5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

К какому месяцу относить доходы в 6ндфл

Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ

Основные правила заполнения строки 100 в 6-НДФЛ

Порядок, которого надлежит придерживаться при заполнении формы 6-НДФЛ, утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Он предписывает отражать по строке 100 дату фактической выплаты дохода, разделяя данные по ней на нужное количество строк с номером 100 в зависимости от срока уплаты налога по этому доходу (п. 4.2 приложения 2 к приказу № ММВ-7-11/450@).

Это означает, что одна и та же дата выплаты дохода может быть распределена на несколько строк:

  • из-за производящихся частями выплат этого дохода, что обусловливает возникновение разных сроков для платежей по налогу;
  • существования разных сроков оплаты налога для разных видов доходов, выплаченных на одну и ту же дату.

Дату фактически полученного дохода в 6-НДФЛ необходимо определять по правилам ст. 223 НК РФ (письмо ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829), в которой для этих целей выделяются дни:

  • фактической денежной выплаты (подп. 1 п. 1), но устанавливаются свои правила для даты получения дохода по оплате труда (п. 2);
  • оплаты дохода иным способом (подп. 2, 4 п. 1);
  • получения его в виде особых начислений, не влекущих за собой фактической выплаты доходов (подп. 3, 5, 6, 7 п. 1).

Строка 100 входит в раздел 2 формы 6-НДФЛ и, как все строки в этом разделе (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650), заполняется сведениями, имеющими отношение к выплатам в последнем квартале отчетного периода. При этом сведения, относящиеся к соответствующему кварталу, вносятся в раздел 1 нарастающим итогом и исключительно по дате начисления.

Отражение даты дохода для зарплаты

Датой дохода, получаемого в виде зарплаты, НК РФ (п. 2 ст. 223) требует считать дату его начисления (т. е. последний день месяца, за который он начислен, или последний день работы, если речь идет о расчете при увольнении). Вместе с тем зарплата, как правило, выплачивается позднее той даты, которой ее начисляют, и именно к дате фактической выплаты привязана обязанность удерживать и уплачивать налог с такого дохода (пп. 4 и 6 ст. 226 НК РФ). Одновременно существует запрет на оплату налога за счет средств работодателя (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, по совокупности правил, установленных НК РФ в отношении зарплаты, датой получения такого дохода следует считать день ее начисления, и в разделе 1 формы 6-НДФЛ она отразится по этой дате. Но в раздел 2 этот доход попадет только в период возникновения оснований для уплаты налога по нему.

При этом по строке 100 в качестве даты получения дохода будет указана дата начисления зарплаты, соответствующая последнему числу месяца, за который она рассчитана (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@, от 27.04.2016 № БС-4-11/7663), независимо от того, что этот день может относиться к предшествующему кварталу или оказаться выходным (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).

Особых пояснений требуют следующие ситуации:

  • Зарплата выплачивается дважды в месяц (аванс и окончательный расчет). Выплата аванса не влечет за собой уплату в связи с ним налога. В разделе 2 формы 6-НДФЛ налог отразится только при осуществлении платежей по итогам окончательного расчета зарплаты (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Подробнее о внесении данных по авансам в отчет 6-НДФЛ читайте в статье «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

  • Зарплата выдана досрочно (до даты ее начисления). В данной ситуации ФНС РФ сначала предлагала отразить данные в разделе 2 формы 6-НДФЛ по общим правилам: момент удержания налога и срок его оплаты будут иметь более раннюю дату, чем дата начисления дохода (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106). Однако уже в следующем месяце точка зрения налоговиков поменялась. Теперь они считают, что до истечения месяца доход в виде зарплаты не может считаться полученным и НДФЛ до окончания месяца не может быть исчислен и удержан (письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). Если зарплата выдана досрочно, исчислить с нее НДФЛ можно только в последний день месяца, а удержать этот налог — при выплате денег работникам либо в последний день месяца, либо в следующем месяце. Соответственно, перечислить в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работникам.

Например, если зарплата всем работникам в сумме 300 000 руб. за март была выплачена 29.03.2019, а зарплата за первую половину апреля — 12.04.2019, то в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I полугодие это следует показать так:

Строка 100: 31.03.2019.

Строка 110: 12.04.2019.

Строка 120: 15.04.2019.

Строка 130: 300 000.

Строка 140: 39 000.

  • Аналогичный подход к отражению дохода в разделе 2 отчета 6-НДФЛ применяется и при выдаче зарплаты в последних числах декабря до окончания года. Зарплата за декабрь, выданная 29.12.2018, найдет свое отражение в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года. Это связано с тем, что операция в разделе 2 отчета 6 НДФЛ отражается в том периоде, в котором наступает срок перечисления налога (письма ФНС РФ от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос № 3), от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@). В последнем квартале отчетного периода отсутствует выплата зарплаты при наличии ее начислений в нем. В разделе 1 формы 6-НДФЛ начисления показать надо, а раздел 2 по выплатам останется незаполненным (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

Когда признаются иные денежные выплаты и доход в натуральной форме

Для иных выплат, осуществляемых деньгами или иным способом, датой получения дохода будет считаться день, в который произошло соответствующее событие (п. 1 ст. 223 НК РФ):

  • выплата денег (подп. 1);
  • выдача дохода в натуральной форме (подп. 2);
  • зачет взаимных требований (подп. 4).

То есть для целей отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ дата получения дохода совпадет с днем выплаты для таких доходов, как:

  • отпускные (письма ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@, от 11.05.2016 № БС-4-11/8312), при этом обоснованные перерасчеты отпускных в разделе 1 формы 6-НДФЛ учитываются в периоде перерасчета (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248);
  • больничные (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@);
  • материальная помощь (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@);
  • разовые премии (письма ФНС России от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217, от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@, Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400);
Читать еще:  Сзвстаж новый отчет для всех работодателей

Подробнее об особенностях момента признания дохода, полученного в виде премии, читайте в статьях:

Об отражении дивидендов в 6-НДФЛ читайте в статье «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

  • доходы, выданные в натуральной форме (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@).

Об особенностях заполнения отчета при невозможности удержания налога при натуральных выплатах читайте в статье «Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с больничным».

Нюансы заполнения бланка 6-НДФЛ смотрите в материале «Чек-лист по заполнению 6-НДФЛ за 2018 год».

Дата для матвыгоды, экономии на процентах и командировочных

Особые даты установлены для признания полученными доходов, фактическая выплата которых не происходит, но под налог они подпадают (п. 1 ст. 223 НК РФ):

  • для матвыгоды от приобретения товаров, работ, услуг (подп. 3) — дата получения такого дохода, а если речь идет о покупке ценных бумаг, оплачиваемых после перехода права собственности на них, то день их оплаты;
  • доходов от списания с баланса организации безнадежной задолженности взаимозависимого физического лица (подп. 5 ст. 223 НК РФ, письмо ФНС России от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@) — дата такого списания, при этом в ситуации, когда налог удержать невозможно, раздел 2 формы 6-НДФЛ по ним не заполняется (письма ФНС России от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@);
  • сверхнормативных командировочных расходов (подп. 6) — последняя дата того месяца, в котором произошло утверждение авансового отчета;
  • матвыгоды от экономии на процентах при получении займа (подп. 7) — последний день каждого месяца в течение срока пользования такими средствами.

Как показывается сумма фактически полученного дохода

Сумму дохода, фактически полученного на дату, указанную в строке 100, приводят в строке 130 единой величиной, если отсутствуют основания для разделения дохода по разным листам (из-за разных ставок налога) или строкам (из-за необходимости разделения по срокам уплаты налога) отчета. Ее значение представляет собой величину до удержания с нее налога, т. е. она включает в себя сумму начисленного с этого дохода налога (п. 4.2 приложения 2 к приказу № ММВ-7-11/450@).

Если одна дата фактического получения присутствует у доходов, облагаемых по одной ставке, но имеющих разные сроки уплаты налога, то эти доходы вносятся в форму 6-НДФЛ в разные строки с номером 100 (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312).

Итоги

Внесение даты фактического получения дохода в форму 6-НДФЛ имеет свои особенности в зависимости от вида дохода. В части выплаты зарплаты существуют дополнительные нюансы, связанные с хронологией начислений и выплат.

Сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ: что включает

Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@ с датой издания 14.10.2015 г. утвержден бланк Расчета по НДФЛ и правила по заполнению его граф. Сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ – что включает в себя этот показатель рассказано в инструкции ФНС. Шаблон формы приведен в Приложении 1 к приказу, он предполагает представление обобщенной характеристики по суммам налога, начисленного и удержанного с работников предприятия.

Оформление блока с информацией о доходах

При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ сумма начисленного дохода – 020 графа. В нее вносятся итоговые значения заработков физических лиц, которые учитываются в составе налогооблагаемой базы по подоходному налогу.

В этой строке нельзя показывать суммы выплат, для которых законодательством предусмотрено освобождение от налогообложения. Письмом от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984@ налоговая служба акцентирует внимание на том, что необлагаемые НДФЛ доходные поступления работников не должны отражаться в форме 6-НДФЛ.

В ст. 210 НК РФ приведен перечень выплат, значения которых складываются налоговыми агентами при формировании 6-НДФЛ. Сумма начисленного дохода – строка 020 в 6-НДФЛ, из которой необходимо исключать доходы работников, указанные в ст. 217 НК РФ. Особенность заполнения этой графы в том, что объем начисленных доходов не должен уменьшаться на примененные в отчетном периоде налоговые вычеты. Вычеты показываются отдельно в строке 030 и не влияют на результат ячейки 020.

Суммовое значение доходных начислений в пользу работников предприятия определяется для каждого нового периода нарастающим итогом путем накопления их с начала текущего года. Бланк создан для ежеквартальной подачи в контролирующие органы. Форма готовится за такие периоды:

  • 1 квартал;
  • полугодовой расчет;
  • девятимесячный интервал;
  • год.

Основанием для внесения данных в 6-НДФЛ являются учетные регистры бухгалтерского учета. За отсутствие или ненадлежащее их ведение на предприятие может быть наложен штраф. В 6-НДФЛ сумма начисленного дохода – это доходы, по которым подающее отчетную форму предприятие выступает в роли налогового агента. При заполнении строки 020 необходимо обеспечить выполнение ряда обязательных требований:

  • доходные начисления облагаются НДФЛ;
  • обязанность удержания и перечисления в бюджет налога возложена на организацию, сдающую расчет;
  • итог по графе 020 должен быть идентичен суммовому значению общего дохода, показанного по всем работникам предприятия в справках 2-НДФЛ;
  • величина доходов в ячейке 020 больше значения в строке 030;
  • выполняется равенство между строкой 040 и расчетной величиной, определяемой по формуле (графа 020 – строка 030) / 100 * графа 010.

Доходы, которые не надо показывать в 6-НДФЛ

Налоговыми агентами в расчете формы 6-НДФЛ в строку 020 по итогу доходных начислений в пользу физических лиц не должны включаться такие суммы:

  • государственные и социальные пособия, из которых работодатели не удерживают подоходный налог;
  • все виды пенсий;
  • компенсационные выплаты, ставшие следствием полученного на рабочем месте увечья;
  • возмещение за коммунальные платежи, аренду жилья;
  • выплачиваемые работникам деньги, заменяющие положенные им пайки и другие виды натурального довольствия.

Не надо показывать в этой строке и выплаты, связанные с увольнением наемных работников. Исключение делается для компенсационных начислений по отпускам и выходного пособия в пределах налогооблагаемых сумм. Суммы превышения трехкратных (в отдельных случаях шестикратных) средних заработков при выплате выходного пособия облагаться НДФЛ и подлежат отражению в 6-НДФЛ.

Читать еще:  Льготы по транспортному налогу в 2019 - 2020 году

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как отразить в 6-НДФЛ налог, начисленный на премии

Категории дохода в виде премии

Приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ ФНС России утвердила коды доходов для учета премий: 2002 и 2003.

Код дохода 2002 предназначен для премий, связанных с оплатой труда. В письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ ФНС России уточнила, что к вознаграждениям с кодом дохода 2002 относятся следующие виды премий:

  • премии, выплачиваемые: по итогам работы за месяц, квартал, год;
  • единовременные премии за выполнение особо важного задания;
  • премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами;
  • вознаграждения (премии) за достижение производст­венных результатов;
  • премии, выплачиваемые бюджетными учреждениями;
  • иные аналогичные премии.

Код дохода 2003 присваивается вознаграждениям, выплачиваемым за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Налоговое ведомство поясняет, что по коду дохода 2003 отражаются не связанные с выполнением трудовых обязанностей вознаграждения (премии):

  • к юбилейным датам;
  • к праздникам;
  • за спортивные достижения;
  • иные, не связанные с выполнением трудовых обязанностей премии.

При заполнении строки 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) дата фактического получения дохода определяется с учетом положений статьи 223 НК РФ.

Код дохода не определяет однозначно дату фактичес­кого получения дохода в виде премии. Письма Мин­фина России от 04.04.2017 № 03-04-07/19708 и от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 указывают, что дата фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, являющейся составной частью оплаты труда — последняя дата месяца, за который начислена премия. Для всех других видов премии это день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту работника.

В программе « 1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 начиная с версии 3.1.4 для настройки даты фактического получения дохода предназначен реквизит Категория дохода. На выбор можно установить одну из трех категорий:

  • Оплата труда;
  • Прочие доходы от трудовой деятельности;
  • Прочие доходы.

Категория дохода устанавливается в карточке Вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет (рис. 1).

Рис. 1. Карточка «Вида расчета» для начисления премии

Для Начислений с Кодом дохода «2002» Категория дохода приобретает значение Оплата труда, если в справочнике Виды дохода НДФЛ в карточке этого кода установлен флаг Соответствует оплате труда. В этом случае Датой фактического получения дохода будет последняя дата месяца, за который начислена премия. В других случаях — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на банковскую карту работника.

Применение стандартных вычетов при начислении премии

Премия может быть выплачена вместе с авансом, с зарплатой или в межрасчетный период. Удерживать налог следует одновременно с перечислением сотруднику дохода. А чтобы удержать налог, необходимо исчислить налоговую базу. Именно в этот момент НК РФ и предусматривает предоставление вычетов (п. 1 ст. 218 НК РФ). Но вычеты, предоставленные до расчета заработной платы, могут оказаться излишними в связи с тем, что после расчета зарплаты совокупный доход сотрудника превысит предел, при котором учитываются вычеты. Напомним, что в 2017 году предельная налоговая база составляет 350 000 руб.

Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 автоматически обрабатывает такие ситуации, и перерасчет НДФЛ происходит при начислении зарплаты. Рассмотрим случаи доначисления НДФЛ и отражения их в отчете 6-НДФЛ.

Случай 1. Вычет предоставлен при расчете премии

У сотрудника С.С. Горбункова зарегистрировано право на социальный вычет с кодом 126 на первого ребенка. После расчета заработной платы за сентябрь налоговая база для определения права на вычет составила 300 000 руб. В середине октября было принято решение о выплате премии в размере 10 000 руб.

В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, премия с кодом 2002 имеет категорию Прочие доходы от трудовой деятельности и выплачивается в межрасчетный период. Дата выплаты указанной премии намечена на 11.10.2017. При выплате премии НДФЛ должен быть удержан. Следовательно, исчислить налог необходимо при его начислении.

Так как расчетная база на 11.10.2017 с учетом премии составляет 310 000 руб., социальный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. следует применить. Обратите внимание, что в момент начисления и выплаты премии бухгалтер не может предвидеть, в каком объеме сотруднику будет начислена заработная плата, так как возможно наступление незапланированных событий (например, неоплачиваемый отпуск, прогул, смерть и пр.). Исчисленный НДФЛ составляет 1 118 руб. ((10 000 руб. — 1 400 руб.) х 13 %)). При перечислении денежных средств, которые должны быть выплачены сотруднику, налог удерживается и не позднее следующего дня перечисляется в бюджетную систему РФ.

В начале ноября наступает период расчета заработной платы. Сотрудник С.С. Гобунков исправно работал весь месяц, и зарплату за октябрь он получает в полном объеме — 75 000 руб. С учетом полученной зарплаты налоговая база для исчисления права на вычет составляет 385 000 руб. (300 000 руб. + 10 000 руб. (премия) + 75 000 руб. (оклад)), что превышает предельную величину 350 000 руб. Таким образом, в октябре С.С. Горбунков теряет право на вычет. Вычет был излишне применен и подлежит сторнированию. При расчете заработной платы происходит доначис­ление налога.

Начисленный НДФЛ на оплату по окладу составляет 9 750 руб. (75 000 руб. х 13 %)).

НДФЛ на премию доначисляется в размере 182 руб. (10 000 руб. х 13 % — 1 118 руб.). Примененный к пре­мии вычет 1 400 руб. теперь относится ко всему доходу за октябрь (85 000 руб.). Вычет распределяется пропорционально доходу: 164,71 руб. приходится на премию и 1 239,29 руб. — на оплату по окладу.

Зарплата перечисляется на счета сотрудников 06.11.2017. Платежная ведомость регистрирует сумму налога к перечислению раздельно по Видам дохода: Прочие доходы от трудовой деятельности — 182 руб. и Оплата труда — 9 750 руб. Доначисленные 182 руб. налога должны быть перечислены не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. Именно такую картину и отображает Раздел 2 годового отчета 6-НДФЛ (рис. 2).

Читать еще:  О смене оператора электронного документооборота следует сообщить в фнс

Рис. 2. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за год для Случая 1

Строки 110 и 120 определяют период, когда налог в размере, указанном в строке 140, подлежит перечислению. То есть доначисленные 182 руб. должны быть перечислены в срок 06.11.2017-07.11.2017. При этом значение строки 130 блока, соответствующего доначислению налога, равно 0. Доход в сумме 10 000 руб. и удержанный с него 11.10.2017 года налог в сумме 1 118 руб. отбражаются отдельным блоком.

Эти блоки не могут быть объеденены. Если добавить 182 руб. в блок, отображающий расчет по премии, то образуется долг за налоговым агентом, ведь указанные 182 руб. не могли быть перечислены в срок 11.10.2017-12.10.2017, поскольку на тот момент не сущестовало такой задолжности. Включение суммы премии 1 000 руб. и удержанного налога 1 118 руб в блок доначисления приведет к нарушению отражения даты фактического получения дохода и даты удержания налога А это чревато штрафами.

Сформированный в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 отчет 6-НДФЛ пол­нос­тью соответствует ситуации Случая 1 и не создает для налогого агента никаких неприятностей в связи с тем, что законно примененные в середине месяца социальные вычеты, в конце месяца оказались излишними.

Случай 2. Двойной вычет предоставлен при расчете премии

У сотрудника С.С. Горбункова зарегистрировано право на социальный вычет с кодом 126 на первого ребенка. После расчета заработной платы за сентябрь налоговая база для определения права на вычет составила 300 000 руб. В середине октября было принято решение о выплате премии в размере 10 000 руб. В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, премия с кодом 2002 имеет категорию Прочие доходы от трудовой деятельности и выплачивается вместе с октябрьской зарплатой в день, установленный для выплаты зарплаты в ноябре. Особенности распределения премии в организации предусматривают, что начисление производится по отдельному документу до расчета зарплаты. На момент начисления премии (11.10.2017), которую планируется выплатить 06.11.2017, совокупный доход сотрудника с учетом премии составляет 310 000 руб. Социальные вычеты на ребенка в размере 1 400 руб. следует применить дважды: и за октябрь, и за ноябрь. Применение вычетов за два месяца обусловлено тем, что удерживать налог нужно при выплате дохода. Соответственно, и расчет следует произвести на дату выплаты дохода. Информации о последующих начислениях пока нет. Исчисленный НДФЛ составляет 936 руб. ((10 000 руб. — 2 800 руб.) х 13 %)).

Выплата премии запланирована вместе с заработной платой. Расчет заработной платы происходит 03.11.2017 до перечисления денежных средств сотруднику. Излишне примененные вычеты к доходу вида Прочие доходы от трудовой деятельности при этом сторнируются, и доначисляется налог в сумме 264 руб. Платежная ведомость регистрирует в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 удержание налога в день выплаты зарплаты по категориям дохода с учетом документов начисливших его. Обратите внимание, в форме расшифровки НДФЛ в платежной ведомости Категория дохода названа Видом дохода.

Налог на доход вида Оплата труда с датой получения дохода в последний день месяца (31.10.2017) составляет 9 750 руб. НДФЛ на Прочие доходы от трудовой деятельности с датой получения дохода в день перечисления денег на счет сотрудника (06.11.2017) сохраняется отдельно двумя суммами в соответствия с начисляющими документами: 936 руб. (документ Премия) и 364 руб. (документ Начисление зарплаты и взносов). В этом случае (Случай 2) в Разделе 2 годового отчета 6-НДФЛ налог на премию объединяется в один блок по причине совпадения дат фактического получения дохода, удержания налога и срока перечисления (рис. 3).

Рис. 3. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за год для Случая 2

Случай 3. НДФЛ не начисляется при расчете премии

У сотрудника С.С. Горбункова зарегистрировано право на социальный вычет с кодом 126 на первого ребенка. После расчета заработной платы за сентябрь налоговая база для определения права на вычет составила 300 000 руб. В середине октября было принято решение о выплате премии в размере 10 000 руб. В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, премия с кодом 2002 выплачивается в межрасчетный период, входит в состав заработной платы и имеет категорию Оплата труда.

Напомним, что для отображения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 премии, входящей в состав заработной платы, необходимо в форме карточки справочника Вид дохода НДФЛ для кода дохода 2002 установить флаг Соответствует оплате труда. Обратите внимание, что при этом у всех видов начислений с этим кодом дохода Категория дохода устанавливается Оплата труда (рис. 4).

Рис. 4. Карточка справочника «Вид дохода НДФЛ» для кода дохода 2002

В форме документа Премия для премии такого вида НДФЛ не рассчитывается.

Для выплачиваемой в межрасчетный период премии, у которой Категория дохода установлена Оплата труда дата фактического получения дохода — последний день месяца и НДФЛ полностью исчисляется при расчете зарплаты.

У сотрудника совокупный доход превышает 350 000 руб., и вычеты в этом месяце просто не предоставляются. В этом случае (Случай 3) в Разделе 2 годового отчета 6-НДФЛ налог на премию не выделяется.

В соответствующем премии блоке отчета 6-НДФЛ в строке 140 указан 0, а в блоке оплаты по окладу — полная сумма налога (рис. 5). При этом НДФЛ надлежит перечислить в срок, не позднее дня, следующего за днем перечисления зарплаты.

Рис. 5. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за год для Случая 3

Отчет 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и упрвлении персоналом 8» редакции 3 всегда соответствует документам расчета зарплаты, начисления налога и перечисления денежных средств на счета сотрудников. Важно следить, чтобы настройки премии в программе соответствовали локальным нормативным актам, положению о заработной плате, принятым в организации.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector