0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дарственная на квартиру налог

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Читать еще:  Документы подтверждающие временное отсутствие в жилом помещении

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Дарение квартиры близкому родственнику в 2020 году

Как оформить дарение квартиры родственнику

Часто люди, которые собираются подарить (или получить в подарок) квартиру, уверены: первым делом надо обратиться к нотариусу и заверить сделку у него. На самом деле, это вовсе не обязательно.

— Сейчас сделки с недвижимостью требуют нотариального заверения только в том случае, если речь идет о дарении доли, — рассказывает юрист Иван Волков, управляющий партнер юридической фирмы «ЮРЛИГА». — Например, у бабушки есть квартира и два внука: она хочет половину подарить одному, половину — другому. Тут без нотариуса не обойтись. Обратиться к нему придется и в случае, если процедура касается несовершеннолетнего или недееспособного человека. В остальном, если человек целиком владеет квартирой и собирается подарить ее одному близкому родственнику, заверение не обязательно.

Важный момент: кого считать близким родственником? Щедрые русские люди с легкой руки записывают в список «близких» всех: от сына до троюродного брата, но на самом деле перечень четко прописан в Гражданском Кодексе. В него попадают родители и дети, бабушки и дедушки, а также внуки. Также к ним относятся братья и сестры (в том числе,у которых только один общий родитель).

Пошаговая инструкция

  1. Первым делом нужно выбрать МФЦ (Многофункциональный центр. — Прим. ред). Заранее посмотрите на сайте загруженность в очередях или запишитесь на определенный день, чтобы не провести в центре несколько часов.

Займитесь подготовкой документов. В первую очередь нужны паспорта дарителя и одаряемого. Если сделка совершается между двумя людьми, вам понадобится три экземпляра договора дарения (по одному на каждого человека + 1 дополнительный). Также нужен оригинал свидетельства о регистрации права собственности на квартиру и его копия. Если квартира нажита совместно с супругом, должен быть оригинал его письменного согласия. Бывает так, что бабушка хочет подарить квартиру, нажитую совместно с дедушкой, внуку, а у дедушки есть свой любимый внук, и он хочет отдать жилье ему. Чтобы избежать непонимания, лучше прописать это заранее.

Выделите деньги для оплаты госпошлины — 2000 рублей. При подаче документов через портал «госуслуги» в электронном виде, сумма госпошлины будет уплачиваться со скидкой 30% и составит 1400 рублей. Обе стороны сделки должны подписать договор дарения при помощи ЭЦП — электронной цифровой подписи.

  • Придите в МФЦ, заполните заявление и передайте документы. Взамен вам выдадут расписку об их приеме: проверьте перечень документов, количество их экземпляров и другие детали. В МФЦ вам скажут, когда состоится регистрация сделки — обычно на нее уходит 7 дней.
  • Если вы хотите подарить долю в недвижимости, то договор должен заверить нотариус. В таком случае приготовьтесь к дополнительным расходам: помимо пошлины одаряемый должен будет оплатить 0,5% от кадастровой стоимости доли (не более 20 000 рублей и не менее 300 рублей), а также техническую работу — оформление бумаг и прочее. Стоимость технической работы в разных субъектах страны отличается, где-то она обойдется в 6000 рублей, а где-то — в 12000. Уточните этот момент у нотариуса заранее. Кроме того, собственник и одаряемый должны сами решить, кто будет платить деньги за оформление бумаг. Это можно оговорить устно или прописать отдельным пунктом в договоре.

    Что делать, если человек, который хочет подарить квартиру, не может лично прийти в МФЦ, например, из-за болезни?

    — Есть два варианта, — делится опытом Волков. — Можно вызвать на дом нотариуса и оформить доверенность на другого человека — теперь он будет иметь право полноценно представлять дарителя. Также нотариус может сам оформить дарение квартиры близкому родственнику на дому.

    Налоги при дарении квартиры родственнику

    Получить квартиру в подарок очень приятно, но, увы, иногда это влечет за собой ощутимую выплату налогов — 13% от кадастровой стоимости квартиры. По сравнению с покупкой квартиры «с нуля» это копейки, но, заключая договор дарения, важно об этом помнить.

    — Именно из-за этого дарение — сделка, которая требует обоюдного согласия, — поясняет Волков. — Возможно, одаряемый не хочет платить налог или просто не имеет на это денег.

    Если речь идет о получении в подарок доли, то подоходный налог будет уплачиваться от стоимости именно этой доли, а не от стоимости всей квартиры.

    Дарственная на квартиру — 2019. Налоги, нюансы

    Часто близкие родственники передают друг другу ценное имущество по договору дарения. Однако этот вид сделок имеет свои особенности и нюансы, о которых нужно знать. Итак, нужно ли платить налоги при осуществлении дарственной на квартиру, кому нельзя подарить недвижимость, делится ли подаренное имущество в браке?

    Давайте сначала определимся, что принято считать под дарением. Опираясь на закон, можно сказать, что дарение есть безвозмездная передача имущества другой стороне. То есть один гражданин бесплатно и, ничего не требуя взамен, передает другому квартиру. Или, например, другая сторона должна была вернуть гражданину автомобиль после того, как попользовалась им, но владелец авто принял решение подарить машину, поэтому освободил «арендатора» от необходимости возврата актива.

    Как мы уже упоминали, дарение должно быть обязательно безвозмездным. Если, например, гражданин получает в дар квартиру и взамен прощает дарителю долг, то такой договор нельзя назвать дарением. Закон утверждает, что подобные сделки ничтожны. Иными словами, их могут объявить недействительными и тогда сторонам придется вернуться к своим изначальным позициям, которые у них были до заключения данного договора.

    Налоги

    А теперь перейдем к самому важному. Не секрет, что в рамках одной семьи имущество могут передавать от одного члена к другому. Поскольку в рамках таких сделок передача добра осуществляется на безвозмездных условиях, то логично оформлять все это по договору дарения.

    Осталось только разобраться с вопросом налогообложения. С какой стороны подарок не рассматривай, но он так и остается подарком. Это значит, что гражданин, получивший подарок, стал богаче, у него образовался определенный доход. А со всех доходов у нас физлица должны платить 13%.

    Но не спешите расстраиваться. Поскольку сделки по дарению квартир часто осуществляют близкие родственники, то для них сделали исключение. В НК РФ прописано, что, если подаривший квартиру и получивший ее состоят в родственных отношениях, то налоги не взимаются.

    Однако, чтобы не было ошибочных толкований, в законе специально прописали, какие именно связи будут считаться родственными. Иначе ведь у каждого гражданина наберется огромное количество родственников, которым можно будет дарить имущество.

    Читать еще:  Документы для сдачи квартиры

    К родственникам причислили:

    • Супруги
    • Родители
    • Дети, внуки
    • Бабушки, дедушки
    • Братья, сестры

    Таким образом, если, например, бабушка захочет подарить внуку квартиру, то ему не придется платить 13% с полученного подарка. Если сын захочет помочь родителям и подарит им квартиру, то и здесь никто не заикнется о налогах.

    Но, что делать, если участники сделки с точки зрения законодательства не являются членами одной семьи или близкими родственниками? Например, гражданин решил подарить квартиру брату своей жены. В этом случае брату жены придется выплатить 13% с полученного подарка.

    Сразу же возникает вопрос о сумме, с которой нужно платить налог? Здесь все просто. Обычно стороны прописывают в договоре дарения стоимость, в которую стороны оценивают жилье. Занижать этот параметр не имеет смысла, поскольку у каждого объекта сегодня есть приближенная к рыночной кадастровая стоимость. Она может стать помощником в вопросе определении справедливой налоговой базы при расчете налога. Подробнее о кадастре мы писали в статье «Налог на имущество физлиц: как считать?»

    Дар в браке

    Для супругов, которые решили развестись и теперь делят совместно нажитое имущество, большое значение имеет вопрос о том, что делать с полученным в подарок добром. Как известно, по общему правилу супруги делят все совместно нажитое имущество поровну. Граждане опасаются, что придется отдать, например, половину квартиры, полученной в подарок от бабушки.

    Но это не так. В Семейном кодексе четко сказано, что имущество, которое получил супруг во время брака в подарок, является только его имуществом. Это же правило относятся к добру, скопленному до брака, и активам, полученным по наследству.

    Именно поэтому, когда родители хотят передать своему сыну или дочери квартиру, но при этом не хотят, чтобы в случае развода, вторая половина могла претендовать на долю в имуществе, они используют договор дарения. Это весьма распространенная в России сделка.

    Таким образом, в целом картина ясна, но здесь могут быть небольшие поправки. Например, один из супругов получил квартиру в подарок. Однако ее состояние оставляло желать лучшего, поэтому второй супруг вложил собственные средства для масштабного ремонта жилья. Здесь уже спорный вопрос и придется при разделе имущества все детально просчитывать, чтобы справедливо распределить активы в соответствии с вкладом каждого.

    Кстати, если в период брака гражданин приобрел за деньги квартиру, а потом решил подарить ее своим родителям, то ему для начала придется получить согласие супруга. Соответственно, если он в период брака будет получать в дар имущество, то согласие второй половины не пригодится.

    Как составить договор?

    Стороны, которые участвуют в составлении дарственной на квартиру, должны внимательно относиться ко всем значимым моментам договора дарения.

    В договоре желательно прописать все параметры квартиры. Сюда входят не только такие базовые значения, как адрес, реквизиты права собственности на жилье, но и площадь, этаж, количество комнат и т.д.

    Даритель может прописать в договоре свои условия. Например, некоторые оставляют за собой право продолжать жить в подаренной квартире в течение определенного срока времени. Другие могут указать лиц, которые будут пользоваться подаренной квартирой после того, как она перейдет в собственность другого лица. Но эти все условия стороны обсуждают отдельно, если в них, конечно, есть необходимость.

    После составления окончательной версии договора стороны могут оформить документ у нотариуса. В некоторых случаях можно обойтись и без него, однако лучше не рисковать и заверить договор.

    Договор дарения недвижимости в обязательном порядке должен пройти госрегистрацию в Росреестре. Там же оформят переход прав на имущество. После того, как чиновники проведут все необходимые проверки и выдадут участникам сделки необходимые документы сделку дарения можно считать закрытой.

    Кому нельзя дарить?

    В законодательстве подробно описан круг лиц, в отношении которых действуют те или иные ограничения при осуществлении сделок дарения. В частности, нельзя проводить сделку от лица малолетних граждан или лиц, которые были признаны недееспособными.

    Компании не могут осуществлять подарки друг другу. Нельзя дарить медикам, учителям, если даритель получает услуги данных учреждений. Аналогичное условие распространяется на родственников дарителя.

    Нельзя осуществлять дарения чиновникам, госслужащим. Страна активно борется с коррупцией, поэтому будет выглядеть дико, если чиновник вдруг начнет получать в подарок квартиры, автомобили и т.д. Подробнее о том, как ведется борьба в этом направлении, читайте в нашем материале «Взятки в России 2019. Статистика и международный опыт»

    Чиновники могут получать подарки только в рамках протокольных мероприятий, служебных командировок. При этом, если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, то он переходит в собственность государства.

    Кстати, цифра 3 тыс. рублей имеет отношение ко всем лицам, указанных в этой главе. Все запреты по дарению начинаются после 3 тыс. рублей. Если же подношение осуществляется в виде обычного подарка на сумму менее 3 тыс. рублей, то здесь ограничений нет.

    Налог на дарение квартиры: кто и сколько должен платить

    Сделки по дарению недвижимости в России широко распространены. Основная их часть совершается внутри семей. Налог на дарение квартиры родственнику взимается на иных основаниях, нежели налог на дарение постороннему лицу. В этом вопросе законодательство напрямую ориентируется на степень родства сторон сделки. Только она влияет на размер налогового обязательства.

    Облагается ли налогом дарение недвижимости

    Дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель) на безвозмездной основе передает его в полное владение иной стороне (одаряемый). Государство устанавливает некоторые ограничения на проведение сделок по безвозмездной передаче имущества. Ст. 575 НК РФ определяет категории лиц, которые не могут выступать по отношению друг к другу дарителями и одаряемыми (речь идет о подарках стоимостью выше 3 тыс. руб.):

    1. Юридические лица, если они участвуют с обеих сторон сделки. Запрета на дарение физическим лицом юридическому лицу не предусмотрено.
    2. Государственные и муниципальные служащие, если предоставление дара связано с их профессиональной деятельностью.
    3. Педагогические работники, если в качестве дарителей выступают их действующие ученики или их близкие родственники.

    Согласно российскому налоговому законодательству полученный физическим лицом доход, облагается налогом – НДФЛ. Размер его един для всех налоговых резидентов РФ и составляет 13%. Полученная в дар недвижимость приравнивается законом к получению дохода. Исходя из данной нормы, дарение квартиры облагается подоходным налогом.

    Если одаряемое лицо не желает платить налог, оно имеет право отказаться от квартиры, которую оно получает в дар. Но делать это придется посредством письменного документа. Отказ так же, как и сам договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации. Платить налог при дарении, если недвижимость располагается на территории РФ, придется и нерезидентам. Для них ставка выше и составляет 30%.

    Дарением недвижимости именуется безвозмездная сделка. Это значит, что владелец, передающий свое имущество в собственность иного лица, не получает никакой материальной выгоды от ее совершения. В текст договоров дарения нельзя вносить имущественные обязательства, на основании которых объект может быть передан одаряемому. В данном случае выгодоприобретатель – это только новый владелец подаренного имущества, т.к. доход имеет от сделки только он. Соответственно стороной, которая обязана внести подоходный налог после ее свершения, признается одаряемый.

    Но в этом правиле имеется пара исключений. Налог на дарение обязаны вносить в бюджет РФ не все категории одаряемых.

    Между родственниками

    Дарение недвижимости близкому родственнику не налагает налоговых обязательств ни на одну из сторон сделки. Но следует понимать, что не все члены одной семьи могут быть отнесены к этой категории. Близкими родственниками согласно СК РФ и УПК РФ признаются следующие группы физических лиц:

    1. Супруги, чей брак официально зарегистрирован.
    2. Родители и их дети (включая усыновленных).
    3. Родные и сводные братья и сестры.
    4. Бабушки, дедушки и их внуки.

    Естественно, все указанные группы, чтобы не платить налог, должны будут представить документальные доказательства своих близкородственных связей.

    Если же осуществляется дарение квартиры родственнику, который не относится к обозначенным категориям, то налог на доходы платить придется. Он обязателен, например, в случае, когда договор дарения заключается между двоюродными сестрами.

    Читать еще:  Договор доверительного управления недвижимым имуществом

    Дарение квартиры не родственнику

    Дарение не родственнику

    Если договор дарения заключается не между близкими родственниками, сохраняется общий порядок взимания подоходного налога. Это значит, что налоговый резидент будет обязан внести 13% от стоимости подаренного жилья, а нерезидент – 30%. Никаких исключений и дополнительных льгот при проведении таких сделок не предусмотрено. При дарении квартиры нельзя рассчитывать и на налоговый вычет.

    В правиле взимания налога при заключении договора дарения не между близкими родственниками, имеется одно исключение. Согласно международным договоренностям, налог при дарении не будет взиматься с сотрудников консульских служб и с членов их семей.

    Дарение доли в квартире

    Собственник может владеть не целой квартирой, а только долей в ней. Если он уже достиг совершеннолетия и является дееспособным лицом, то имеет право совершать со своей собственностью весь спектр правовых сделок. Т.е. он может свою долю в квартире продать, подарить, заложить и пр.

    Если прочие собственники долей возражают относительно передачи в дар одной доли, они никак не могут повлиять на процесс совершения сделки, как в случае с продажей, когда собственник обязан в первую очередь предлагать приобрести свою долю всем прочим владельцам.

    Если сделка дарения доли в квартире была осуществлена между родственниками, ни одна из сторон налог не платит. При условии, что они входят в категорию близких родственников и могут подтвердить этот факт документально.

    Если дарение доли в недвижимости было осуществлено между физическими лицами, между которыми нет близкородственных связей, налог новому владельцу потребуется внести. Для его расчета необходимо, в первую очередь, установить стоимость переданной в дар доли. Размер налога будет определяться, исходя из цены подаренной части, а не всей квартиры.

    Как рассчитывается налог

    Порядок определения размера налога на дарение жилого имущества – одна из основных проблем при проведении подобных сделок. Родственникам в 2019 году позволяется не платить НДФЛ при передаче жилья друг другу в личную собственность. Считается, что объект остается в семье, а значит, и доход никто не получает. А раз нет дохода, то и подоходный налог взимать не с чего.

    Налог на дарение недвижимости определяется, исходя из стоимости подаренного объекта. Сложность заключается в том, что не все правильно фиксируют эту стоимость. Дело в том, что эта категория в отношении каждого объекта недвижимости может быть трех видов:

    1. Инвентаризационная стоимость.
    2. Кадастровая стоимость.
    3. Рыночная цена.

    Чаще всего все три показателя существенно разнятся между собой. Обычно, самой низкой является стоимость инвентаризационная. Именно ее многие одаряемые используют для расчета налога и далее сталкиваются с проблемами в ФНС. Налоговые инспектора не признают инвентаризационную стоимость при расчете НДФЛ и требуют указывать кадастровую, считая, что она более приближена к рыночной.

    Проблема в том, что кадастровая стоимость часто оказывается по многим объектам существенно завышенной. Если налогоплательщик столкнулся с такой проблемой, он может действовать двумя способами:

    1. Обратиться в суд с исковым заявлением, которое будет содержать просьбу пересмотреть кадастровую стоимость.
    2. Обратиться к независимому оценщику, члену СРО, который сформирует экспертное заключение о рыночной стоимости недвижимости. Этот вариант более предпочтительный. За услуги оценщика потребуется заплатить около 7 тыс. руб., но при существенной стоимостной разнице эти расходы окупятся.

    Рыночную стоимость можно обозначить непосредственно в договоре дарения. Но это должна быть документально подтвержденная сумма. Если внести в договор любую сумму, которая явно существенно ниже кадастровой и рыночной просто на свое усмотрение, это обязательно приведет к проблемам с налоговым инспектором. Налогоплательщика могут обвинить в занижении налоговой базы, а это, в свою очередь, повлечет наложение штрафных санкций.

    Если стоимость объекта установлена, расчет налога проходит очень просто. Для резидентов это 13% от стоимости. Например, если объект стоит 3 млн. 200 тыс. руб., в качестве НДФЛ необходимо заплатить 416 тыс. руб. Нерезиденту в такой ситуации необходимо отдать в российский бюджет 960 тыс. руб.

    Порядок уплаты

    Дарение между лицами, не имеющими близкородственных связей, требует соблюдения определенной схемы действий не только при заключении договора, но и при оплате налоговых сборов. Если квартира была подарена не близкому родственнику в 2019 году, новому владельцу необходимо будет сдать налоговую декларацию в следующем налоговом периоде. В данном случае в 2020 году. Сделать это необходимо в течение четырех месяцев с начала года: с 1 января по 30 апреля.

    Собственникам нужно учесть, что если опыта заполнения 3-НДФЛ они не имеют, стоит прибегнуть к услугам профессионалов. В интернете и в СМИ можно найти объявления, в которых предлагаются услуги по заполнению декларации. Стоимость их обычно не превышает 500 руб.

    Как вариант можно воспользоваться платной онлайн-программой. От заявителя просто потребуется предоставить нужную информацию и перевести денежную сумму. Далее программа самостоятельно все заполнит. После заполненный бланк распечатывается и сдается.

    Подают декларацию в отделение ФНС по месту жительства или по адресу расположения полученного имущества. Сделать это можно следующими способами:

    1. Просто прийти с личным визитом в часы приема и передать декларацию вместе с прочим пакетом документов налоговому инспектору. Это наиболее оптимальный способ, т.к. сотрудник сразу проверит правильность представленных в декларации сведений и полноту передаваемого пакета документов. Если что-то не так, исправить ситуацию можно быстро.
    2. Отправить декларацию и прочие документы заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Прибегать к такому способу стоит только при невозможности нанести личный визит в ФНС. Если в подаваемой документации будет обнаружена неточность, отправитель может узнать о ней слишком поздно, когда сроки подачи декларации истекут. А это приведет к штрафным санкциям. Неправильно заполненную декларацию к рассмотрению не примут.
    3. Отправить документы онлайн на сайте ФНС. Это очень удобный способ, но воспользоваться им могут лишь владельцы личных электронных подписей.

    Кроме самой декларации дополнительно потребуется собрать и предоставить в ФНС копии следующих документов:

    1. Удостоверение личности нового собственника.
    2. Договор дарения.
    3. Выписку из Росреестра о праве собственности.
    4. Экспертное заключение о стоимости полученного в дар имущества, выполненное оценщиком из СРО (при наличии).

    После подачи декларации налогоплательщику предоставляется срок до 15 июля того периода, когда подавалась декларация, чтобы внести требуемую сумму НДФЛ. Произвести оплату можно следующими способами:

    1. В банковской кассе.
    2. Через банковский или иной платежный терминал, который принимает подобные платежи.
    3. При помощи электронного кошелька.
    4. С помощью онлайн-банкингов, предоставляющих данные услуги.

    Штрафные санкции

    Если гражданин не соблюдет сроки подачи декларации, сроки внесения налоговых платежей или уменьшит налоговую базу, его ждет наказание в виде наложения штрафных санкций.

    Если гражданин не уложится в отведенный срок при подаче декларации, с него взыщут в виде штрафа 5% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). При этом не имеет значения, оплатит ли он вовремя всю полностью сумму или нет. Данной неустойки не избежать.

    Если налогоплательщик не успеет до 15 июля оплатить требуемый налог, штраф не взимается, но начисляется неустойка в виде пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). При желании сумму неустойки можно рассчитать на онлайн-калькуляторе, которых в интернете множество.

    Когда налог вносится не в полном объеме при занижении налоговой базы, на налогоплательщика будут наложены штрафные санкции. Если сотрудники ФНС не усмотрят в деянии намеренного злого умысла, размер штрафа составит 20% от величины налога. При умышленности деяния потребуется уже заплатить 40% от суммы (ст. 227 НК РФ). При этом от обязанности оплатить сам налог новый собственник не освобождается.

    Если физическое лицо решит подарить квартиру родственнику в 2019 году, стороны будут полностью освобождены от обязанности вносить подоходный налог. Со всех прочих категорий НДФЛ при дарении взыскивается согласно стандартным правилам. Никаких льгот для налогоплательщиков за полученное в дар жилье не предусмотрено.

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector