Налоговая амнистия капиталов второй этап подходит к концу - Юридическая помощь
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая амнистия капиталов второй этап подходит к концу

Налоговая «амнистия капиталов»: второй этап подходит к концу

С 1 марта 2018 года в России начался второй этап так называемой амнистия капитала для физических лиц. И сроки её в 2019 году истекают. Далее рассказываем, скорее всего, о последнем шансе на добровольное декларирование активов и счетов за рубежом.

Когда успеть

Проведение второй «амнистии капиталов» прямо предусмотрено статьей 5 Федерального закона от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 140-ФЗ).

Согласно этому ФЗ, специальную декларацию для «амнистии капитала» нужно подать в срок по 28 февраля 2019 года включительно (это будет четверг).

А в случае получения отказа в приеме ранее представленной декларации, её повторная подача допустима в пределах установленного срока.

Куда нести декларацию

В рамках налоговой «амнистии капиталов» 2019 года декларацию сдают только на бумажном носителе на выбор:

  • в любой налоговый орган по выбору декларанта;
  • в том числе в центральный аппарат ФНС по адресу: Москва, ул. Неглинная, д. 23 (вход со стороны улицы Петровские линии).

Участие во втором этапе «амнистии капиталов» может быть личным или через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности, который и сдаст декларацию за заявителя.

  • иностранной недвижимости;
  • зарубежных ценных бумаг;
  • банковских счетов за границей;
  • иностранных фирм, в т. ч. контролируемых через номинальных владельцев.

Сведения, которые будут указаны в специальной декларации – налоговая тайна.

Бланк декларации

Декларация должна соответствовать форме, установленной Приложением № 1 к Закону № 140-ФЗ (включает 13 страниц) и заполнена в соответствии с порядком, установленным его Приложением № 2.

Что приложить к декларации

Спецотчёт о своих заграничных активах и счетах сдают в 2-х экземплярах, каждый из которых должен быть постранично подписан декларантом. К нему также прилагают:

  • документы и/или сведения, подтверждающие задекларированную информацию (по желанию декларанта!);
  • нотариально заверенную копию каждого из договоров номинального владения имуществом (если декларант приводит сведения об имуществе, фактический владелец которого не он);
  • опись прилагаемых документов в произвольной форме в 2-х экземплярах с кратким описанием признаков, и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

Факт подачи такой декларации подтверждает:

1.Её экземпляр с отметкой налогового органа либо ФНС о принятии.

2. Заверенная опись документов и/или сведений, прилагаемых к декларации, поданных декларантом в соответствии с Законом 140-ФЗ.

Гарантии

Статья 4 Закона № 140-ФЗ в рамках продления амнистии капиталов на 2019 год даёт:

  • правовые гарантии сохранности капитала и имущества физических лиц;
  • защиту их имущественных интересов, в т. ч. за пределами России;
  • снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах (из-за санкций и т. п.), а также с переходом РФ к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами.

Эти гарантии распространяются на декларанта и лиц, информация о которых есть в его декларации, с момента сдачи этого отчёта в налоговый орган.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Амнистию капиталов продлили до 2020 года. Но на новых условиях

Россия хочет, чтобы больше людей платили налоги, рассказывали о своем имуществе и сделках. За это она готова простить нарушения тем, кто раньше этого не делал, хотя по закону было положено сообщить, отчитаться или что-то заплатить. Чтобы такие люди не боялись прийти и честно рассказать об имуществе и счетах, которые раньше скрывали, придумали амнистию капиталов. С 1 июня идет третий этап такой амнистии. Он продлится до 29 февраля 2020 года.

В это время можно подать в налоговую специальную декларацию, а в ней рассказать о заграничных счетах и имуществе. Тогда не будет штрафов и ответственности за молчание и просрочки.

Главное об амнистии капиталов

Вот что нужно знать о добровольном декларировании активов:

  1. Третий этап амнистии капиталов пройдет с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года.
  2. В это время можно рассказать об активах и признаться в нарушениях валютного законодательства, которые совершили до 1 января 2019 года.
  3. Тогда за них не накажут: не будет штрафов и уголовной ответственности.
  4. Рассказывать нужно в специальной декларации.
  5. Если признаетесь в участии в иностранных организациях, их положено перерегистрировать в российских офшорах.
  6. Если были нарушения по сообщениям о заграничных банковских счетах, все деньги придется заранее вернуть в Россию.
  7. Если налоговая сама найдет нарушения до того, как получит декларацию, за них все-таки накажут. Возможность узнать у налоговой есть, а штрафы очень большие.

Что такое амнистия капиталов?

Амнистия капиталов — это понятие из обихода, а не из законов. Так называют процедуру добровольного декларирования счетов и имущества за границей, чтобы не было штрафов и уголовной ответственности. По закону все это и так положено декларировать, то есть сообщать налоговой о том, что есть счет в берлинском банке или участок под Парижем. Если вовремя не сообщить, а налоговая сама найдет активы, наступает ответственность — как минимум штраф.

Но государство готово не штрафовать и не наказывать тех, кто сам честно признается, что не сообщил об иностранных счетах и имуществе. Для этого нужно подать специальную декларацию, и Россия простит нарушение: не будет штрафа за непредставление декларации и уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов.

Амнистию капиталов проводили уже два раза — и теперь снова решили продлить.

Периоды амнистии капиталов

Кого это касается?

Это касается тех резидентов РФ, у кого есть счета в иностранных банках или имущество на территории других государств. При этом о таких счетах и имуществе не знает российская налоговая, хотя по закону ей нужно было рассказать.

Читать еще:  В россии появился новый сотовый оператор сбермобайл

Если у вас есть домик на Кипре, участок во французской деревеньке, доля в сингапурской компании или счет в швейцарском банке, но вы до сих пор не рассказали об этом налоговой, снова появился шанс во всем признаться и избежать штрафа. Налоги на задекларированное имущество тоже не начислят.

Какие нарушения попадут в третий этап амнистии?

Сейчас можно подать декларацию с признанием в нарушениях, которые случились до 1 января 2019 года. Под амнистию попадут счета, которые закрыли на момент подачи декларации.

Что можно задекларировать в рамках третьего этапа амнистии капиталов?

Вот список активов, о которых можно сообщить налоговой без риска получить штраф:

  1. Имущество — недвижимость, земельные участки, транспорт, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях.
  2. Контролируемые иностранные компании.
  3. Счета и вклады за пределами России, о которых нужно сообщать по закону о валютном контроле.

В амнистии можно участвовать повторно

На третьем этапе специальную декларацию могут подать даже те, кто уже подавал ее раньше. Например, в ходе второго этапа резидент уже рассказал о счете в иностранном банке, который открыл до 2018 года. А в 2018 году тот же резидент открыл еще несколько счетов, но тоже не рассказал о них налоговой — не знал, забыл или не хотел. Теперь можно подать еще одну декларацию и снова избежать штрафа.

Уточненную декларацию подать нельзя.

Какие гарантии дадут участникам амнистии капиталов

Если подать специальную декларацию, пока действует амнистия, то можно избежать таких санкций:

  1. Уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов в крупных размерах по ст. 193, ч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Там же про репатриацию денег и имущества — то есть про возврат их в Россию.
  2. Налоговой ответственности за непредставление деклараций, уведомлений и неуплату обязательных платежей по ст. 119, 122, 129.5 и 92.6 НК РФ. Но налоги с имущества и прибыли иностранной организации придется заплатить.
  3. Штрафов за нарушение валютного законодательства по ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ — за просрочку сообщений об открытии и закрытии счетов в иностранных банках.

Например, россиянину с 2019 года принадлежит доля в российской компании. А та, в свою очередь, владеет несколькими иностранными компаниями, которые зарегистрированы на Кипре или Мальте. По закону этот россиянин должен сообщить в российскую налоговую, что он участник иностранных организаций. Но уведомление россиянин не подал и теперь беспокоится, что его оштрафуют: если налоговая узнает, в бюджет придется заплатить сотни тысяч рублей. И это не налоги, а штраф за то, что вовремя не подал уведомление.

Если вовремя опомниться и подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов, сотни тысяч рублей можно потратить не на штраф, а на что-то полезное.

Так же с резидентами, которые открыли счета в иностранных банках — например для сайта «Таобао» — но забыли сообщить об этом в налоговую в течение месяца. За такое могут оштрафовать на 5000 рублей. Амнистия поможет избежать лишних расходов.

Источники приобретения активов раскрывать не нужно.

На каких условиях можно избежать ответственности

Чтобы не было наказаний за скрытые счета, имущество и акции, нужно подать специальную декларацию. О том, как это сделать на практике, мы рассказывали в ходе второго этапа амнистии капиталов. Сейчас форма немного изменилась, но в целом принцип тот же. Есть и другие условия. Вот полный список требований, которые нужно соблюсти, чтобы не платить штрафы за признание:

  1. Заполнена специальная декларация. Это можно сделать через сайт nalog.ru. Декларация так и называется — специальная. Это не 3-НДФЛ и не произвольная форма.
  2. Нарушение связано именно с тем, что указано в декларации. По другим счетам могут и оштрафовать.
  3. На дату подачи декларации не возбуждено уголовное дело или административное производство, а налоговая не начала выездную проверку по этим нарушениям. Иначе будет поздно.
  4. Нарушение случилось до 1 января 2019 года.
  5. Соблюдается условие о репатриации. Об этом ниже.

Даже если из-за нарушения недоплачено много налогов или бюджет мог бы получить огромные суммы, ответственности все равно не будет. Возмещать ущерб государству не придется.

На третьем этапе придется вернуть в Россию имущество и деньги

На втором этапе амнистии капиталов от ответственности освобождали без условия о репатриации активов. То есть не было требования обязательно вернуть их в Россию из-за границы: рассказали — и на том спасибо.

Теперь такие требования появились. Вот новые условия амнистии капиталов:

  1. Если декларируется участие в иностранных компаниях или какие-то действия с ними, нужно перерегистрировать эти компании в российских офшорах — на Русском острове в Приморском крае или Октябрьском острове в Калининградской области.
  2. Если в декларации указано что-то связанное со счетами и вкладами, то штрафа не будет, только если все деньги с этих счетов перевести в российский банк. Причем деньги надо перевести до того, как налоговая увидит декларацию.

Данные о перерегистрации и переводе денег теперь придется указывать в декларации — налоговая это проверит.

А вдруг налоговая начнет проверку и все равно оштрафует после признания? Или всем расскажет?

Это запрещено законом. Факт подачи декларации и то, что в ней написано, не может быть доказательством по уголовному или административному делу.

Читать еще:  Какие налоговые льготы полагаются пенсионерам список

Все сведения из декларации становятся налоговой тайной. О них не должен узнать никто, кроме налоговой. Эта информация не появится в открытых реестрах и сервисах. По крайней мере, не должна появиться. Но это реальный способ избежать штрафов за нарушения, о которых вы могли даже не знать.

В феврале 2019 года заканчивается второй этап амнистии капиталов для физлиц — нужно успеть подать специальную декларацию

Важно! Переводить задекларированные активы в Россию не требуется.

ФНС еще до окончания второго этапа амнистии капиталов объявила, что он прошел значительно успешнее первого. Будет ли третий этап амнистии капиталов? Информация об этом пока не разглашается.

  • Способ участия в амнистии капиталов: подача специальной декларации в бумажном виде. Форму можно скачать с сайта ФНС в формате RTF либо заполнить в специальном программном обеспечении «Налогоплательщик ЮЛ» (предварительно установив его на компьютер), а затем распечатать.

К декларации прилагаются (п.5 ст.3 закона №140-ФЗ):

1) нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (если такое имущество указано);

2) иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;

3) опись приложений в 2 экземплярах.

Обратите внимание! Полномочиями по разъяснению порядка заполнения специальной декларации наделен Минфин РФ, на основании п.3 ст.3 закона №140-ФЗ.

Например, Минфин разъяснил, что документы должны быть либо оформлены на русском языке, либо иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык. Представление частичного перевода на русский язык документов, в частности, Устава организации на иностранном языке, законом не предусмотрено.

Важно! Представление повторной или уточненной специальной декларации в рамках одного этапа не допускается, однако можно подать специальную декларацию на втором этапе, если подавалась декларация на первом этапе. Такая декларация не является дополнением, а должна содержать полный перечень декларируемого имущества. Если в приеме декларации отказано, ее можно представить повторно в пределах установленного срока. Гарантии по декларации предоставляются в том числе в случае, если в ней допущены ошибки, не препятствующие пониманию сути.

Рекомендуем: в случае подачи специальной декларации, воспользуйтесь правом на получение ее копии. ФНС обязана ее предоставить в течение 14 дней после обращения (п.6 ст.4 закона №140-ФЗ).

  • Что изменилось на втором этапе амнистии капиталов:
    • Можно задекларировать счета (вклады) в зарубежных банках, которые были закрыты на дату представления специальной декларации при условии, что они открывались до 01.01.2018.
    • Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или непосредственно в ФНС РФ (г. Москва, ул. Неглинная, д.23), а не только по месту жительства.
  • Зачем участвовать в амнистии капиталов?

    Правительство РФ поработало над позитивным и негативным стимулированием к участию в амнистии капиталов и в целом – к возвращению капиталов в страну из офшоров. Кратко рассмотрим основные меры.

    Негативные последствия неучастия в амнистии капиталов:

    • Полный объем налоговых доначислений, административной и уголовной ответственности при обнаружении фактов уклонения от уплаты налогов по незадекларированным активам.
    • Ужесточение контроля за легализацией денежных средств через офшоры и низконалоговые юрисдикции: в 2015 РФ присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25.01.1988), и для ФНС стали прозрачны такие офшоры, как Британские Виргинские острова, Белиз, Кайманы, Бермуды. Автоматический обмен информацией активирован с 89 юрисдикциями, из них с 70 — в 2018. Это Кипр, Нидерланды, Британские Виргинские острова, Кайманы, Маврикий, Сейшелы, Люксембург и др. За 3 года доначисления налогоплательщикам по работе с ними составили более 65 млрд. руб.

    Плюсы добровольного декларирования физическими лицами своих зарубежных активов

    • Освобождение от уплаты НДФЛ и налога на прибыль по полученным доходам.
    • Освобождение от налоговой, административной и уголовной (по некоторым экономическим статьям) ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства по всем операциям, связанным с задекларированными иностранными активами.
    • Возможность перевода КИК в российские офшоры – специальные административные районы (САР), образованные на островах Октябрьский (Калининградская область) и Русский (Приморский край) в соответствии с законом «О специальных административных районах…» от 03.08.2018 №291-ФЗ.
  • Нормативное регулирование
    • ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 08.06.2015 №140-ФЗ.
    • ФЗ «О внесении изменений…» от 19.02.2018 №34-ФЗ. Поправками в НК РФ предусмотрено продление предельных сроков ликвидации контролируемых иностранных компаний на период до 01.03.2019.
    • ФЗ «О внесении изменений в ст.76-1 УК РФ» от 19.02.2018 №35-ФЗ. Предусмотрено освобождение декларантов от уголовной ответственности по ст. 193, ч.1-2 ст.194, стст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
    • Письма Минфина РФ от 05.04.2018 №03-04-07/22141, от 23.05.2018 №03-04-05/34696, от 06.06.2018 №03-04-07/38614, от 19.06.2018 №03-04-06/41824, от 07.08.2018 №03-04-05/55665 и др.

    Вывод: Правительство РФ предприняло меры к тому, чтобы по рисковым операциям, которые могут быть обнаружены с учетом новых возможностей получения ФНС информации, декларирование зарубежных активов стало наиболее целесообразным вариантом действий, позволяющим избежать применения мер ответственности.

    Важно! Гарантии по второму этапу предоставляются только в пределах задекларированных активов, на декларанта и лиц, указанных в специальной декларации, в случае, если деяния совершены до 01.01.2018 и по ним не начато производство по одному из нарушений.

    3-й этап амнистии капитала: шанс избежать штрафов или повод привлечь внимание налоговой?

    В конце февраля в России завершился второй этап амнистии капитала физических лиц, а президент РФ предложил продлить амнистию еще на год. Что произойдет на третьем этапе амнистии? — Евгений Афанасьев.

    В предыдущем материале по этой теме Евгений Афанасьев, основатель и руководитель компании TaxCapital, подробно описал механизм участия и гарантии, предоставляемые государством участникам второго этапа амнистии капитала.

    Читать еще:  Проверить блокировку счета на сайте налоговой

    По данным Минфина РФ, в ходе первых двух этапов амнистии было подано около 19 тыс. специальных деклараций: чуть более 7 тыс. в ходе первого этапа и чуть менее 12 тыс. в ходе второго.

    Все обладатели зарубежных банковских счетов, недвижимости, ценных бумаг, владельцы иностранных компаний разделились на две группы: те, кто не стал декларировать свое зарубежные активы и доходы (их абсолютное большинство), дожидаясь результатов первого автоматического обмена финансовой информации между странами, который состоялся в конце сентября 2018 года за 2017 год. Вторая группа — те, кто решил воспользоваться первыми двумя этапами амнистии, рассчитывая на обещанные гарантии государства и дожидаясь возможных дальнейших действий со стороны ФНС в отношении задекларированных активов и доходов.

    Но даже если первый обмен информацией в прошлом году прошел в минимальном объеме, то нужно учитывать, что, согласно активированным двусторонним соглашениям между Россией и наиболее популярными у россиян странами, в обмен попадут данные по счетам с 1 января 2017 г.

    И когда в сентябре 2019 г. обмен состоится во второй раз, то у граждан могут возникнуть проблемы в виде штрафов за совершенные в 2017 году валютные и налоговые правонарушения, так как сроки давности составляют два и три года соответственно.

    11 апреля текущего года был внесен в Госдуму, а 18 апреля уже был принят в первом чтении пакет законопроектов о продлении срока амнистии капитала физических лиц. Речь идет о внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также в соответствующие статьи Налогового кодекса РФ.

    Срок амнистии капитала предлагается продлить до 1 марта 2020 г. с сохранением всех установленных гарантий при условии возврата в РФ всех денежных средств с зарубежных банковских счетов, указанных в специальной декларации, а также государственной регистрации в рамках смены юрисдикции (в порядке редомициляции) подконтрольных иностранных компаний в специальных административных районах (САР) на территориях Калининградской области и Приморского края.

    В случае, если декларант в рамках третьего этапа амнистии заявит в специальной декларации о госрегистрации в РФ своих иностранных компаний, то в качестве подтверждения он должен будет представить свое заверение в произвольной письменной форме об отсутствии на дату подачи специальной декларации иностранных компаний, контролирующим лицом которых признается декларант.

    Если же декларант заявит свои зарубежные банковские счета (в том числе закрытые на дату подачи спецдекларации), то он должен будет вместе со спецдекларацией подать:

    1. отчеты о движении средств по этим зарубежным банковским счетам за период с 1 января 2019 г. по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета;
    2. выписки со своих счетов в банках в РФ, подтверждающие зачисление денежных средств, возвращенных с зарубежных банковских счетов, указанных в спецдекларации.

    Отдельно нужно отметить, что законопроект не требует возврата в Россию ценных бумаг и другого имущества, которое также можно будет задекларировать в рамках третьего этапа амнистии, — речь идет о возврате только денежных средств с зарубежных банковских счетов. Поэтому, если лицо владеет, например, ценными бумагами и денежными средствами на своем зарубежном брокерском счете, то законопроект не требует репатриации ни того, ни другого, так как брокерский счет не может быть указан в специальной декларации.

    Это же относится и к ситуации, когда лицо на своем зарубежном банковском счете депо владеет ценными бумагами, а не денежными средствами.

    Однако если такой зарубежный банковский счет (включая счета депо) все же есть, то при его указании в специальной декларации остатки денежных средств нужно будет вернуть в РФ и подтвердить это отчетами и выписками со счетов, упомянутыми выше.

    Также предлагается освободить от НДФЛ доходы, полученные от КИК в результате распределения прибыли, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 г. у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой КИК, при условии, что налогоплательщик не признавался налоговым резидентом РФ по итогам налогового периода 2018 г.

    Предусмотрено, что подача специальной декларации в ходе третьего этапа амнистии капитала освободит налогоплательщиков от взыскания налогов, связанных с задекларированным имуществом или счетами в зарубежных банках, за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли или имущества КИК, если обязанность по уплате такого налога возникла до 1 января 2019 г. Очевидно, что запуск третьего этапа амнистии произойдет после окончания периода подачи физическими лицами налоговых деклараций за 2018 год (30 апреля 2019 г.), поэтому для принятия взвешенного решения о выборе стратегии необходимо проконсультироваться со специалистами.

    Также на рассмотрение Госдумы РФ внесены законопроекты об освобождении от административной ответственности и об освобождении от уголовной ответственности участников третьего этапа амнистии капитала в отношении деяний, совершенных до 1 января 2019 г.

    Законопроект предусматривает начало третьего этапа амнистии 1 мая 2019 г., однако Комитет Госдумы по бюджету и налогам в своем заключении в рамках первого чтения указал, что проект необходимо синхронизировать по содержанию и сроку вступления в силу с проектируемыми взаимосвязанными изменениями Налогового кодекса РФ, в том числе с положениями, определяющими срок представления декларации на третьем этапе декларирования. В проекте изменений Налогового кодекса РФ фигурирует другая дата начала третьего этапа — 1 июня 2019 г. Все поправки к проекту должны быть направлены в Комитет до 13 мая 2019 г.

  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector