Перечисление ндфл в 2019 - 2020 году реквизиты на оплату - Юридическая помощь
15 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перечисление ндфл в 2019 — 2020 году реквизиты на оплату

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Все, кто платит работникам, перечисляют НДФЛ в бюджет. Чтобы не допустить ошибок, которые влекут штрафы и прочие сложности, внимательно заполняйте платежные поручения. В 2019 году изменений в их оформлении нет. Но есть различия в заполнении платежек на перечисление налога с зарплаты, с отпускных, с выплат при увольнении, а также на уплату пеней и штрафа по НДФЛ.

Перечислять НДФЛ нужно всем компаниям, которые выплачивают деньги физическим лицам — работникам, исполнителям на договоре подряда. В 2019 году правила для оформления и передачи платежных поручений не изменятся. Обновление КБК не затрагивает расчеты по НДФЛ.

Ошибки при перечислении налогов могут привести к тому, что платеж не зачтут, при этом возможен пропуск срока уплаты, либо потребуется уточнять платеж. Чтобы не допустить таких ошибок, расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2019 году. Образец платежки по НДФЛ в 2019 году с новыми реквизитами для самых распространенных случаев вы также найдете в статье.

Какие последствия ждут за ошибки в платежном поручении читайте в статье>>>

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2019 году

Составляете ли вы платежки на бумаге или передаете через банк-клиент, форма документа одинаковая. Она утверждена Банком России в положении от 19.06.2012 № 383-П. В отличие от других первичных документов убирать или заменять реквизиты в платежке нельзя.

Правила заполнения прописаны в положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н. Приведем их по порядку в таблице:

Поле

№ поля

Что нужно указать

Номер и Дата платежного поручения

Порядковый номер и дата составления платежки

Зависит от требований банка, это поле может быть не заполненным. Допустимы записи «Срочно», «Телеграфом», «Почтой».

При перечислении НДФЛ указывайте код:

— 02, если вы налоговый агент,

— 09, если ИП перечисляет налог за себя

Сумма налога, копейки указывайте цифрами

Проставьте данные компании

Укажите полное наименование компании

Внесите ту же сумму, что и сверху, только цифрами. Копейки тоже нужно указать

Счет в банке плательщика, с которого будет переведена оплата

БИК и номер счета

Реквизиты банка компании

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя денег

ИНН и КПП, номер счета

Данные получателя платежа

При уплате налогов получателем будет казначейство, запишите — УФК. Укажите и администратора доходов — вашу инспекцию

Вид операции для платежки — это шифр 01

Назначение платежа указывать не нужно

При уплате налога укажите 0. Для платежей по документу с уникальным идентификатором платежа (УИП) внесите 20 знаков кода УИП

Срок платежа не нужно указывать

Очередность платежа по налогам — 5 (ст. 855 ГК). Если налоговый платеж проводите по требованию ИФНС — 3

Резервное поле оставьте пустым

Это и следующие поля заполняют только по налоговым платежам. В первой ячейке проставьте КБК. Конкретный код для каждого случая уплаты НДФЛ в 2019 году рассмотрим в статье отдельно

Код по ОКТМО компании

Код основания платежа для НДФЛ может быть следующим:

— «ТП» — платежи текущего года;

— «ТР» — перечисление по требованию налогового органа;

— «ЗД» — погашение налогового долга по собственной инициативе;

— «АП» — уплата на основании акта проверки.

Налоговый период заполните в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Вначале укажите код периода уплаты налога. Для НДФД периодичность уплаты составляет месяц, для этого предусмотрен код «МС». Далее номер месяца, за который уплачиваете налог, и год

Номер документа-основания платежа указывайте по перечислениям по требованию налоговой или иных документов. Для обычных случаев проставьте 0

Дата документа-основания платежа проставляется, если налог платите по требованию налоговиков или другого документа. В иных случаях укажите — 0

Последнее поле оставьте пустым

«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за месяц 2019 года»

Документ на бумаге подписывает тот, чья подпись есть в банковской карточке. Платежку в электронном виде должен заверить тот, у кого есть ключ подписи

Такие будут действовать правила заполнения платежного поручения в 2019 году, образец по НДФЛ приведем ниже.

Платежка НДФЛ 2019: образец заполнения

Чтобы прошла оплата НДФЛ в 2019 году платежное поручение образец приведем на конкретном примере.

Пример

ООО «Компания» выплатило заработную плату за январь 2019 года 5 февраля. В этот же день бухгалтер составил платежное поручение на перечисление удержанного НДФЛ в бюджет.

Ключевые показатели платежки:

  • Статус плательщика (поле 101) — 02, код для налоговых агентов;
  • КБК (поле 104) — для НДФЛ это 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • Основание платежа (поле 106) — код ТП;
  • Налоговый период (поле 107) — МС.01.2019.

Реквизиты банка получателя для компаний, которые платят НДФЛ в бюджет Москвы, будут следующими:

  • БИК (поле 14) — 044525000;
  • Наименование банка получателя платежа (поле 13) — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО).

Одинаковый будет и номер счета получателя платежа (поле 17) — 40101810045250010041.

Образец платежки по НДФЛ с отпускных в 2019 году

Если перечисляете НДФЛ с отпускных, особенностей в оформлении не много. В назначении платежа укажите, что налог именно с отпускных.

Срок перечисления «подоходного» для таких выплат — не позднее конца месяца, в котором их выдали. Поэтому налог с отпускных перечислять придется отдельным от зарплаты поручением. Налог с больничных можно объединить с «отпускным». По этим выплатам сроки перечисления в бюджет совпадают. В поле платежки 107 укажите «МС.ХХ.2019».

Подробнее о том, какие выплаты можно объединять в одну платежку читайте в статье>>>

Образец платежки по НДФЛ при увольнении сотрудников 2019 году

Платежное поручение НДФЛ 2019 за сотрудников, которые уволены, тоже имеет особенности. Рассчитавшись с уволенным работником, нужно перечислить налог с выплат не позднее следующего дня. Из-за этого требования на перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2019 платежное поручение будет отдельное.

Назначение платежа по данным выплатам — НДФЛ с доходов при увольнении сотрудников.

Образец заполнения платежного поручения за пени по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение для уплаты пеней по налогу отличается от приведенных выше документов немного больше.

Прежде всего, разница в КБК. Для налога, пеней и штрафа установлены отдельные коды бюджетной классификации. Перечислять их нужно отдельными платежками. Для уплаты пеней по НДФЛ в поле 104 укажите КБК — 18210102010012100110.

Код основания платежа (поле 106) для пеней вместо ТП может быть:

  • ЗД — погашение налогового долга по собственной инициативе;
  • ТР — есть требование налоговой об уплате;
  • АП — уплата на основании решения о привлечении к ответственности.

Исходя из этих оснований платежа, проставьте код налогового периода в поле 107:

  • При добровольной уплате пеней, налоговый период — 0. Возможно указать и точный период, если платите пени за него. Например, МС.12.2017 — пени за декабрь 2017 года.
  • Если есть требование ИФНС, укажите срок из него. В этом случае очередность платежа (поле 21) будет не «5», а «3». Ведь инициатором выступает не сама компания, есть требование или решение налоговиков об уплате штрафа.
  • Уплата пеней на основании решения налоговой — 0.

Наглядное платежное поручение пени НДФЛ в 2019 году образец заполнения поможет не допустить ошибок.

Оплата штрафа по НДФЛ: образец платежного поручения в 2019 году

Платежка по штрафу перекликается с поручением на уплату пеней. Отличается от нее следующими полями. КБК для штрафа по НДФЛ — 18210102010013000110. В назначении платежа нужно указать, что уплачивается штраф и документ-основание с реквизитами. Основанием может быть требование ИФНС или решение налоговиков о привлечении к ответственности.

Читать еще:  ЕДВ что это за выплаты и кому они выплачиваются

Новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году

Статьи по теме

Для удобства бухгалтеров мы собрали в таблицу все действующие в 2019 году реквизиты по взносам. Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году следует искать по месту постановки на учет в налоговом органе и в территориальном органе Соцстраха и ФНС. КБК для перечисления взносов в 2019 году поменялись из-за вступление в силу нового приказа Минфина.

Новые реквизиты

С 4 февраля 2019 года в 26 регионах РФ установлены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Об этом сказано в письме Федерального казначейства РФ от 13.12.2018 № 05-04-09/27053 (есть в распоряжении журнала «Упрощёнка»).

Заполните платежки с новыми реквизитами в программе «Бухсофт».

№ п/п

Наименование УФК

20-ти значный номер банковского счета, подлежащего закрытию

20-ти значный номер открываемого нового банковского счета

УФК по Республике Адыгея

УФК по Республике Калмыкия

УФК по Карачаево-Черкесской республике

УФК по Республике Марий Эл

УФК по Республике Мордовия

УФК по Республике Тыва

УФК по Удмуртской Республике

УФК по Республике Хакасия

УФК по Алтайскому краю

УФК по Забайкальскому краю

УФК по Камчатскому краю

УФК по Иркутской области

УФК по Кировской области

УФК по Курганской области

УФК по Курской области

УФК по Магаданской области

УФК по Мурманской области

УФК по Новгородской области

УФК по Орловской области

УФК по Пензенской области

УФК по Ростовской области

УФК по Самарской области

УФК по Смоленской области

УФК по Тюменской области

УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре

УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу

В программе «Бухсофт» все изменения по платежкам уже внесены. Мы обновляем реквизиты в день вступления поправок в силу, поэтому платежи бухгалтеров доходят до ФНС вовремя. Сейчас стоимость программы на год со скидкой составляет 4900 рублей. Подарок — цифровая подпись для сдачи документов в ФНС и другие органы.

Изменения законодательства о страховых взносах с 2019 года

Чиновники внесли существенные изменения в главу Налогового кодекса РФ, касающуюся страховых взносов. В 2019 году данные поправки окажут влияние на большинство налогоплательщиков. Например, для упрощенцев отменили взносы по пониженным тарифам, из-за чего изменились и реквизиты по платежкам.

Ниже в таблице приведены основные изменения:

Что изменилось

Как изменилось

Основание

Ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Действие пониженной ставки для страховых взносов на ОПС теперь не ограничено концом 2020 года, взносы продолжат исчисляться по ставке 22% до достижения предельного значения базы и 10% — после.

Изменена формулировка подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ (п. 6 ст. 1 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ), исключена ст. 426 НК РФ (п. 7 ст. 1 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Сокращен перечень лиц, имеющих право на применение льготных тарифов страховых взносов

Налогоплательщики, перечисленные в подп. 5-6 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, более не вправе применять льготные пониженные тарифы страховых взносов. К этим налогоплательщикам относятся:

  • юрлица и ИП на упрощенке с определенными видами деятельности;
  • аптеки (юрлица и ИП) на вмененке;
  • предприниматели на патенте.

Право применения пониженных тарифов для следующих налогоплательщиков, указанных в подп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ, продлено до конца 2024 годы:

  • благотворительные организации на упрощенке;
  • НКО на упрощенке, занимающиеся соцобслуживанием населения, научными исследованиями и разработками, образовательной деятельностью, деятельностью в области здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта.

Подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ, формулировка которого указывает на право применения пониженных тарифов только в период с 2017 по 2018 год.

Подп. «б» п. 8 ст. 1 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, дополнивший подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Кроме того, повышены лимиты базы для исчисления страховых взносов на пенсионное страхование и на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству. Такое повышение случается ежегодно. В 2019 году лимиты составляют:

Страховые взносы

Предельная величина базы для исчисления взносов

Основание

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426

Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

КБК для оплаты страховых взносов в 2019 году

С 2019 года действует новый перечень КБК, утвержденный приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Но для страховых взносов коды бюджетной классификации остались прежними. Это касается как самих взносов, так и штрафов и пени по ним. Напомним значения кодов для страховых взносов для организаций и предпринимателей, производящих выплаты наемному персоналу:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (по общему или пониженному тарифу)

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (уплачиваются в ФСС РФ)

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Для оплаты фиксированных страховых взносов «за себя» для предпринимателей действуют такие КБК:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Для особых случаев предусмотрены следующие коды бюджетной классификации:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (по дополнительному тарифу за работников, занятых на вредных работах)

Взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

Взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02131 06 2110 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

182 1 02 02131 06 3000 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02131 06 3010 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (по дополнительному тарифу за работников, занятых на тяжелых и опасных работах)

Взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

Взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02132 06 2100 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02132 06 2110 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

182 1 02 02132 06 3000 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02132 06 3010 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника

Взносы за счет средств работника

392 1 02 02041 06 1100 160

Взносы за счет средств работодателя

392 1 02 02041 06 1200 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Взносы, уплачиваемые самостоятельно застрахованным лицом

392 1 02 02041 06 1100 160

Как заполнять платежки по взносам с 1 января

В 2019 году взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование продолжат курировать налоговые органы.

Читать еще:  Выплата денег вкладчикам при сумме вклада свыше 14 млн

Чтобы взносы вовремя поступили в ФНС и не зависли, нужно указывать в платежках правильные реквизиты:

  • В поле 101 платежного поручения указывается статус лица, оформившего платежный документ. В 2019 году в этом поле при перечислении страховых взносов в ИФНС, необходимо указывать код «01». ИП при уплате взносов за себя или работников должен указать статус «09».
  • В поле «получатель» нужно указать наименование Федерального казначейства и в скобках – наименование налоговой, в которую перечисляется платеж.
  • В поле 104 указывается КБК в соответствии с законодательством РФ в 2019 году:
  1. 1821020201006 1010 160 – страховые взносы в ПФР за работников юрлиц и ИП;
  2. 1821020209007 1010 160 – страховые взносы в ФСС за работников юрлиц и ИП;
  3. 1821020210108 1013 160 – страховые взносы в ФФОМС за работников юрлиц и ИП;
  4. 1821020214006 1110 160 – фиксированные взносы в ПФР (ИП за себя);
  5. 1821020210308 1013 160 – фиксированные взносы в ФФОМС (ИП за себя).
  • В поле 105 указывается ОКТМО налогового органа, в который будет перечислен платеж.
  • В поле 106 нужно указать тип платежа – «ТП».
  • В поле 107 необходимо указать период, за который будут перечислены страховые взносы.
  • В полях 108 и 109 при уплате страховых взносов в обычном порядке необходимо указывать «0». Но если производится уплата пеней или штрафов, в поле 108 нужно указать номер требования, а в поле 109 – дату требования.
  • Поле 110 не заполняется.

Взносы от несчастных случаев на производстве в 2019 году нужно по-прежнему платить в ФСС. Правила заполнения платежек не поменялись:

  • КБК для уплаты взносов на травматизм в 2019 году: 3931020205007 1000 160.
  • В поле «получатель» нужно указать наименование Федерального казначейства, а в скобках – наименование ФСС.
  • В поле 105 указывается ОКТМО организации.
  • В поле «код», предназначенном для указания УИНа, необходимо проставить значение «0».
  • В поле 101 необходимо указать статус «08».

Как заполнять отдельные поля платежного поручения

Для отдельных полей платежек предусмотрены свои реквизиты. Их довольно много, поэтому мы посвятили им отдельные статьи на нашем сайте:

Где найти реквизиты получателя для перечисления страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы оплачиваются по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

Получателем страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством является налоговый орган.

Получателем страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний является Фонд Соцстраха по месту регистрации.

Актуальные платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно найти на специальном ресурсе налоговиков по адресу https://service.nalog.ru/addrno.do. Отметьте, к какому типу налогоплательщика вы относитесь – предприниматель или юридическое лицо. Укажите свой адрес или код инспекции по месту регистрации, нажмите кнопку «Далее» и в открывшемся окне вы обнаружите платежные реквизиты для оплаты страховых взносов и иных налоговых платежей.

Для поиска реквизитов своего территориального органа Соцстраха отправляйтесь на сайт ФСС РФ по месту регистрации. Найти официальный адрес можно на сайте http://fss.ru/ru/insurance/index.shtml в разделе «Региональные отделения».

Образец платежки по взносам в 2019 году с новыми реквизитами

С 1 января действуют новые правила по платежным поручения. Инструкцию читайте в журнале «Упрощенка».

Готовые образцы платежек по страховым взносам для уплаты в 2019 году:

КБК по НДФЛ в 2020 году за сотрудников

Ни один налог нельзя заплатить без точного КБК. Скачайте комплект документов для перечисления НДФЛ: перечень КБК по НДФЛ на 2020 год за сотрудников, бланк и образец платежки, письмо для уточнения платежа и отмены пени.

Налогоплательщику код бюджетной классификации (КБК) нужен по одной причине: без него невозможно сделать ни один бюджетный платеж. Если код указан неверно, компании придется платить недоимку и пени. Чтобы не допустить негативных последствий, скачайте КБК по НДФЛ на 2020 год, образец платежки на уплату НДФЛ за сотрудников. А если ошиблись при заполнении платежки, обратитесь в ИФНС с просьбой скорректировать платеж. Образец обращения вы найдете ниже.

Что такое КБК и зачем он нужен

КБК – это двадцатизначный код, который налогоплательщики должны указывать в поле 104 платежного поручения. Для налогоплательщика этот код малоинформативен, поскольку все сведения в нем закодированы цифрами. Для чиновников каждая цифра в составе КБК несет определенную информацию:

Разряд

Что обозначает

Администратор платежа

Кто является сборщиком данного налога в бюджет. Наиболее распространенные коды:

153 – Федеральная таможенная служба (ФТС),

393 – Фонд социального страхования (ФСС)

Доходный блок

Подгруппа доходов, указывается вместе с 4-й цифрой, например:

101 – налог на прибыль,

102 – страховые взносы на социалку,

103 – налоги на товары, работы, услуги

Вид платежа

Подвид бюджетного дохода, примеры:

Аналитика бюджетных доходов, примеры:

110 – поступление налогов,

160 – взносы на социальное страхование,

180 – другие виды поступлений

Ошибка хотя бы в одной цифре приведет к нежелательным последствиям, платеж просто зачислится на другой налог. Или останется невыясненным бюджетным поступлением. Налогоплательщику об этом станет известно уже после того, как придет требование о погашении долга по налогу и уплате пени.

Минфин вводит единый КБК для налогов

Минфин предлагает разрешить компаниям уплачивать налоги и сборы авансом на единый КБК. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали о предстоящих изменениях.

Кто платит НДФЛ за сотрудников в 2020 году

НДФЛ за сотрудников платят работодатели. Они выполняют обязанности налогового агента. Такие же обязанности выполняют заказчики по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. При условии, что исполнителем по договору является физическое лицо.

Важно! Нельзя включать в текст гражданско-правового договора обязанность исполнителя – физика платить НДФЛ «за себя». Такое условие будет признано ничтожным. По ГПХ-договору на выполнение работ или оказание услуг налог удерживает и перечисляет заказчик.

В п.1 ст.226 НК РФ перечислены налоговые агенты, то есть лица, которые обязаны удержать у физлица НДФЛ и перечислить его в бюджет:

  • Организации,
  • Индивидуальные предприниматели,
  • Нотариусы,
  • Лица, занимающиеся частной практикой,
  • Адвокаты,
  • Обособленные подразделения зарубежных организаций.

Не имеет значения, кто именно выполняет роль налогового агента, например, предприятие или частный нотариус. Для любых агентов НДФЛ действуют одни и те же коды бюджетной классификации.

КБК по НДФЛ на 2020 год: за сотрудников

КБК для налоговых агентов по НДФЛ на 2020 год перечислены в таблице:

Вид платежа

КБК

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 2200 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Помимо зарплаты и выплат по ГПХ-договорам налоговые агенты направляют в бюджет налог с доходов в виде дивидендов. Если компания налог с дивидендов не перечислила, это придется сделать самому получателю дохода. При этом используются разные КБК:

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов

КБК

182 1 01 02010 01 1000 110

Физлицо – получатель дивидендов

182 1 01 02030 01 1000 110

В других случаях для перечисления НДФЛ используются другие коды. Например, для уплаты НДФЛ коммерсанта «за себя» коды налогового агента не подойдут. Скачать таблицу всех КБК по НДФЛ на 2020 год вы можете по ссылке выше.

КБК по НДФЛ 2020: образец платежки

Платежное поручение на уплату НДФЛ за работников имеет следующие особенности:

  • В поле 101 «Статус плательщика» у налоговых агентов проставляется шифр 02,
  • В поле 104 – один из КБК по НДФЛ за сотрудников,
  • Если налоговым агентом является ИП, и ему нужно перечислить НДФЛ со своих доходов и за работников, то нужно оформить две отдельные платежки. Перечислить оба налога одним платежом нельзя, поскольку у них разные статусы плательщика (поле 101), КБК (поле 104) и назначение платежа.
Читать еще:  Как выбрать надежного туроператора что проверить

Образец платежки по НДФЛ за сотрудников в 2020 году можно скачать по ссылке выше.

Ошибка в платежке по НДФЛ 2020: как исправить

Как поступать, если платежном поручении допустили неточность при заполнении КБК? Первый тип ошибок – критичные неточности. Сюда входят две ошибки, которые исправить нельзя:

  • Неверный номер счета Федерального казначейства,
  • Ошибочное название банка получателя.

При обнаружении такой ошибки отправьте налог снова, но уже на правильные реквизиты. Напишите письмо о возврате первого (неправильного) платежа. К сожалению, в этом случае вам придется платить пени, поскольку бюджет не получил деньги в установленные сроки.

Второй тип ошибок – некритичные неточности, допущенные в остальных полях платежки, в том числе и КБК. Здесь возможен один из сценариев:

  • Платеж зачислится в счет уплаты другого налога, КБК которого указан в платежке. Тогда у организации возникнет долг по НДФЛ перед бюджетом,
  • Налоговики не смогут опознать КБК, если он совсем неправильный. Но и возвращать платеж они не станут. Тогда платеж «зависнет» в числе невыясненных платежей.

В обоих случаях напишите заявление об уточнении платежа. Унифицированной формы такого заявления нет, оформите его в произвольной форме:

  • Укажите реквизиты платежки с ошибкой,
  • Укажите, какой КБК считать правильным.

В этом же письме изложите просьбу отменить начисление пени. Неточность привела к тому, что инспекторы не смогли правильно идентифицировать налог. Но сами деньги своевременно поступили в бюджет.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.

Внимание! Специально для бухгалтеров и кадровиков мы подготовили справочники и образцы документов, которые помогут оформить трудовые отношения с работниками в соответствии с ТК РФ, правильно произвести выплату вознаграждений и удержать с них НДФЛ и страховые взносы. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Платежное поручение НДФЛ в 2019 году, как и ранее, оформляют компании и ИП, которые произвели выплату дохода физическому лицу и приобрели статус налогового агента. Это могут быть, например, доходы персонала в виде заработной платы либо лиц, которым произведены выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.

Программа БухСофт учитывает этот нюанс. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы:

Также есть случай, когда по НДФЛ нужно заплатить пени, проценты или штрафы.

Как заполнять платежку на НДФЛ в 2019 году?

Платежку заполняют в соответствии с требованиями Минфина России и Центрального Банка (положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П; приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н от 12 ноября 2013 года). Образец платежки по НДФЛ актуальный в 2019 году, а также ее пустой бланк и перечень реквизитов вы можете найти в Приложениях 1-3 Положения.

Платежку составляют в бумажном или электронном виде. Срок ее действия — 10 календарных дней с даты оформления.

Поля платежного поручения

Для корректного перечисления НДФЛ в бюджет все поля платежки должны быть правильно заполнены. Рассмотрим наиболее сложные из них для заполнения.

В поле 16 “Получатель” дважды укажите название региона и правильный номер налоговой, например: «УФК по г. Серпухову (ИФНС России № 25 по г. Серпухову)».

В 21-е поле “Очередность платежа” поставьте 5 при стандартной уплате и 3 при уплате по требованию налоговиков.

В Поле 22 “УИН” поставьте ноль.

В 24-м поле «Назначение платежа» приведите дополнительную информацию о перечислении налога, например, “НДФЛ за май 2019 года”.

В 61-м поле “ИНН получателя” укажите ИНН налоговой, где зарегистрирована компания или ее обособленное подразделение.

В 101-м поле «Статус плательщика» поставьте “02”, если компания или ИП являются налоговыми агентами. Когда ИП платит НДФЛ со своих доходов, он ставит “09”.

В 103-м поле “КПП получателя” укажите ИНН инспекции, где зарегистрирована компания или налоговой, где зарегистрировано обособленное подразделение.

Поле 104 “КБК” — очень важный реквизит. Значение КБК зависит от статуса налогового агента и плательщика НДФЛ. КБК на 2019 год см. в таблице 1.

В 106-м поле “Основание платежа” при уплате НДФЛ с дохода впишите код ТП. При уплате штрафа укажите АП.

В 107-м поле “Период уплаты НДФЛ” укажите период начисления налога. Так, при уплате НДФЛ с зарплаты, больничных, отпускных за май в июне поставьте: МС.05.2019. При уплате штрафа по НДФЛ укажите ноль. ИП на общей системе, уплачивая НДФЛ за 2019 год, должен указать ГД.00.2019.

В 108-м поле «Номер документа» и 109-м поле «Дата документа» поставьте ноль. Когда платите штраф, укажите в этих полях номер и дату решения, по которому были привлечены к ответственности.

110-е поле “Тип платежа” заполнять не нужно. Это делают налоговые агенты, которые производят физлицам выплаты из бюджета (стипендии студентам, зарплаты бюджетникам и т. д.).

КБК для платежного поручения по НДФЛ на 2019 год

Все КБК для уплаты фирмами и предпринимателями НДФЛ за работников и в иных ситуациях мы собрали в удобной таблице.

Образец платежного поручения по НДФЛ 2019 с зарплаты сотрудников

В общем случае при выплате зарплаты днем, когда фактически был получен доход, является последний день месяца начисления заработной платы. Удержание НДФЛ производится в день ее выплаты. При выплате зарплаты частями нужно платить налог с каждой части.

НДФЛ с аванса в общем случае не удерживают. Однако его нужно удержать при выплате аванса в последний день месяца или когда в текущем месяце сотрудник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду.

Оформление платежки и перечисление НДФЛ сделайте в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Платежка по НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году (образец заполнения)

Перечислять НДФЛ с отпускных и больничных следует до конца месяца их выплаты. Оформить платежку также лучше днем выплаты дохода, но не позже следующего дня.

Платежное поручения по перечислению НДФЛ за уволенных работников

Удержите налог в день выплаты последней зарплаты и других доходов работника. Перечисление НДФЛ с этих сумм и оформление платежки произведите аналогично случаям приведенным выше.

Платежка на пени по НДФЛ 2019 (образец)

Если компания или ИП не перечислил налог с доходов своих работников в бюджет или перечислили его не полностью, им грозят недоимка и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф (ст. 123 Налогового кодекса РФ).

Налоговики начислят пени в целом по компании. При этом они учтут даты получения сотрудниками дохода и сроки фактического удержания НДФЛ.

Штраф взыщут при неправильном отражении НДФЛ в отчетности, которое не было вовремя устранено (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же в отчетности сумма налога указано правильно, то достаточно погасить задолженность и перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Уточненку подавать не нужно. При этом налог и пени нужно уплатить до того, как недоимку обнаружат инспекторы (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).

Образец платежки по НДФЛ 2019 для ИП

Индивидуальные предприниматели на общем режиме уплачивают НДФЛ со своих доходов не позже 15 июля года, следующего за налоговым периодом, который истек.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector