1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Образец заполнения платежного поручения на уплату УСН

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019 (образец)

platezhka_usn_dohody_minus_rashody_2019_obrazec.jpg

Похожие публикации

О том, насколько важно правильно составить платежку УСН «доходы минус расходы» знает каждый бухгалтер, ведь результат ошибок – риск непоступления платежа в бюджет, образование недоимки и, как следствие, штрафы и пени.

В этом обзоре мы раскроем вопрос правильного заполнения платежного документа, приведем реквизиты для уплаты налога УСН «доходы минус расходы» 2019 г., а также детально рассмотрим показатели, которые используются при его формировании.

Платежи, производимые по УСН в 2019 году

Согласно действующим требованиям НК РФ, плательщики налога УСН «доходы минус расходы» осуществляют следующие платежи:

ежеквартальная уплата авансов по налогу (не позже 25 числа по окончании отчетного периода);

уплата налога по результатам года – сумма, исчисленная по итогам года, за вычетом уплаченных авансов;

или уплата минимального налога (1% от суммы доходов за год) — перечисляется в случае, если годовая сумма налога составила менее 1% от выручки «упрощенца».

Налог за год (или минимальный налог) необходимо перечислить в срок не позже 31 марта – организациям, 30 апреля – ИП.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019: особенности заполнения

Актуальная форма платежного поручения утверждена Положением ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018).

platezhka_obrazec.jpg

Плательщиком УСН могут быть субъекты хозяйствования различного статуса – ИП или юрлица. Статус плательщика обозначается двузначным кодом-идентификатором, и проставляется в поле «101» платежного поручения. Так, юрлица обозначаются кодом «01», ИП – кодом «09».

В поле «8» платежки указывается наименование плательщика в соответствии с регистрационными документами. Для ИП указывают также и сведения о местонахождении (полный адрес) – ФИО и адрес записываются последовательно, без отдельного переноса на новую строку, однако обязательно должны быть разделены символом «//».

Еще одна особенность заполнения платежек, на которую следует обратить внимание – указание кода КПП. Это требование применительно исключительно к организациям (на ИП оно не распространяется), КПП указывается в поле «102» платежки.

Реквизиты УСН «доходы минус расходы» 2019, указываемые в платежке

Рассмотрим установленный порядок формирования платежки УСН «доходы минус расходы» в 2019 году более детально. Так:

в поле «18» – прописывается вид осуществляемой оплаты – «01»;

в поле «22» – при наличии требования фискального органа, указывается 20-значный код УИН, при отсутствии – ставится «0»;

в поле «24» – указывается какой платеж перечисляется – налог за год, минимальный налог или авансовый платеж (по соответствующему периоду);

в поле «101» – статус плательщика. Юридические лица вписывают код «01», ИП – код «09»;

в поле «104» – проставляется КБК, идентифицирующий вид платежа. КБК, указываемые при уплате УСН-налога «доходы минус расходы» в 2019 г.:

авансовый платеж, налог, минимальный налог – 18210501021011000110,

в поле «105» плательщик указывает код ОКТМО с учетом административно-территориальной подчиненности;

в поле «106» –при помощи аббревиатуры указывается вид платежа, который осуществляет плательщик:

«ТП» – платеж налога, аванса за текущий налоговый период,

«ТР» – указывается в случае, если плательщик погашает задолженность по налогу на основании выставленного налоговым органом требования;

«ЗД» – указывается при перечислении задолженности по налогу, погашаемой без требования фискальных служб;

в поле «107» указывается период (в формате квартала и года), за который производится оплата. Так, в 2019 году это будет:

налог по результатам 2018 года – «ГД.00.2018», 2019 – «ГД.00.2019);

при внесении авансовых платежей – значение «КВ.ZZ.2019», где «ZZ» – это порядковый номер квартала (01, 02, или 03);

в поле 108 – при наличии требования от фискальной службы, указывается его номер, при отсутствии – ставится значение «0»;

поле «109» заполняется с учетом следующих показателей:

при внесении платежей в авансовом порядке – ставится «0»,

при оплате налога – прописывается дата декларации, которая была подана в налоговую по результатам года,

если налоговый платеж осуществляется по требованию фискальной службы – указывается число, которым оно датировано.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2019: образец правильного заполнения

Чтобы вы могли сформировать корректный платежный документ и исключить неточности при его заполнении, предлагаем вам образец платежки УСН «доходы минус расходы» на 2019 год.

Платежное поручение при УСН в 2017 году: образец

​Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2017 году объекта налогообложения при применении УСН.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы» в 2017 году: образец

Принимая решение о применении в 2017 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:

  • авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
  • суммы налога по итогам налогового периода.
Читать еще:  Декларация ЕНВД 2019 - 2020 бланк скачать

Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.

Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Такие правила налогообложения предусмотрены ст. 346.21 НК РФ.

Уплачивая через банк авансовые платежи и налог при УСН с объектом «доходы», следует использовать бланк платежного поручения. Мы заполнили образец платежки и привели его ниже.

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Бланк платежки по УСН в 2017 году

Два основных документа регламентируют порядок применения и заполнения платежного поручения:

  • образец бланка платежки в 2017 году приведен Банком России в утвержденном 19.06.2012 за № 383-П Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (см. Приложение 2 к Положению). Здесь устанавливаются значения всех реквизитов, включая их перечень и описание, а также требования к минимальному количеству знаков (символов) в каждом реквизите платежки по УСН (см. Приложение № 1 и Приложение N 3 к Положению);
  • второй документ – это Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Приложение № 2 к нему.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» в 2017 году: образец

Для тех налогоплательщиков, которые выбрали на УСН объект налогообложения «доходы минус расходы», предусмотрена обязанность по уплате минимального налога (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ).

Минимальный налог налогоплательщик уплачивает, если по итогам налогового периода исчисленная в общем порядке сумма налога при УСН окажется меньше, чем минимальный налог.

Напомним, что размер минимального налога единый для всей территории России и составляет 1% от доходов за налоговый период.

В 2017 году в платежном поручении на УСН «доходы-расходы» при уплате минимального налога обратите внимание на изменение в реквизитах при указании КБК. Мы заполнили образец платежки с новым КБК и привели его ниже.

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы»

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на уплату минимального налога

КБК в платежке по УСН «доходы-расходы» и платежке по минимальному налогу

Не допускается ошибок при формировании платежки на уплату налога по УСН, в том числе при указании КБК.

В 2017 году объединены КБК по уплате авансовых платежей при УСН «доходы-расходы» и КБК по минимальному налогу по УСН. Поэтому в платежке на уплату налога указывается одинаковый реквизит – 18210501021011000110.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года

Перечислить в бюджет авансовый платеж по УСН за 2 квартал (полугодие) 2019 года фирмы и ИП обязаны не позднее 25 июля. Рассмотрим особенности расчета и уплаты суммы, бланк и образец платежки, КБК.

Внимание! Эти документы и справочники помогут вам правильно и своевременно заплатить единый налог при «упрощенке» в бюджет. Скачивайте бесплатно:

Авансовые платежи по УСН рассчитывают нарастающим итогом с начала года по каждому отчетному периоду.

Отчетные периоды для “упрощенки:

  • 1 квартал;
  • полугодие (2 квартал);
  • 9 месяцев (3 квартал).

Из полученной суммы вычитают сумму аванса предыдущего отчетного периода. Оставшуюся положительную разницу уплачивают в бюджет.

У авансового платежа по УСН за 2 квартал 2019 года срок уплаты — не позднее 25 июля 2019 года.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года: как рассчитать

Каждый объект налогообложения имеет свой порядок определения авансового платежа.

Объект “доходы”

Полученные за первое полугодие доходы умножьте на ставку “упрощенного” налога, установленную в вашем регионе. Ставка варьируется от 1 до 6 % в зависимости от субъекта РФ.

Внимание! Вне зависимости от применяемой ставки, фирмы и ИП обязаны сдавать декларацию по УСН. Форма есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит его автоматически. Вам останется лишь скачать готовый документ. Программа протестирует его всеми проверочными сервисами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Из полученного результата можно исключить сумму вычета. Вычет складывается:

из оплаченных работникам больничных за первые три дня болезни;

взносов на ДМС работников на случай их болезни;

страховых взносов, перечисленных в бюджет в течение квартала;

торгового сбора (для торговых организаций и ИП).

Формула расчета выглядит так:

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года = Доходы х Ставка в размере от 1 до 6 % — Сумма вычета

Отметим: в сумму вычета можно включить только указанные выше суммы, уплаченные с апреля по июнь.

Читать еще:  Энциклопедия решений Обжалование результатов проверки трудовой инспекции

Объект “доходы, уменьшенные на величину расходов”

В данном случае используют формулу:

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года = (Доходы — Расходы за период) х Ставка в размере от 5 до 15%

Ставку определяют власти конкретного субъекта РФ. О том, какие доходы и расходы можно и нельзя включить в расчет налоговой базы узнайте из этой статьи.

В данном случае нет суммы вычета. Перечисленные выше платежи полностью включают в расходы. При этом они должны быть уплачены за период с апреля по июнь.

Если в результате вычитания расходов из доходов получилось отрицательное значение, значит, авансовый платеж равен нулю.

Авансовый платеж к уплате рассчитайте по формуле, приведенной выше.

Фирма на упрощенке “доходы минус расходы” платит налог по ставке 15%.

  • за первый квартал: 880 600 руб.,
  • за второй квартал: 990 500 руб.,
  • за первый квартал: 467 300 руб.,
  • за второй квартал: 671 500 руб.

В первом квартале заплатили авансовый платеж на сумму 64 040 руб.

Во 2 квартале фирма заплатит:

880 600 + 990 500 – 467 300 – 671 500 = 732 300 руб.

  • авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года:

732 300 руб. х 15 % = 109 845 руб.

Авансовый платеж к уплате:

109 845 – 64 040 = 45 805 руб.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года: платежное поручение

В бланке платёжного поручения укажите реквизиты той налоговой инспекции, где зарегистрированы в качестве налогоплательщика.

В поле 104 правильно укажите КБК. Они отличаются в зависимости от объекта налогообложения. Приведем их в табличном виде.

Таблица 1. Авансовый платеж по усн за 2 квартал 2019 года: КБК

Также приведем образцы платежек для авансовых платежей по УСН за 2 квартал 2019 года с реквизитами

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

Согласно ст. 346.21 НК РФ, аванс по УСН (упрощенной системе налогообложения) за 3 квартал 2019 года уплачивается 25 октября. Если сделать это позже, придется уплатить пени за каждый день просрочки.

Рассчитывается аванс по-разному — в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее каждый вариант.

Расчет аванса по УСН с объектом «доходы»

Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Вычет по УСН с объектом «доходы» — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

Откуда брать значения?

  • Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».
  • Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с объектом «доходы» составляет 6%, но во многих регионах действуют пониженные ставки налога (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).Обратите внимание! Субъекты РФ имеют право снизить налог до 1%.

Вначале стоит, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке налога при УСН. И если есть, то выясните, вправе ли вы применять льготную ставку.

  • Вычет при УСН с объектом «доходы». Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» вправе снизить налог к уплате на:
    • уплаченные в пределах начисленных сумм страховые взносы во внебюджетные фонды;
    • перечисленные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня нетрудоспособности);
    • суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.

    Работодатели вправе уменьшить авансовый платеж не более чем на 50%, но есть исключения. Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, могут включить в вычет все уплаченные за себя страховые взносы во внебюджетные фонды без ограничений. А размер вычета организаций, которые не платят торговый сбор, не должен превышать 50% от начисленного налога и авансовых платежей.

    Например, если вы — плательщик торгового сбора и зарегистрированы в Москве, вы можете уменьшить авансовый платеж к уплате еще и на суммы сбора, перечисленного за 9 месяцев 2019 года; ограничений нет (ст. 346.21 НК РФ).

  • Уплаченный налог за I и II квартал 2019 года. Определяется по платежкам или по данным бухучета.
  • Пример расчета аванса при УСН с объектом «доходы»

    Ситуация

    Организация применяет УСН с объектом доходы и платит налог по ставке 6%. Доходы за 9 месяцев 2019 года составили 5 800 000 руб. За этот же период фирма уплатила страховые взносы в сумме 256 000 руб. Все взносы перечислены в пределах начисленных. Больничные пособия в 2019 году не выдавали, торговый сбор не перечисляли.

    За 1 квартал 2019 года организация перечислила авансовый платеж в сумме 60 000 руб., за 2 квартал — 85 000 руб.

    Последовательность действий бухгалтера

    1. Вычисление авансового платежа. Сумма аванса составит 348 000 руб. (5 800 000 руб. х 6%).
    2. Определение суммы налогового вычета.Фирма перечислила с начала года страховые взносы, равные 256 000 руб. Однако авансовый платеж разрешается уменьшить не более чем на 50%. Половина от начисленного аванса равна 174 000 руб. (348 000 руб. х 50%). Это больше чем сумма перечисленных страховых взносов. Значит, организация может уменьшить авансовый платеж только наполовину.
    Читать еще:  Заполняем заявление на вычет на ребенка образец 2019 - 2020 года

    Сумма аванса к уплате за 3 квартал 2019 года к уплате составит 29 000 руб. (348 000 — 174 000 — 60 000 — 85 000). Эту сумму организация должна перечислить в бюджет не позднее 25 октября 2019 года.

    Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы»?

    Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже (см. рисунок 1). Для удобства ориентации мы предоставили разметку полей платежного поручения (см. рисунок 2).

    Пояснения к заполнению

    • В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2019 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
    • В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
    • В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
    • В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
    • В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
    • В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 3 квартал 2019 года, укажите «КВ.03.2019».
    • В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
    • В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН „доходы“ за 3 квартал 2019 года».

    Как без ошибок рассчитывать аванс в «1С»?

    Получите практические навыки по расчету авансовых платежей в «1С» — записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения».

    Вы познакомитесь с функциональными возможностями конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» и научитесь применять их для решения учетных задач при УСН в «1С:Предприятии 8».

    Расчет аванса при УСН с объектом «доходы минус расходы»

    При объекте «доходы минус расходы» аванс вычисляется по формуле:

    Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года при объекте «доходы минус расходы» = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года — Учитываемые расходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

    Доходы и расходы. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».

    Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с «объектом доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставке до 5%, если примут соответствующий закон (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому перед тем, как считать авансовый платеж, узнайте, действует ли в вашем регионе в 2019 году закон о пониженной ставке налога при УСН. Если действует, то определите, вправе ли вы применять сниженную ставку.

    Уплаченный налог за 1 и 2 кварталы 2019 года. Начисленные суммы можно уменьшить на авансовые платежи по итогам предыдущих отчетных периодов. Положительная разница перечисляется в бюджет, отрицательная — возвращается, зачисляется в счет недоимки по другим федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей по единому налогу при УСН. Для этого необходимо подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы.

    Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, минимальный налог упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» считают только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

    Пример расчет аванса по УСН с объектом «доходы минус расходы»

    Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Ставка налога — 10%. Облагаемые доходы фирмы за 9 месяцев года составили 5 400 300 руб., учитываемые расходы — 3 800 100 руб. За 1 квартал организация перечислила в бюджет 57 000 руб., за 2 квартал — 48 000 руб.

    Последовательность действий бухгалтера

    Начисленный аванс за 9 месяцев 2019 года равен 160 020 руб. — (5 400 300 руб. — 3 800 100 руб.) х 10%.

    Аванс к уплате за 3 квартал 2019 года составил 55 020 руб. — 160 020 — 57 000 — 48 000.

    Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы минус расходы»?

    Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже.

    Пояснения к заполнению

    В поле 104 платежного поручения укажите КБК для УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2019 году действует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Остальные поля заполните в том же порядке, что и при УСН с объектом «доходы».

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector