Справка 2НДФЛ новая форма 2019 - 2020 бланк - Юридическая помощь
22 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Справка 2НДФЛ новая форма 2019 — 2020 бланк

Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ за 2019 год

Отчет один — формы две

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка. Первый бланк и образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ 2019 придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу.

Новые форматы — новые инструкции. Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2019 г. придется формировать уже в новых бланках. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме.

Изменения в структуре отчета

В бланке для работников изменений немного. Структура претерпела незначительные корректировки. Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС. В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид.

Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2019 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».

Новые сроки сдачи в 2020 году

Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

  1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2020. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
  2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2020, действует правило переноса на 02.03.2020.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2019 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.

Правила заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

Если в штате организации более 25 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Шаг 1. Сведения о налогоплательщике

Это вводная часть отчета 2-НДФЛ. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001). Укажите номер справки 2-НДФЛ по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2019 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставьте прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/485@).

Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел № 1

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2019, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

  • 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
  • 2 — налог не удержан с работника;
  • 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  • 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы № 2 и № 3

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

Новая форма справки 2-НДФЛ на 2020 год: скачать бланк и образец заполнения

Сразу успокоим: обновления непосредственно для бланка 2-НДФЛ на данный момент власти не анонсировали. Новым у вас будет содержание документа. Также придется соблюдать новые КС, которые никак нельзя оставить без внимания, заполняя справки “два” в 2020-ом. И новые требования к способу предоставления отчетности. Еще из изменений: по итогам 2019-го на подготовку подоходных форм будет меньше времени, чем обычно. А ошибка в удержаниях будет чревата более серьезными последствиями. Детали — по тексту.

Бланк 2-НДФЛ 2020

— тот же, что вы впервые использовали по итогам 2018-года (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). А точнее — это два бланка. Свой — для налоговой. Похожий по формату на декларации. И свой — для предоставления работникам. Облегченный компактный вариант. То есть по окончании 2019-го в ИФНС нужно отчитаться по прежней форме. И далее предоставлять по запросу персонала уже привычный “свой” бланк. Образцы-2020 мы привели.

Отметим, что обновили форму 3-НДФЛ за 2019 год. Не надо путать ее с зарплатной отчетностью. 3-НДФЛ — это отчет ИП на ОСН, а также просто физлиц, которые получали налогооблагаемые доходы и обязаны самостоятельно отчитаться перед государством. Либо желают сделать НДФЛ-вычет через налоговую.

Возьмите на заметку: за 2020-й год справки 2-НДФЛ тоже сдавать понадобится. А вот за 2021-й таковые войдут в состав отчетности 6-НДФЛ. Это уже дело решенное — норму прописали в НК с прямым указанием года “2021” и она вступит в силу с 1 января 2020 (последний абз. п. 2 ст. 230 НК в новой редакции, п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

То есть фактически начиная с отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ как таковая уйдет в прошлое. В новом абзаце точно не сказано, войдет справка только в состав годовой отчетности или еще и в состав промежуточных отчетов 6-НДФЛ. По логике форма “два” должна войти только в годовую 6-НДФЛ. Но это пока еще не точно. Когда будет принят проект новой формы, тогда станет ясно, что именно имел в виду законодатель.

Справка для предоставления сотрудникам, очевидно, останется. Для оформления визы, получения кредита, субсидий, пособий и т.д. Но формально это не 2-НДФЛ. Такое обозначение официально установлено именно для бланка, который подается в инспекцию (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). В справке для работника (приложение № 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@) “2-НДФЛ” не упоминается.

Посмотреть Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, предусматривающий множество обновлений по НДФЛ

Новые контрольные соотношения по форме «Справка 2-НДФЛ» 2020

ФНС дополнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@). А также к РСВ (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21382@). Речь идет о двух дополнительных «зарплатных» соотношения. При этом в отношении 6-НДФЛ также принимаются во внимание данные справок 2-НДФЛ, поэтому мы и рассмотрели здесь эти нововведения.

Читать еще:  Расчет по страховым взносам 2019 - 2020 нулевой пример

Суть такая: если сумма, выплаченная работнику, меньше МРОТ или больше минималки, но ниже средней зарплаты по отрасли в регионе, налоговики могут заподозрить занижение налоговой базы (базы по взносам). В этом случае сотрудники ИФНС направят работодателю сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях. И требование представить в течение 5 дней пояснения или внести соответствующие исправления.

Как именно пока будут работать эти КС и проверка по ним — не очень понятно. Среднюю заработную плату вывести по 2-НДФЛ можно. Но оттуда ведь непонятно, с какой именно частью МРОТ сравнивать сумму. Если человек трудится полный день — это будет 100-процентное значение. Если неполное рабочее время, то и минималку надо брать в пропорции. В общем — пока одни вопросы, требующие разъяснения контролеров. Но знать про новые КС и принимать их во внимание уже сейчас — необходимо.

10 вместо 25: новый лимит работников для сдачи 2-НДФЛ по ТКС

Обновление НК — формы 2- и 6-НДФЛ начиная с 1 января 2020 года нужно сдавать в электронном виде, если число физлиц — получателей доходов — 10 человек или более (п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, абз. 6 п. 2 ст. 230 НК в новой редакции). Сейчас «порог» — 25 человек. Это значит, что с начала 2020 года станет больше налоговых агентов, обязанных сдавать подоходные отчеты строго электронно. Под новый закон попадают все, у кого численность сотрудников составит от 10 до 25 человек. Если число физиков 9 или меньше, отчитываться по НДФЛ можно на бумаге.

Аналогично НДФЛ изменили лимит работников для электронной сдачи ЕРСВ (подп. «б» п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК в новой редакции). Отличие в том, что расчет по взносам в ИФНС электронно надо подавать, если в компании больше 10 сотрудников (11 или более). Если 10 или меньше, можно отчитаться на бумаге.

Получается, если набралась десяточка сотрудников, то по НДФЛ уже точно надо подключать ТКС. Очевидно, что и по взносам сразу будет логично отсылать также электронные расчеты.

Упрощение порядка сдачи справок 2-НДФЛ по обособкам

С 2020 года у компаний будет возможность упростить платежи и отчетность по НДФЛ обособленных подразделений. Сейчас платить агентский и сдавать подоходную отчетность нужно строго по месту соответствующего ОП. В 2020 году фирмы, имеющие несколько обособок на территории одного муниципалитета, вправе перечислять налог в бюджет по месту нахождения одного “ответственного” ОП. Альтернативный вариант — по месту нахождения «головы», если она и ее ОП находятся в одном муниципальном образовании (подп. «б» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, последний абз. п. 7 ст. 226 НК в новой редакции).

Аналогично — по порядку сдачи «подоходных» форм, в том числе справки 2-НДФЛ. Отчитываться по агентскому НДФЛ работодателям с ОП можно будет централизованно (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 2 ст. 230 НК в новой редакции).

О своем решении налоговый агент должен информировать ИФНС не позднее 1-го числа налогового периода. Если читать буквально, чтобы перейти на новый порядок уже в 2020 году, надо представить уведомление точь-в-точь 1 января. Дело в том, что до этой даты порядок еще не вступит в силу. И что-то предпринимать в его рамках юридически не совсем правильно. По этому вопросу целесообразно дождаться разъяснений чиновников по данному вопросу. Либо заранее подготовиться, чтобы подать уведомления ровно 1 января или же хотя бы в первый рабочий день 2020 года. Это 9 января. То есть применить правило о переносе срока на ближайший рабочий день по причине совпадения даты с госпраздником.

Уведомить нужно каждую из инспекций, где числятся ОП. В течение года поменять свой выбор нельзя. Если количество ОП или какие-то другие обстоятельства, влияющие на платежи и отчетность, меняются, об этом также нужно предупредить налоговую.

Сокращенный срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Новый важный дедлайн-2020 — измененный срок подачи подоходной отчетности по итогам года. Чтобы было понятнее — сначала словами: теперь меньше времени на 2- и 6-НДФЛ. Срок сдачи годовых «подоходных» отчетов сократили ровно на месяц. Раньше сдавались до 1 апреля включительно. Теперь надо успеть к 1 марта включительно.

Изменения по срокам вступают в силу 1 января 2020 года. Соответственно отчитаться за 2019 год уже придется по новому сокращенному сроку. Какие-либо исключения чиновники не анонсировали (п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК в новой редакции).

В 2020 году первый день календарной весны — это воскресенье. Поэтому установленный срок переносится на понедельник 2 марта. Но, как всегда, рекомендуем не затягивать с этим делом.

1 марта в 2020 году — это воскресенье. С учетом переноса срока из-за выходного дедлайн по «подоходной» отчетности за 2019 год придется на 2 марта (понедельник) (п. 7 ст. 6.1 НК).

Новая повышенная ответственность за ошибки в удержаниях НДФЛ

С 2020 года по итогам проверки налоговики смогут доначислить агентский НДФЛ работодателю, если бухгалтер неправомерно не удержал положенную сумму. Либо удержал, но не полностью. В этом случае компании придется уплатить подоходный из собственных средств (подп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 9 ст. 226 НК в новой редакции). Налог, уплаченный работодателем по требованию ФНС, не будет считаться доходом физика в налоговых целях (подп. «б» п. 8 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 5 ст. 208 НК в новой редакции).

Сейчас, если компания не удержала НДФЛ, инспекторы штрафуют 20% от налога (п. 1 ст. 123 НК). Сам налог не взыскивают. По действующим нормам компания не вправе платить агентский подоходный за счет своих средств. До 2020 года возможно взыскание, только если средства удержали, но не перечислили (письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600). С 1 января нормы, по которым НДФЛ-агенты отвечают за неперечисления, никуда не денутся. Но вот к ним дополнительно прибавится эта норма, по которой нужно будет отвечать за необоснованные неудержания.

Ситуация, когда дохода действительно не хватало для удержания, не в счет.

Справка 2 НДФЛ: новая форма 2019, бланк, образец заполнения для работника

Одной из форм отчетности организаций и ИП-работодателей о выплаченных суммах дохода своим сотрудникам является справка 2-НДФЛ. Этот же документ они обязаны выдавать работникам по их требованию.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Любой доход физических лиц подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством. Подтвердить размер выплаченных сумм и удержанных с них НДФЛ можно при помощи справки, оформленной на бланке установленной формы – 2-НДФЛ (КНД 1151078).

Новая форма бланка 2-НДФЛ 2019 года

Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, который применяется с 2019 года.

Разделяются на два вида:

  • Приложение 1 – для налоговой инспекции — скачать;
  • Приложение 5 – для выдачи работникам — скачать.

Как правильно ее заполнить — образец заполнения для работника

Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.

Разберем заполнение формы по шагам:

Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.

Читать еще:  Изменение кода ОКВЭД Акты образцы формы договоры Консультант Плюс

Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.

  • код по ОКТМО, который можно найти на официальном сайте ФНС;
  • телефон для контактов;
  • ИНН организации или ИП;
  • КПП для организаций (ИП его не указывают);
  • наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).

Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.

  1. ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
  2. Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
  3. Статус плательщика налога:
  • 1 — резидент РФ;
  • 2 — нерезидент РФ;
  • 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
  • 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
  • 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
  • 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.
  1. Дата рождения;
  2. Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
  3. Код удостоверяющего личность документа:
  • 21 – российский паспорт;
  • 10 – иностранный паспорт.
  1. Серия и номер удостоверения личности.

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.

Приведем самые распространенные из них:

Ознакомиться со всеми кодами доходов можете здесь.

Пример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).

В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.

Самые распространенные коды вычетов:

Ознакомиться со всеми кодами вычетов можете здесь.

Все коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ — скачать.doc.

Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб. × 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).

Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу. Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

  • ОСД — исчисленная сумма за весь период;
  • НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);
  • сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).

Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.

Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем. В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.

Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?

Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

  • в заголовке будет содержаться номер страницы;

  • 1-2 разделы не заполняется;
  • 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

Для чего она нужна?

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

  • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
  • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

За какой период выдается?

В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.

Срок сдачи 2-НДФЛ

В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

  • не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты доходов и исчисления с них налога (1 апреля 2020 года);
  • не позднее 1 марта следующего за отчетным года, когда налог не был удержан (2 марта 2020 года, т.к. 1 число месяца выпало на выходной день).

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Что изменилось

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Читать еще:  Письмо о применении усн как выглядит образец

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Образец заполнения в 2019 году

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  6. В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  7. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  8. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  9. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
  10. цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  11. цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  12. цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  13. Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Форма, действовавшая в 2017 году

Форма, действовавшая в 2018 году

Кто обязан сдавать справки

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Форматы сдачи

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

  • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

  1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  5. Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.

Образец справки 2-НДФЛ по форме 2018 года

Дивиденды в справке в 2019 года

  • 13%, если участник — резидент;
  • 15%, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector