сделать вывод, что заполнение платёжного поручения не сложнее заполнения множества других бланков, с которыми почти ежедневно сталкиваются бухгалтеры. Здесь нужно так же, как и везде, быть точным и внимательным. Но если заполнить платёжку хотя бы 10 раз, это уже войдёт в привычку и станет обычным делом. Поэтому бояться заполнять такие документы не нужно, ведь заполнение документации, как и любой другой навык, легко поддаётся изучению, а значит его можно тренировать. И «набить руку» можно очень легко.

Платежное поручение по страховым взносам в 2020 году — образец

За просрочку обязательных платежей компании грозят штрафы и пени. Поэтому важно контролировать сроки уплаты страховых взносов в 2020 году. И правильно составлять платежки на соответствующие суммы. Наша статья поможет вам в этом.

Общий порядок уплаты страховых взносов в 2020 году

В ФНС работодатели ежемесячно платят взносы на три вида страхования:

• пенсионное;
• социальное — на случай материнства и временной нетрудоспособности;
• медицинское.

В ФСС — взносы по страхованию на случай травматизма (несчастные взносы).

Первый блок платежей прописан в Налоговом кодексе, так как их администрирует налоговая служба. Отчисления в ФСС регулирует другой НПА – Закон от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Крайний срок уплаты всех без исключения страховых взносов с доходов работников в 2020 году – единый. Это 15-е число по итогам того месяца, за который суммы начислили (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Удобно перечислять все виды взносов в один день.

Когда 15-е число приходится на выходной или нерабочий праздник, дедлайн переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Например, в 2020 году такой перенос впервые состоится в феврале. Значит, оплатить взносы за январь-2020 можно законно позже, в ближайший рабочий день — понедельник 17-ое число.

Если по тем или иным причинам вы не уверены, что успеете провести платеж по взносам в последний день в отведенные сроки, – не рискуйте. Сделайте всё заранее.

Можно ли в 2020 году платить страховые взносы досрочно

Рассчитываться за месяц досрочно, то есть в этом же месяце, не запрещено. Например, может быть удобно заплатить взносы за декабрь в декабре, до длинных новогодних каникул. Или перенести платеж на более раннюю дату из-за отпуска бухгалтера. Но особо рекомендуем данный способ не практиковать. Во избежание путаницы и вопросов со стороны контролеров.

По общему правилу сначала нужно закрыть отчетный месяц. То есть сделать все начисления за прошедший период (традиционно — на последнюю дату месяца), заполнить все учетные регистры (карточки по взносам), после чего уже — погасить долг перед бюджетом.

Если вы все-таки заплатили до истечения отчетного месяца и проверяющие запросили у вас объяснения, составьте пояснительную записку. Пример мы привели.

Что учесть, заполняя платежное поручение по страховым взносам в 2020 году

Страховые взносы в 2020 году, как и прежде, начисляют и перечисляют в бюджет без округления: в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК, п. 10 ст. 22.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Доводить цифру до круглого значения, даже в большую сторону, неправильно. Тогда у вас не пойдет сверка с налоговой. Всегда будут болтаться на лицевом счете лишние копейки. Поэтому указывайте в п/п цифры точь-в-точь.

В качестве плательщика “налоговых” взносов компании обозначают себя в платежке кодом 01, предприниматели – 09 (и по взносам за сотрудников, и по отчислениям за себя). По несчастным и компании, и ИП ставят 08.

В назначении платежа укажите месяц, за который платите. И назовите вид перечисляемых взносов.

Обратите внимание: по несчастным взносам налоговый период указывать не нужно. И КБК у всех платежей — разные. По каждому виду страхования — свой.

Образцы заполнения платежек можете скачать у нас.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

В день, когда компания-плательщик предъявила в банк платежное перечисление на перечисление сумм, таковые считаются уплаченными. Только есть одно условие — на расчетном счете должно быть достаточно средств для платежа, а поручение заполнено без ошибок.

Рассчитаться за организацию может и другое юрлицо или ИП. К примеру, кто-то из контрагентов либо партнеров. Или физик — директор, учредитель, любой сотрудник (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК).

Что будет, если нарушить сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Раскроем этот вопрос по видам ответственности.

Специальная ответственность. Пени на сумму просрочки (ст. 75 НК, ст. 26.11 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). В ситуации, когда недоимку обнаружили контролеры в ходе проверке, также грозит штраф – 20% от суммы долга (ст. 122 НК, ст. 26.29 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Внимание: налоговые инспекторы вправе оштрафовать организацию только за полную или частичную неуплату взносов по итогам расчетного периода. То есть года. На сумму неуплаченных авансовых платежей (по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев) штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК). Если в течение года у вас есть недоимка, но по итогам года она закрыта, можно уплатить только пени.

Административная ответственность. Наступает, если взносы не уплатили из-за грубого нарушения правил бухучета при условии, что сумму исказили на 10% или более. Санкция — финансовая. Это штраф для директора или главбуха в размере от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП).

Уголовная ответственность. Если проверяющие докажут, что сроки уплаты взносов в 2020 году страхователь нарушил в результате преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности (ст. 199, 199.4 НК).

Новый КБК

Минфин предлагает разрешить компаниям уплачивать налоги и сборы авансом на новый КБК. О том, каким будет новый КБК рассказали эксперты журнала «Зарплата».

Платежное поручение по пеням в 2019 — 2020 годах — образец

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

• При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
• При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
• При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Заполняем платежки по страховым взносам

Общее для платежных поручений в 2019 году

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.

С 2017 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

• пенсионному;
• медицинскому;
• социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и остальных связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, введен Приказ Минфина № 132н от 08.06.2018 в части применения КБК.

Платежки по страховым взносам в 2019 году на ОПС, ОМС и ФСС

По каждому виду платежа, которые администрирует ФНС, существуют свои отличительные особенности. К ним можно отнести:

• КБК (сектор 104 платежного поручения) — у каждого вида он индивидуальный;
• статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.

Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2019.

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил. 5 Приказа 107н. Статус в платежке на страховые взносы 2019:

• организации указывают код 01;
• индивидуальные предприниматели — 09.

Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе, а также банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами.

Шаг 3. В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.

Шаг 4. Указываются значения КБК, определяемые платежом и порядком оплаты.

Для заполнения пригодится эта таблица.

Шаг 5. Сектор 105 (ОКТМО) заполняется в соответствии с Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ.

Шаг 6. В поле 106 («Основание») указывается:

• «ТП» — текущее перечисление;
• «ТР» — при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции.

Шаг 7. В секторе 107 («Налоговый период») указываются месяц и год, за который перечисляются деньги.

Шаг 8. В документах на оплату по требованию контролирующих органов в полях 108 и 109 (номер и дата документа) дублируются сведения реквизита документа, на основании которого совершаете перечисление. Это может быть требование об уплате налога, арбитражные решения и т. д.

Шаг 9. «Тип» (поле 110) оставляйте пустым, заполнять его не нужно.

Шаг 10. В «Назначение» (поле 24) указывается, что за перечисления вы осуществляете и за какой период.

Ниже приведем примеры платежных поручений по страховым взносам в 2019 году в ФНС.

Образец платежки по страховым взносам 2019 года для обязательного пенсионного страхования (ОПС 22,0 %)

Образец платежного поручения по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС 5,1 %) в 2019 году

Образец платежного поручения по обязательному социальному страхованию

Пример на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС 2,9 %) в 2019 году.

Взносы на травматизм

Особенностью оплаты по несчастным случаям является то, что их продолжает администрировать Фонд социального страхования. Перечисляйте, как и раньше, в ФСС. Изменений в КБК не произошло, он остался прежним — 39310202050071000160.

Пример платежного поручения по травматизму в 2019 году

Платежки по страховым взносам: штрафы

Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы, но не менее 1000 рублей.

Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в Письме ФНС России от 05.05.2017 № ПА-4-11/864 сообщила, что сумму штрафа нужно делить пропорционально тарифам.

При оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:

• 733,33 руб. — на пенсионные платежи (1000 / 30 × 22);
• 170 руб. — на медицинские платежи (1000 / 30 × 5,1);
• 96,67 руб. — на социальные платежи (1000 / 30 × 2,9).

Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:

1. Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
2. Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
3. Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 будет соответствовать код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то точный период, то в поле указывается тот период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.