1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Как распределяют налоговый вычет при покупке квартиры супругами

При покупке совместного жилья супруги могут рассчитывать на несколько видов вычетов. При этом ключевую роль играет дата приобретения недвижимости. Как начисляют налоговый вычет при покупке квартиры супругами, что такое долевая и совместная собственность, как это отражается на льготе для мужа и жены, читайте в статье.

Вычеты за недвижимость для супругов

Согласно ряду документов (п.1 ст. 256 НК РФ, ст.33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное в браке, считается общим для обоих супругов. Соответственно, если в период нахождения в таких официальных отношениях люди покупают квартиру, она тоже считается общей. Значит, оба супруга могут претендовать на возврат подоходного налога.

Подобная льгота называется имущественным вычетом, регулируется ст. 220 НК РФ. Даже когда у квартиры собственник – кто-то один из супругов, оба имеют равные права на начисление налогового вычета. При этом они могут подать заявление на два вида льгот:

  • Налоговая льгота за траты, понесенные на покупку квартиры.
  • Вычет за проценты по ипотеке.

Налоговый вычет составляет определенный процент от расходов, потраченных на покупку жилья. При этом претендовать на него могут только те, кто отчисляет подоходный налог со своих доходов – это могут быть как официально трудоустроенные налоговые резиденты страны, так и индивидуальные предприниматели.

Немаловажен срок совершения сделки и вступления супругов в собственность. С января 2014 года вступили изменения в законодательство, и все владельцы одной квартиры больше уравнялись в правах на вычет, чем это было доступно ранее. Существуют некоторые нюансы владения жильем, разные ситуации детально рассмотрим ниже.

Требования к квартире

В некоторых случаях получение налоговой льготы становится невозможным. Обратите внимание на следующие моменты:

  • Недвижимость должна находиться на территории РФ.
  • Сделка состоялась не между близкими родственниками, а также продавцом не выступала компания, где покупатель является руководителем и имеет право на определенную долю.
  • Для покупки налогоплательщик использовал собственные или заемные средства.
  • Претендент на вычет имеет право собственности на квартиру или договор о долевом участии. Если хочет получить вычет за ребенка, факт родства/попечительства нужно подтвердить.
  • Претенденты на льготу платят НДФЛ с доходов.

Размеры налогового вычета

Сумма налогового вычета составляет 13% от затрат на приобретение, однако не более, чем с суммы 2 млн. рублей. То есть могут начислить максимум 260 000 рублей, если траты были 2 млн. или более. Если расходы на покупку были меньшими, то 13% от суммы. До 2014 года имущественный вычет предоставлялся единственный на объект (квартиру), вне зависимости от количества собственников.

С 2014 года каждый владелец квартиры может получить свой вычет, который равен 13% от его затрат на покупку или же от размеров его доли. В некоторых случаях супруги могут изменять пропорции вычетов по предварительному общему соглашению.

Сумма налоговой льготы не может превышать размера отчислений НДФЛ налогоплательщика.

Квартира в совместной собственности обоих супругов

Если оба супруга по документам являются владельцами, говорят о совместной собственности. В этом случае им по умолчанию положен налоговый вычет в равных долях, однако пропорции выплат супруги могут изменить на свое усмотрение. Поскольку ранее лимит для вычета был 2 млн. на жилье, оба супруга могли заявить право на льготу, подав заявление о распределении вычета в нужном для себя соотношении. И, к примеру, если эти пропорции были 50/50, это составляло максимум 13% от 1 млн. для мужа и столько же – для жены.

На квартиры, купленные после 2014 года, супруги тоже могут заявить льготу в любых пропорциях. Но поскольку лимит уже составляет 2 млн. на каждого собственника, получится более выгодно распределить выплаты. Однако подать заявление о распределении можно лишь один раз, поэтому будьте внимательны. Учитывать стоит уровень доходов супругов, перспективы его роста или отсутствия.

Обратите внимание, если квартира стоит 4 млн. или выше, вычет распределяют по 50% на каждого супруга, поскольку больше получить в любом случае каждый из них не сможет из-за лимита.

Квартира в долевой собственности супругов

При долевой собственности льготу по налогу на доходы могут получить оба супруга. Их доли четко определены и прописаны в ЕГРН. До 2014 года вычет можно было получить строго в соответствии с долями собственности, а с января 2014 – размер выплаты каждому зависит непосредственно от суммы, которую каждый из супругов потратил на покупку своей доли.

Возможны две ситуации:

  1. Когда оба супруга понесли траты, подтвержденные квитанциями. Это простая ситуация, в которой каждый может рассчитывать на вычет от суммы понесенным непосредственно им затрат.
  2. Когда за все платил официально один из супругов, но фактически несли траты они двое. Или же траты прописаны для супругов общей суммой. В таком случае считается, что они оба в равной степени несли расходы (п. 2 ст. 34 СК РФ), а потому необходимо путем соглашения составлять заявление о распределении вычета.

Жилье принадлежит одному из супругов

Эту ситуацию мы упоминали выше. Все нажитое в браке имущество считается общим. Поэтому если квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов, получить долю вычета могут оба (при условии, что оба работают и отчисляют НДФЛ).

Когда один из супругов уже подал заявление на вычет и получил его (полностью или частично), второй все равно может претендовать на перераспределение льготы и получение своей части. Ограничений по сроку позднего обращения в ФНС нет. Ведь супруги могли не знать о возможности вдвоем получить льготу или же вдруг сложилась ситуация, что получающий льготу супруг перестал работать и отчислять НДФЛ.

В этом случае следует подать в налоговый орган уточненные декларации и заявление о перераспределении вычета. А если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то и заявки с суммами распределения не нужно составлять – каждый получит по 260 000 рублей, исходя из лимита.

Требуемые документы

Набор документов ничем не отличается от стандартного для получения имущественного вычета, но к нему требуется добавить несколько бумаг. Необходимо составить заявление о распределении вычета между супругами, помимо ситуации с долевым владением, а также приложить свидетельство о браке. Из документов на квартиру сейчас требуют только выписку из ЕГРН. В случаях, когда квартира с долевым участием, необходимы отметки нотариуса в договоре.

Чеки, квитанции, подтверждающие траты, договор купли-продажи тоже необходимо иметь при себе. При оформлении льготы через налоговый орган понадобится еще взять справку о доходах у работодателя и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Где оформить

Подать заявление на начисление вычета каждый из супругов может либо по месту трудоустройства, обратившись предварительно в ФНС за подтверждением возможности получать такую льготу. Или же подать бумаги можно через налоговую службу по месту регистрации.

Подавать документы в ФНС можно не только лично в руки, но и почтовыми службами, через онлайн-сайт. На их рассмотрение уйдет три месяца, после чего будет принято решение о начислении льготы. Еще около месяца деньги будут поступать на счет. Обратите внимание, что за вычетом в ФНС можно обращаться только после окончания того налогового периода (года), в котором совершалась покупка. Зато деньги поступают на счет большими частями, в пределах размеров НДФЛ, которые уплачивал налогоплательщик.

К работодателю также следует обращаться после получения бумаги о возможности вычета из ФНС. Декларацию в таком случае заполнять не стоит, справка о доходах тоже не нужна, ведь данные есть в бухгалтерии. По месту работы есть возможность обратиться в любое время, даже на следующий день после вступления в собственность. Однако вычет не будут начислять так, как через ФНС, просто уже со следующей зарплаты перестанут отчислять НДФЛ, выплачивая сотруднику полную сумму дохода.

Получается, что если квартира была куплена в браке, совершенно неважно, кто из супругов ее собственник. Подавать заявление на налоговый вычет могут оба. Причем даже тогда, когда один уже подавал бумаги и вернул часть налога. Если по ряду причин вы хотите изменить соотношение процентов одной доли ко второй, следует составлять заявление о распределении вычета. Однако если квартира стоит 4 млн. рублей или более, и так автоматически вычет приравнивают по 2 млн. на каждого супруга, поскольку лимит не позволит им получить больше.

Налоговый вычет на квартиру супруга: как получить максимум в 2020 году

Налоговым кодексом РФ предусмотрено право граждан получить имущественный налоговый вычет со средств, потраченных на приобретение квартиры или другого жилья. Право на возврат налога возникает и в том случае, если недвижимость оформлена на другого супруга. Считается, что все имущество супругов является общим. Поэтому неважно, кто платил и кто зарегистрировал на себя квартиру. Разберемся в этом подробнее.

Нормативно-правовая база

Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.

При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.

Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.

Читать еще:  Какие документы нужны для продажи дачного участка

Вычет — теперь каждому

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

Разъяснения государственных органов

Пояснения о возможности получения вычета обоими супругами или одним из них ежегодно издает Минфин России. Приведем несколько примеров:

  • Письмо Минфина России от 23 марта 2020 года № 03-04-05/22558: если супруги не использовали свое право ранее, то при приобретении квартиры в общую собственность и за счет общих доходов они вправе получить вычет.
  • Письмо Минфина России от 5 февраля 2019 года № 03-04-05/6391: каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.
  • Письмо Минфина России от 4 мая 2018 года № 03-04-05/30295: каждый из супругов имеет право на получение налоговых вычетов на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, исходя из величины расходов каждого лица или на основании заявления супругов о распределении их расходов.

Если квартира оформлена на второго супруга

Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.

Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.

Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.

Если у каждого свои расходы

И, наконец, если каждый из супругов оплатил часть квартиры и оформил на себя долю в ней, на вычет можно подать и в части понесенных расходов. В этом случае никаких заявлений о распределении писать не требуется, и о нахождении в браке можно не заявлять.

А если куплена до брака?

Все имущество, приобретенное до вступления в брак, остается личной собственностью того супруга, которому оно принадлежит. Поэтому только этот супруг может получить налоговый вычет по ней.

Момент приобретения квартиры определяется по договору купли-продажи (если квартира приобретена на вторичном рынке) или акту приема-передачи к договору долевого участия в отношении новостройки. Имеет значение также время оплаты денежных средств. Если деньги оплачены и акт подписан до свадьбы, второму супругу в вычете откажут (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. № БС-4-11/7018@).

В каком размере

Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.

В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).

Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.

Примеры распределения

Случай 1. Квартира стоит 4 000 000 рублей. Муж получает доход в размере 2 миллионов рублей в год, с которого полностью уплачен НДФЛ. Заработок жены составляет 1 миллион рублей в год. В такой ситуации муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму — 2 миллиона рублей, и сразу получить его. Жена может получить вычет в размере 1 миллион рублей в первый год, и обратиться за остатком на следующий год.

Случай 2. Квартира стоит 2 миллиона рублей, доходы супругов те же. Муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму 2 миллиона рублей. Жена же может воспользоваться своим правом позднее, когда супруги будут покупать следующее жилье. Или же, каждый из супругов может заявить по 1 миллиону вычета. Остаток в размере 1 миллиона рублей каждый из них сможет использовать при покупке следующей квартиры.

Как оформить

Оформление налогового вычета супругами проводится по общим правилам. Необходимо собрать подтверждающие расходы документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговый орган (лично или через онлайн-кабинет). Как правило, вычет получают путем перечисления средств на банковский счет. Но можно получить его и у работодателя, предоставив письмо из налоговой инспекции, позволяющее не удерживать НДФЛ.

Особенностью обращения за вычетом супругов является необходимость подтвердить заключенный брак. Для этого к стандартному пакету документов на получение имущественного налогового вычета необходимо приложить копию свидетельства о браке.

Если квартира приобретена в совместную собственность супругов и они желают получить вычет не на того (или не только на того), кто указан собственником, необходимым документом является также заявление о распределении их расходов. О нем упомянул Минфин РФ в письме от 4 мая 2018 года № 03-04-05/30295. В этом документе супруги указывают, в каких пропорциях они просят разделить потраченные на квартиру средства (и, соответственно, предоставить налоговый вычет).

Образец заявления о распределении расходов

В ИФНС № 000 г. Москвы

От: (1) Иванова Максима Петровича

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

контактный телефон: ХХХ

(2) Ивановой Анны Федоровны

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

контактный телефон: ХХХ

Заявление о распределении расходов

В целях получения имущественного налогового вычета на основании пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением в общую совместную собственность квартиры по адресу: г. Москва, ул. Строителей, дом 1 кв. 999, настоящим заявляем о распределении расходов на приобретение указанной квартиры за счет совместно нажитых средств следующим образом:

Иванов Максим Петрович — в размере 50%, 2000000 руб. (два миллиона рублей 00 копеек);

Иванова Анна Федоровна — в размере 50%, 2000000 руб. (два миллиона рублей 00 копеек).

Дата, подписи заявителей.

Если один из супругов не работает

Неработающий супруг не имеет налогооблагаемого дохода и поэтому не может получить на себя налоговый вычет. В такой ситуации можно оформить его на второго работающего супруга, если он еще не использовал свое право на вычет.

Можно ли передоговориться

Даже если заявление в налоговый орган уже было подано, у супругов может возникнуть желание изменить ранее поданное заявление. Верховный Суд РФ в определении № 5-КГ17-53 указал, что перераспределить вычет снова можно по решению супругов. Налоговые органы могут возражать против такого перераспределения, но судебная практика на данный момент на стороне налогоплательщиков.

Вычет на детей

Налоговый кодекс предоставляет возможность родителям получить налоговый вычет при приобретении квартиры за своих несовершеннолетних детей. Подробнее об этом читайте здесь.

При обращении за налоговым вычетом супругам нужно внимательно подсчитать все возможные доходы и траты, особенно если стоимость квартиры или доходы позволяют реализовать разные варианты. В зависимости от ситуации может быть выгоднее взять вычет одному из супругов, а второму сохранить свое право на будущее. Или наоборот, одновременное обращение в налоговый орган позволит получить дополнительные деньги на обустройство новой квартиры.

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

​Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ). С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.
Читать еще:  Как происходит продажа квартиры через банковскую ячейку

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

  1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
  2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
  3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
  4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
  5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

  • сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
  • подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания. Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

  1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
  2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
  3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы. И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

  1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
  2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

  • определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
  • если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

  1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
  2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
  3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно. Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов. О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

  1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
  2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.
Читать еще:  Доверенность на подписание договора купли продажи недвижимости

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры супругами, в том числе по договору ипотечного кредитования? Приобретение недвижимости мужем и женой сопряжено с множеством юридических нюансов, которые отражаются в распределении имущества и соответственно, в порядке возмещения НДФЛ за покупку. Рассмотрим подробнее условия оформления компенсации подоходного налога при разных вариантах разделения права собственности между супругами.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется супругам при понесенных финансовых расходах за счет собственных средств или оформления ипотеки:

  • на покупку жилой недвижимости;
  • на приобретение участка под строительство жилья;
  • на строительство жилого дома.

Если в покупке использовались заемные средства, то компенсация НДФЛ положена и с уплаченных процентов по договору ипотечного кредитования.

Право на оформления компенсации на покупку квартиры возникает с момента госрегистрации собственности или подписания акта приема-передачи объекта по ДДУ. Начиная с года, когда оформлены эти документы, супруги имеют право подавать в ФНС декларацию о доходах для возврата 13% НДФЛ.

При формировании пакета документов на вычет за квартиру, нужно учитывать порядок оформления собственности:

  • недвижимость зарегистрирована на кого-то одного, мужа или жену;
  • право собственности принадлежит обоим супругам, без выделения долей;
  • каждому из супругов принадлежит определенная доля.

От того, каким способом распределено право собственности на квартиру, зависит порядок предоставления налогового вычета.

Размер вычета за покупку

Предусмотренная законом сумма расходов, с которой доступно возмещение налога 13%, составляет 2 млн. руб. (13% -260 тыс. рублей). Это свидетельствует о том, что компенсировать затраты допускается не в зависимости от количества объектов, на которые оформлен возврат 13%, а исходя из общей стоимости.

Другими словами, при стоимости недвижимости больше 2 млн., возмещение не положено. Например, если квартира стоит 3 млн., возврат произойдет не в полном объеме. А если, наоборот, стоимость жилья оказалась ниже, допустим 1 млн. р., у налогоплательщика остается еще 1 млн. р. для компенсации с другого объекта недвижимости.

Но если рассматривать собственность супругов, то каждый из них имеет право на компенсацию в 260 000 р. Поэтому, если стоимость квартиры 3 млн., при определенных условиях, компенсация может быть оформлена в равном соотношении, по 1,5 млн. или 2 000 000 руб. на одного из супругов и 1 000 000 руб. на другого. Тогда у второго остается еще 1 млн. руб., который можно израсходовать на другой объект или на ремонт квартиры в новостройке, которая куплена без отделки.

При оформлении договора ипотечного кредитования, максимально возможный лимит по выплате процентов составляет 3 млн. руб., то есть к возврату – 390 000 рублей.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Рассмотрим разделение компенсационного вычета, при оформлении квартиры мужем и женой в собственность с выделением долей. Согласно HК РФ, размер компенсации определяется суммой понесенных капиталовложений каждой из сторон сделки. Затраты в обязательном порядке должны быть подтверждены платежными официальными бумагами.

Какие здесь могут возникнуть ситуации:

  1. Муж и жена самостоятельно внесли средства за свои владения в квартире, соответственно компенсационная выплата предоставляется в отношении этого взноса.

Например, семья Васиных приобрела квартиру в новостройке за 3,6 млн. Доли распределены поровну, по 50%, с оплатой по 1,8 млн. руб. Исходя из норм налогового законодательства, каждый из участников имеет право подать документы на возврат в соответствии со своей долей понесенных затрат и возместить по 234 тыс. руб.

  1. Платеж был внесен одним из членов семьи, или сумма зафиксирована одновременно на обоих участников. Сторонам потребуется составить заявление о порядке распределения понесенных затрат, в котором они имеют право обоюдно определить доли каждого.

Если в рассмотренном выше примере представить, что всю сумму 3,6 млн. руб. внес муж, то при заявке на вычет супругам потребуется составить заявление о распределении 50/50, и по итогу они оба так же получат по 234 тыс. на каждого.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Рассмотрим разделение компенсации по займу. Возмещение по выплаченным процентам за недвижимость в ипотеку зависит от суммы понесенных затрат, но не превышая установленный законом лимит в 3 млн. руб.

В связи с тем, что по СК РФ, все затраты понесенные супругами, признаются общими, они вправе самостоятельно определить соотношение возмещения между собой. Данный факт должен быть подтвержден документально, в виде заявления о распределении расходов на уплату процентов. Подписанный обеими сторонами бланк необходимо предоставить в ФНС вместе с декларацией.

Участники соглашения вправе установить выплаты на кого-то одного, или изменить их в следующем налоговом периоде. Пропорции необязательно должны совпадать с порядком распределения понесенных затрат на покупку совместной квартиры.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При регистрации недвижимости супругов в общее совместное владение право на вычет сохраняется за обеими сторонами, с выбором соотношения доли распределения по понесенным вложениям на квартиру.

Если иное не установлено парой, то автоматически пропорция составляет 50%/50%. Но данное соотношение может выглядеть в том варианте, какой устроит обе стороны – 0%/100% или 30%/70% и т. д.

Ситуация зависит от общей стоимости объекта недвижимости и использования льготы кем-то из супругов ранее, в отношении других объектов недвижимости. Например, у жены право на вычет сохранилось в полном объеме – 2 000 000, а супруг уже пользовался привилегией, и у него есть только остаток – 800 тыс., тогда за квартиру, в 2500000, вычет может быть оформлен 2 000 000 (жены)/500 тыс. (мужа), то есть как 80/20.

Если цена квартиры превышает максимально возможный совместный лимит, то участникам сделки по умолчанию будет предоставлен вычет в полном объеме – 260 000, то есть при комбинации 50/50.

Чтобы установить порядок распределения долей, необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС соответствующее заявление. Но с учетом того, что это будет окончательный вариант, и изменить соотношение в будущих периодах нельзя.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

При общем совместном владении, супруги имеют право распределить начисленные проценты по ипотеке за квартиру по своему усмотрению и независимо от соотношения долей по выплате стоимости квартиры.

Данное действие требуется документально заверить, предоставив соответствующее заявление вместе с декларацией в ФНС. Но в отличие от распределения основного долга, соотношение вычета по процентам допускается изменять в новом налоговом периоде.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Вправе ли супруг получить вычет в размере 13%, если собственником квартиры является второй супруг, допустим жена? Здесь следует обратиться к нормам СК РФ — все недвижимое имущество нажитое в браке является общим, следовательно, вычет допускается оформить по обоюдной договоренности распределения пропорций.

Поэтому муж и жена вправе выбрать приемлемый для обеих сторон вариант:

  • вычет компенсирует та сторона, на которую зарегистрирована квартира;
  • компенсация за приобретение квартиры устанавливается согласно распределению долей, указанному в составленном заявлении сторон.

В отличие от предыдущей ситуации, если изначально вычет был предоставлен собственнику квартиры, в следующем периоде возможно перераспределение остатка на второго супруга. Для этого необходимо обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При госрегистрации квартиры в собственность с детьми младше 18 лет, супруги вправе распределить вычет по понесенным затратам на доли несовершеннолетних членов семьи. То есть родители могут рассчитать сумму компенсации за счет части ребенка. Но данное правило действительно, если они не получали компенсацию ранее, вернуть 13% только за счет вычета несовершеннолетних нельзя.

В будущем дети не теряют своего права на вычет, если родители использовали его при компенсации стоимости своей недвижимости.

При наступлении совершеннолетия и трудоустройстве, гражданин начинает самостоятельно отчислять НДФЛ в бюджет, соответственно возникает право на компенсационную выплату.

Как все оформить

Претенденту на компенсацию 13% необходимо:

  1. Заполнить декларацию на того, кто претендует на вычет, в соответствии с распределением долей.
  2. Составить заявление, по которому предусмотрено соотношение компенсации. Если оформляет собственник, или стоимость квартиры выше 4 000 000 руб., такой бланк не требуется.
  3. Подготовить оригиналы и копии документов, удостоверяющих личность, ИНН, свидетельство о браке. Если рассчитывается вычет на ребенка, то и документы на него.
  4. Взять справки 2 HДФЛ на каждого декларанта за тот период, за который оформляется вычет.
  5. Собрать бумаги подтверждающие расходы и документы на квартиру.
  6. Оформить заявление на вычет, в свободной форме или по образцу ФНС, указав сумму к возврату и номер счета, на который необходимо перевести средства.
  7. Обратиться в ФНС России с подготовленным перечнем документов. Заявление допускается приложить сразу или после завершения камеральной проверки.
  8. По истечении 3-х месяцев, после подачи отчетности, заканчивается камералка.
  9. Через месяц после проверки средства поступают на счет заявителей.

Заключение

Вычет за покупку квартиры распределяется между супругами, исходя из норм семейного права – все нажитое в законном браке является общим, а следовательно, и оформление компенсации допустимо по обоюдной договоренности. Есть ряд нюансов, которые следует учитывать при госрегистрации квартиры, но в большинстве случаев, члены семьи вправе составить заявление о распределении долей вычета за капиталовложения на покупку квартиры и уплату начисленных процентов по договору ипотечного кредитования.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector