0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Правила расчёта подоходного налога

Налоги для начинающих: как рассчитать и когда уплачивать НДФЛ

Примеры, которые помогут разобраться с датами и ставками по НДФЛ.

НДФЛ применяется в отношении большинства видов доходов физических лиц. В список этих доходов входят выплаты, получаемые работниками предприятий, организаций. Обложению НДФЛ подлежат заработная плата, дополнительное материальное вознаграждение (бонусы, премии и т.п.), а также выплаты по больничному листу, отпускные и различные компенсации. Удерживается, перечисляется налог налоговым агентом. Им выступает организация-работодатель.

НДФЛ с зарплаты на примере

В отдельных случаях трудоустроенные официально физлица могут сэкономить на подоходном налоге. Осуществляется это за счет применения льготных вычетов. Проще всего рассмотреть данную норму законодательства на конкретном примере.

Работник получает заработную плату в размере 45000 рублей. На его содержании находятся двое несовершеннолетних детей. По закону на каждого из них предоставляется вычет в размере 1400 рублей. Рассчитываем НДФЛ и сумму выплаты зарплаты на руки по формулам:

  • Налог = (начисленная заработная плата – положенные по закону вычеты) * ставку:

(45000 – 1400*2) * 13% = 5486

  • Сума на руки = начисленная зарплата – НДФЛ:

45000 – 5486 = 39514.

Категории лиц, имеющих право на льготные вычеты, прописаны в НК.

Что касается сроков вычета НДФЛ, здесь действуют закрепленные законодательством нормы.

Налог вычитается, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

НДФЛ с отпускных

Если работник – нерезидент, действует увеличенная ставка – 30%. Подлежат обложению все дни отпуска, включая неиспользованные.

Компенсация за них выплачивается работнику при увольнении. Перечисление средств в бюджет осуществляется налоговым агентом в текущем месяце, то есть когда были произведены выплаты отпускных или компенсации.

Крайний срок расчета с бюджетом по НДФЛ – последний день указанного месяца.

Рассмотрим ситуацию на примере:

Работник-нерезидент получает заработную плату в размере 53000 рублей.

Расчетный период – 12 месяцев (июль 2017 – июль 2018). Общая сумма выплат 636000 рублей.

Всего было отработано за расчетный период 246 дней.

Работник-нерезидент идет в отпуск 1 июля 2018 на 28 дней. Работодатель должен перечислить ему отпускные не позднее 29 июня (за 3 дня до отпуска). Соответственно, перечисление подоходного налога в бюджет должно быть проведено до 30 июня.

Для расчета НДФЛ необходимо вычислить сумму отпускных.

Она рассчитывается по следующей формуле: среднедневной заработок * количество дней отпуска.

Сумма дневного заработка рассчитывается по формуле: сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3

636000 рублей / 12 мес. / 29,3 = 1808,87

Сумма отпускных = 1808,87 * 28 = 50 648,46

Рассчитываем НДФЛ по ставке 30%:

50648,46 * 30% = 15194,53

Сумма отпускных на руки: 50648,46 – 15194,53 = 35453,93.

НДФЛ с материальной помощи и премии

При этом следует отметить важное исключение из приведенного выше правила. Налогообложению НДФЛ не подлежат суммы выплат материальной помощи (в полном объеме), если они выдаются работникам в особых случаях, по специальному приказу руководителя и являются единовременными. К таким выплатам относятся: материальная помощь пострадавшим от терактов и/или непредвиденных ситуаций, целевая помощь работникам или пенсионерам производства для оплаты его лечения либо лечения его родных, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, материальная помощь при рождении (усыновлении) ребенка.

Премии работников облагаются налогом по стандартной ставке. Никаких льгот здесь не предусмотрено.

Вычитать и уплачивать в бюджет НДФЛ налоговый агент должен в день выдачи премии работнику.

Способ взаиморасчетов значения не имеет (выдача наличных, перечисление на счет или карту).

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2019-2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2019-2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2019-2020 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Читать еще:  Доверенность на получение трудовой книжки 2019 - 2020 скачать образец

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2019-2020 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2019-2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет подоходного налога в 2019-2020 году с примером

Расчет подоходного налога в 2019-2020 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример:

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит:

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Начисление НДФЛ: расчет, порядок начисления, выплата

Расчет такого налога как НДФЛ на предприятии необходимо вести без ошибок. Так как их допущение чревато штрафными санкциями и претензиями со стороны налоговых органов, которые тщательно администрируют данный налог. В рамках данной статьи рассмотрим основы начисления НДФЛ в соответствии с существующими законодательными нормами.

Понятие

Данный налог является самым распространенным вариантом во многих странах мира. Именно данным налогом обложены те физлица, которые получают определенные доходы (в том числе и зарплату). Этот налог выступает одним из основных в Российской Федерации, на который приходится львиная доля госбюджета.

Главной особенностью нашей страны в порядке начисления НДФЛ является тот факт, что он характеризуется плоской шкалой, а не прогрессивной, как у большинства зарубежных стран. Это означает, что ставка налога не зависит от величины и уровня получаемых доходов.

В качестве налогоплательщиков выступают резиденты и нерезиденты страны, которые получают соответствующий доход. Разница между ними в том, что резиденты выплачивают суммы с общего дохода, а нерезиденты только Этот сбор также уплачивается ИП, которые находятся на общей системе налогообложения. с тех сумм, которые получают на территории нашей страны.

Объект налогообложения — зарплата, доход от ведения предпринимательства, прочие доходы. Предусмотрен список поступлений, которые не облагаются сбором.

Налоговая база — объем полученного дохода. В ситуации с ИП сумма доходов сокращается на величину расходов.

Ставка налога зависит от того, кто уплачивает (резидент или нерезидент), а также от характера полученного дохода. Самая распространенная величина – 13%.

Начисление. Основы

При начислении НДФЛ используют положения ст. 225 НК РФ.

Основные этапы расчета налога следующие:

  • определяются все суммы доходов, подлежащих обложению;
  • по каждому виду дохода уточняется ставка;
  • определяется база НДФЛ за определенный налоговый период;
  • сам расчет отчислений проводится по формуле, которая представлена ниже. Округление суммы проводят до полных рублей.

Формула для расчета суммы:

где НБ – база налогообложения, т.р.;

Следует учесть уменьшение налоговой базы на величину установленных законом вычетов (имущественных, социальных, стандартных).

Необходимо проверить, не попал ли полученный доход в список тех, что освобождены совсем от уплаты НДФЛ.

В заключении определяем итоговую сумму налога по всем видам дохода путем суммирования всех начисленных сумм.

Пример расчета

Попова А.А. имеет трудовой договор, а начисление НДФЛ проводится налоговым агентом. Предположим, что за февраль 2019 года сумма зарплаты Поповой А.А. в ООО «Ромашка» составила 60 000 рублей. Налоговый вычет на ребенка до 5 лет оформлен ей по заявлению. Компания ООО «Ромашка» является налоговым агентом. Бухгалтерия должна рассчитать суммы НДФЛ к уплате. Перечисление суммы производится в бюджет не позже дня, который следует за днем выплат заработка.

  • сумма, подлежащая к налогообложению Поповой А.А. – 60 000 рублей;
  • ставка — 13%;
  • налоговая база: 60000-1400 = 58600 рублей;
  • НДФЛ: 58600 * 0,13 = 7618 рублей.

Кто и как проводит расчет и уплату

Расчет и выплату налога производит налоговый агент, а в ситуации его отсутствия – само физическое лицо. Налоговым агентом, как правило, является работодатель, с которым физлицо заключило трудовой контракт либо гражданско-правовой договор. Он же проводит начисление заработной платы и НДФЛ. Отчисления проводит бухгалтер, а работник получает на руки свои деньги с учетом произведенных выплат.

Читать еще:  Изменения в трудовом договоре с 1 января 2019 - 2020 года

Частыми являются ситуации, когда человек имеет неофициальные источники дохода. В данном случае вся ответственность за выплаты лежит на нем самом.

Применение

Налоговые вычеты и начисление НДФЛ по физлицам можно разделить на два типа:

  • ситуация, когда уменьшается база налогообложения и сумма выплат снижается;
  • суммы удержаны и выплачены в бюджет, возвращаются налогоплательщику.

Налоговые вычеты имеют заявительный характер, что означает необходимость подачи заявления в налоговую инспекцию о предоставлении таких вычетов. Это важно!

Основные типы вычетов в начислении НДФЛ за 2019 год:

  • стандартные: те, что предоставляются самому работнику, на детей;
  • социальные;
  • имущественные.

В таблице отражена первая группа.

Группа социальных вычетов предполагает деление на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в НПФ;
  • допвзносы в накопительную часть пенсии;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата оценки квалификации.

Такие вычеты можно получить только по письменному заявлению.

В таблице представлены основные характеристики данных вычетов.

Основы учета

Учет ведется с применением счета 68.1 в разрезе аналитики: налог, пени, штраф.

Расчет и выплаты проводятся либо налоговым агентом, либо самими физлицом.

Пример проводок по начислению НДФЛ следующий:

  • начислен подоходный: Дт73-Кт 68.01;
  • удержан НДФЛ: Дт70-Кт68.1;
  • начислен НДФЛ с дивидендов учредителей: Дт 75 – Кт 68.01;
  • перечислен налог в бюджет: Дт 68.01 – Кт 51;
  • начислен НДФЛ с пособия по больничному: Дт70-Кт68.01.

Применение 1С. Особенности

Рассмотрим вопросы начисления НДФЛ в 1с.

В 1С 8.3. Бухгалтерия учет налога происходит в специальном регистре. Называется он «Регистр налогового учета по НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры» – Зарплата – Отчеты по зарплате.

Данные формируются из нескольких мест:

  • карточка физлица;
  • регистр НДФЛ;
  • заявление по вычету.

Сумма начислений НДФЛ в 1С является основой для отчислений в бюджет.

Налог и больничный. Нюансы

Информация о начислении больничного в НДФЛ содержится в п.1 ст. 217 НК РФ. Данное пособие облагается подоходным налогом. Основной документ- листок нетрудоспособности. Расчет налога производится с него.

Базой налогообложения является начисленная сумма пособия в полном объеме. Ставка также составляет 13%. Особенность заключается в правилах удержания. Оплата включается в облагаемый доход в месяце выплаты. Крайний срок уплаты — не позже последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Отчетность для налоговых агентов

Налогоплательщик либо работодатель может уплчаивать НДФЛ в бюджет. Для каждого варианта существуют свои формы отчетности, сроки.

В ситуации с налоговым агентом периодом отчетности является год.

Налог на доходы с физлиц начисляется в общем размере на протяжении года. Он рассчитывается для каждого варианта выплат и сразу же удерживается компанией. На руки работнику выдается сумма в остатке.

Расчет налога производится каждый месяц по всей величине дохода, при всем этом уплата авансового НДФЛ не начисляется.

Налог уплачивается не позднее дня, который следует за выплатой зарплаты.

Начисление НДФЛ в документ типа справки формируется для каждого сотрудника отдельно. Этим занимается бухгалтерия.

В 2016 году была введена новая форма отчетности в виде декларации 6-НДФЛ. Начисление зарплаты в ней содержит агрегированные ставки подоходного налога с работников за налоговый период.

Есть 2 типа налога. Декларации со знаком 1 — для доходов, с которых удерживается налог на доходы с населения. Символ 2 — для дохода, налог с которого не может быть удержан. К примеру, когда доход выплачивался не наличными, а в безналичным виде.

Декларация 6-НДФЛ формируется каждый квартал по нарастанию значений. Крайний срок — последний день месяца, который выступает за отчетным. Итоговая декларация за год подается не позже 1 апреля следующего года. 2-НДФЛ предоставляется один раз в год: со знаком 2 — до 1 марта, со знаком 1 — до 30 апреля.

Отчетность для физлиц и предпринимателей

Если идет речь о физическом лице либо индивидуальном предпринимателе, самостоятельно рассчитывающим налог на доходы с физлиц, то ситуация такая:

  • период равен одному году;
  • НДФЛ рассчитывается и уплачивается по итогам года, не позже 1 апреля;
  • одновременно налогоплательщик может по просьбе инспекции каждый квартал вносить авансовые платежи. Это обычно относится к бизнесменам;
  • форма отчетности представляет из себя декларацию 3-НДФЛ с указанием всех приобретенных доходов (кроме тех, за которые налог уплачивает работодатель либо иной агент). 3-НДФЛ сдается один раз в год не позже 30 апреля.

Расчет с заработной платы

Обычно расчет и уплата подоходного налога с зарплаты производится работодателем, а сами сотрудники получают сумму «на руки» за вычетом платежей в бюджет. Но вопрос о том, как высчитать налог на доходы с прибыли физлиц, появляется достаточно нередко. Люди желают заблаговременно знать сумму «постоянного» дохода, который они тем или иным образом получат.

Размер налога рассчитывается так: месячный доход * 13%.

В данном случае учитываются все выплаты, в том числе премии, отпуск по заболеванию, отпускные, авансы, заработная плата. В ситуации предоставления работнику вычетов (к примеру, если есть несовершеннолетние дети) база снижается каждый месяц на сумму налоговых вычетов, и на эту разницу рассчитывается налог на доходы.

Подчеркнем, что это происходит до того времени, пока выручка в виде доходов за год по способу начисления не превысит 350 тысяч рублей. Далее налоговые вычеты прекращают свое действие.

Полученная сумма вычитается из зарплаты до ее выдачи работнику. НДФЛ, «за счет» доли авансового платежа, начисляется во время выдачи большей части трудовой оплаты.

Расчет с дохода предпринимателя

В случае когда средства получены предпринимателем не в виде зарплаты, а в качестве коммерческого дохода, уплата подоходного налога с физлиц переложена на плечи бизнесмена. Процедура усложняется наличием так называемых профессиональных отчислений. Проще говоря, предприниматель уменьшает свою базу для налога на сумму понесенных затрат.

Налоговый период — год. Почти всегда выплачиваются авансовые квартальные платежи. Ставка налога на коммерческий доход (либо иной доход, который связан с профработой) составляет 13%. Налоговая база — это значение дохода, уменьшенное на сумму отчислений (затрат).

В случае профвычета следует учесть, что затраты должны быть включены в перечень принятых и иметь официальное доказательство. Неподтвержденные расходы вычитаются не в полном объеме, а в форме установленного законом процента дохода (от 20 до 40%).

Нет необходимости рассчитывать и платить налог на доходы после каждой операции.

Рассмотрим конкретный пример начисления НДФЛ.

Доходы бизнесмена Петрова В.А. за 1 кв. 2019 г. составили 150 т.р., затраты за этот же период составили 32 тысячи рублей. А также, Петров В.. снимал свою квартиру за 15 т.р. в месяц. Необходимо высчитать сумму НДФЛ.

Налоговая база по доходам бизнеса: 150-32 = 118 тыс. руб.

Размер подоходного налога 13% * 118 = 15,34 тыс. руб.

Прибыль от сдачи квартиры в аренду составляет 15 * 3 = 45 т.р., сумма подоходного налога составляет: 13% * 45 = 5,85 т.р.

Общая сумма налога составляет 15,34 + 5,85 = 21,19 тыс. руб.

Расчет при прочих доходах

Одним из более трудных моментов является учет всех доходов, появившихся в течение налогового периода. В дополнение к зарплате и доходам от занятости облагаются прочие доходы, а также не выраженные в очевидной форме средства.

Чтоб недопустить вопросов с налоговой инспекцией и значимых штрафов за недопущение уклонения от уплаты налоговых платежей, необходимо быть аккуратным в сохранении собственного личного либо делового бюджета. Учет всех операций и полученного дохода позволит точно высчитать сумму налога.

Перечислим более распространенные источники допдохода:

  • аренда недвижимого имущества;
  • оказание профуслуг без регистрации организации(внештатная работа, разные неполный рабочий день);
  • получение выигрыш;
  • получение в подарок ценных вещей, акций, наличных;
  • процентный доход;
  • прибыль от торговли.

Полный перечень возможных доходов можно найти в НК РФ. Для каждого вида заработка налог рассчитывается персонально, а ставки могут существенно различаться в зависимости от характера операции. На данный момент для РФ обычным явлением становится уход от выплат подоходного налога. В последние несколько лет налоговые органы стали более активными из-за повсеместной недооценки сумм доходов.

Нулевой НДФЛ

Форма 6-НДФЛ, так же как и 2-НДФЛ, сдается работодателями, которые имеют наемных работников и выплачивают им заработную плату. Обязанность предоставления форм отчетности при отсутствии выплат физлицам в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Читать еще:  Пример заполнения приказа о поощрении работников

Значит, нет начисления зарплаты, и НДФЛ сдавать нет необходимости. Возможно направить в налоговую письмо о причинам отсутствия выплат.

Заключение

Налог на доходы — основной источник пополнения бюджета в государстве. Он должен быть уплачен всеми лицами (а также теми, кто занимается коммерческой работой), получающими доход.

Расчет и начисление налога НДФЛ осуществляются или организацией-работодателем, или налогоплательщиком. Особое внимание в расчетах следует уделить правильному определению налоговой базы — сумма платежей может быть существенно уменьшена за счет использования разных отчислений и вычетов.

Основные правила расчета подоходного налога и заполнения налоговой декларации

Прямое влияние на полученные доходы современного человека оказывает стандартный вычитаемый подоходный налог, начисляемый с оплаты труда у всех официально трудоустроенных граждан и с полученного иным методом дохода. В данной статье дана информация, как рассчитать подоходный налог с полученного дохода в 2017 году. Есть возможность узнать, сколько всего отчисляется в государственный бюджет, а также кто не относится к категории современных налогоплательщиков.

Основные положение по НДФЛ

НДФЛ является обязательным налогом, что удерживается с доходов, получаемых каждым официально работающим гражданином России: с заплаты или с любого официального зарегистрированного дохода. Есть определенные исключения, которые включены в список законом разрешенных компенсаций. Процентная ставка по НДФЛ может быть разной, зависящей от большого количества факторов, и колеблется от 9% до 35%.

Основные ставки

Существует несколько типов современных граждан, к которым относятся индивидуальные ставки категории НДФЛ. Вот самые основные из них.

Ставка 9%

Процентная ставка устанавливается по облигациям с общим ипотечным покрытием, что были имитированы до начала 2007 г. Также распространяется на зачисленные до 2015 года процентные дивиденды.

Ставка 13%

Данный размен процентных начислений актуален для полученных официальных доходов людей, относящихся к резидентам страны. Среди подобных вариантов прибыли можно отметить:

  • Расчет налога осуществляется с зарплаты.
  • Полученные официальные доходы от реализации имущества.
  • Разная прибыль в качестве дивидендов.
  • Награда по гражданским и правовым делам.

К данной категории можно отнести осуществление стандартной деятельности профессионального сотрудника. Налог 13% начисляется на доходы, которые получены были от выполнения возложенных трудовых обязанностей на сотрудников экипажей кораблей, что ходят под гербом и знаменем страны. В данную категорию можно отнести прибыль граждан ЕАЭС, многочисленных иммигрантов и даже беженцев, что работают в стране.

Ставка 15%

Налог актуален для доходов, получаемых учредителями специального грамотного ипотечного управления. Приобретать подобные материальные доходы можно по банковским сертификатам ипотечного участия, предварительно выданным главным стандартным покрытием до начала 2007 года. Можно отнести прибыль, назначенную фирмами и предприятиями РФ, не могут быть получены резидентами в налоговой сфере РФ.

Ставки 30% и 35%

Процент по стандартному НДФЛ в 30% может быть применим к разным выигрышам, трудовым и социальным вознаграждениям, что организуются в играх, разных рекламных компаниях и многочисленных конкурсах. Данное правило распространяется на доходы, превышающие 4000 рублей.

Что касается ставки в 35%, то она применима к процентам по депозитным вкладам, если они были превышены над ранее установленной процентной величиной.

Обобщая сказанное, можно отметить, что НДФЛ начисляется на все доходы, годовая стоимость которых значительно превышает 4000 рублей. Это могут быть следующие активы:

  1. Подарки.
  2. Материальная помощь.
  3. Выходные пособия.
  4. Суточные, размер которых превышает 700 рублей в день по России, а также 2500 по территории иных стран.

Есть также определенная категория полученной прибыли, на которую не начисляется НДФЛ. Сюда можно отнести гуманитарную помощь, разные донорские поощрения, алименты, начисленные пенсии, студенческие стипендии, пособие по увольнению, полное или частичное возмещение ущерба по полученным увечьям, ежедневные командировочные расходы, а также разные компенсационные выплаты.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ, как федеральный налог, автоматически поступает в региональные и местные бюджеты. Здесь применяется следующее распределение – 70% на субъекты России, 10% на поселения, 20% на муниципальные районы.

Алгоритм по расчету НДФЛ

НДФЛ в 2017 году, начисляемый с зарплаты, может быть рассчитан по законом установленному алгоритму:

  1. Предприятие или организация осуществляет начисление платы за работу с прибавлением полагаемых коэффициентов и допустимых дополнительного плана доплат.
  2. Выявляется, какие категории доходов на автомате облагаются законным налогом.
  3. Уточняется статус плательщика и расчета.
  4. Осуществляется определение права стандартного плательщика на официальный вычет.
  5. Из полученной суммы отнимаются средства, не подлежащие для налогообложения, и проценты самого вычета, предусмотренного в том или ином случае.
  6. По остаточной сумме производится правильный расчет размера НДФЛ.

Есть грубое распределение размера вычета, основанного на резиденции РФ. Стандартные резиденты платят 13% от суммы прибыли, а нерезиденты — 30%.

Подоходный налог с трудовой платы работодатель должен удержать строго в день выдачи заработной платы. Что касается перечисления в областной или городской бюджет, то это происходит на следующие сутки после фактической выплаты.

Использование вычетов

Согласно установленному алгоритму производимого расчета стандартного НДФЛ, стоит выявить, допустимо ли гражданину использовать законом предусмотренные вычеты. Их можно подразделить на виды:

  • Социальные.
  • Законом установленные стандартные.
  • Обычные имущественные вычеты.
  • Разные профессиональные.

Среди стандартных по категории вычетов можно отметить льготы, которые устанавливаются на уровне законодательства. В 2017 году общая сумма их равна – 500, стандартная детская 1400, а также 3000 рублей.
Вычет, равный 500 рублей, назначается всем участникам военных действий, инвалидам первой и второй групп, ликвидаторам ЧАЭС и людям, которые получили звание героев.

Вычет, составляющий 1400 рублей, актуален для родителей родных или приемных одного или двух детей, не достигшего полного совершеннолетия. Вычет в объеме 3000 рублей автоматически дается всем ликвидаторам аварий, получившим тяжелые заболевания, многодетным родителям, тем, кто оформил инвалидность в период ВОВ и современных боевых действий, а также сотрудникам ликвидационных групп, принимавших непосредственное участие в опытах с ядерным современным оружием.

Если плательщик налогов подпадает одновременно под две или три категории вычетов, принимается во внимание самая высокая сумма.

Все без исключения профессиональные, социальные, а также имущественные вычеты могут контролироваться непосредственно налогоплательщиком, но не компанией. Чтобы получить на руки вычет, человек подает в налоговую грамотно составленную декларацию за прошлый год. К данному документу нужно приложить установленные законом документы, подтверждающие расходы.

При расчете суммы вычета во внимание берутся основные оклады, установленные тарифы, разные надбавки, трудовые премии, а также повышающие заработную плату коэффициенты в виде поощрений. Если у работающего за тот или иной временной период не получена была стандартная зарплата, например, по причине болезни или очередного отпуска, зарплатные вычеты будут рассчитаны на основе среднего заработка. Сотрудники компаний, которые работают по специальному договору официального подряда, НДФЛ оплачивают в стандартном порядке.

Налоговый вычет после покупки квартиры

Каждый официально работающий гражданин России имеет право получить имущественный вычет после приобретения своего первого жилья. Для этого потребуется грамотно оформить декларацию 3-НДФЛ.

Вернуть в качестве налогового вычета можно только 13% от потраченной на квартиру или дом суммы. Получить их могут все без исключения граждане, которые официально трудоустроены. Процент вычета начисляется на максимальный размер потраченной суммы – 2 млн рублей. Говоря иными словами, если квартира стоит 3 млн рублей, человек все равно получит 260 тысяч рублей.

Правила заполнения декларации

Для возврата положенной суммы вычета потребуется правильно заполнить официальную декларацию. Это 7 листов 3-НДФЛ, в каждый из которых вносится обозначенная шаблоном информация. Есть специальный раздел — проценты по кредитам за все годы 3-НДФЛ, что писать в этой графе, лучше уточнить у сотрудника налоговой.

При решении вопроса, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, расписывать каждый пункт документа нет смысла, так как все предельно ясно. В документе обозначена каждая категория информации, человеку потребуется просто внести свои индивидуальные данные и на основании этого заполнить документ при покупке квартиры 3-НДФЛ. Пример заполнения всегда можно посмотреть на официальном сайте налоговой инспекции.

Подводя итоги

В процессе заполнения декларации 3-НДФЛ важно соблюдать определенные правила. Если документ заполняется вручную, вся информация выравнивается по левому краю, при электронном — по правому. Двухсторонняя печать и рукописное заполнение бланков недопустимо. Сотрудники налоговой службы не рекомендуют скреплять листы между собой. Очень важно следить за тем, чтобы не были повреждены штрих-коды, расположенные в левом верхнем углу. При соблюдении всех перечисленных выше правил декларация 3-НДФЛ будет принята, и в течение установленного времени сумма вычета поступит на счет.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector