21 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Коэффициентыдефляторы на 2019 — 2020 год таблица

Что такое индекс-дефлятор и как его использовать

Что за показатель такой

Если говорить простыми словами, то индекс-дефлятор — это некий экономический коэффициент, который позволяет рассчитать конечную стоимость услуг, товаров, продуктов, работ. Например, индекс-дефлятор на 2019 год в строительстве, цены на продукты питания, коммунальные и бытовые услуги, стоимость медикаментов и предметов первой необходимости.

Утверждая индекс-дефлятор на 2019-2021 годы, Минэкономразвития определяет, какими будут ценовые значения в будущем. Такие прогнозы необходимы, чтобы чиновники могли своевременно скорректировать социально-экономическую политику. Простыми словами, определить ряд мероприятий, которые позволят улучшить жизнь российского народа и не допустить чрезмерного влияния отрицательных факторов (обнищание населения, инфляция, резкий скачок безработицы, рост цен).

Для сравнения индекс цен и индекс-дефлятор — значения терминов довольно схожи. Только индекс цен указывает, какое конкретное значение примет цена на конкретный товар в конкретном периоде времени. А индекс-дефлятор, в свою очередь, определяет ценовые значения сразу на группу товаров, работ или услуг.

Как это работает

Разрабатывая индекс-дефлятор на 2019 год, Минэкономразвития Приказ утверждает сразу на несколько периодов. Значения используются для составления прогноза развития страны, а также для определения мероприятий для социальной и экономической поддержки населения.

Индекс-дефлятор (формула для расчета) определяется как отношение номинального ценового показателя к реальному, переведенному в процентное соотношение.

Например, ключевой макроэкономический показатель индекс-дефлятор ВВП, формула:

Стоит учитывать, что этот показатель имеет значительный недостаток. Он занижает показатель инфляции. Именно поэтому ряд представителей министерств и ведомств используют индексы-дефляторы для экономических прогнозов. В результате полученные результаты показывают систематическое и стабильное улучшение жизни населения, а также нескончаемый рост доходов граждан. В реальности этого не происходит, по крайне мере в описанных масштабах.

После того индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2021 года утверждены, чиновники приступают к всестороннему анализу и прогнозированию. Основная цель — разработка вероятных сценариев или, по-простому, планов мероприятий, которые будут применены при благоприятном или же негативном развитии.

Индексы-дефляторы на ближайшие три года

Сценарии развития

В настоящий момент Минэкономразвития разрабатывает три вида сценариев для российской экономики:

  1. Базовый план, который подразумевает, что показатели основных факторов российской экономики сохранятся на базовом или текущем уровне. То есть не претерпят никаких изменений.
  2. Консервативный сценарий предусматривает существенное ухудшение социально-экономических показателей. В плане учитываются не только внутренние, но и внешние факторы.
  3. Целевой план, при котором ожидается оптимальное развитие событий для российской экономики как на внутреннем рынке, так и на внешнем. Например, отмена санкций, снижение фискальных пошлин и обременений, рост цен на сырье и прочее.

Анализу подвергаются не только показатели внутреннего развития (ВВП, налоговая система, МРОТ, ценовые показатели, размер потребительской корзины). Но и внешние факторы. В настоящее время особое внимание уделяется санкциям, которые были применены со стороны США и стран Евросоюза.

Базовый сценарий

Данный прогнозный план предусматривает следующие значения:

  1. Спрос на энергоносители повысится. Цены на нефтепродукты сохранятся на действующем уровне. Такие значения будут достигнуты соблюдением соглашения о сокращении нефтедобычи. Хотя некоторое давление со стороны США все же сохранится из-за увеличения добычи сланцевой нефти.
  2. Сохранение роста мировой экономики на уровне 2,8 %. Ожидается, что страны с максимально развитой экономикой снизят темпы развития. Китайская экономика замедлит темпы развития из-за повышения долговой нагрузки и торговых пошлин. Развивающиеся страны не смогут улучшить показатели из-за снижения цен на сырьевом рынке.
  3. Экспорт российских нефтяных продуктов увеличится. Причиной станут наилучшие ценовые предложения российского рынка, в сравнении с конкурирующими государствами.
  4. Рост уровня инвестиций будет обеспечен выполнением норм федеральной программы по поддержке среднего и малого бизнеса (льготы малому предпринимательству, налоговые каникулы).
  5. Развитие сектора импортозамещения позволит расширить промышленные направления, увеличить число рабочих мест, повысить производительность труда.

Результатом развития экономики по такому сценарию будет являться снижение уровня безработицы до 4,7 %, а также повышение реального уровня доходов населения до 1,5 %. Что положительно отразится на увеличении спроса, а также на росте потребительского кредитования.

Целевой план развития

Индекс-дефлятор на 2019 год для смет при положительном развитии предусматривает аналогичные показатели, что и базовый план. Однако чиновники предусмотрели дополнительные (исключительные) факторы:

  1. Демографические показатели по данным Росстата. Планируется существенный прирост населения, который будет обусловлен не только увеличением рождаемости, но и миграционным приростом.
  2. Рост добычи нефтепродуктов увеличит прирост потока инвестиций как внутренних, так и внешних (иностранных) капиталов. Рост будет обеспечен введением в эксплуатацию новых скважин, усовершенствованием технологий добычи.
  3. Укрепится российский рубль по отношению к курсам иностранных валют. А именно в отношении к американскому доллару и евро.
  4. Динамика роста внутреннего валового продукта достигнет показателя не менее 3,1 % в год.
Читать еще:  Программа вводного инструктажа по охране труда образец 2019 - 2020

Отметим, что основной рычаг достижения показателей положительного развития экономики — это усиление позиций на сырьевом рынке, а именно за счет реализации нефтяных продуктов и газа.

Консервативный план

Прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2020 года подразумевают, что на российскую экономику повлияют многочисленные отрицательные факторы. К основным неблагоприятным критериям можно отнести:

  1. Ужесточение денежно-кредитной экономики других государств.
  2. «Жесткая посадка» китайской экономики.
  3. Резкое снижение стоимость нефти (ниже 35 долларов за баррель).
  4. Ослабление позиций рубля по отношению к доллару США.
  5. Снижение темпов роста ВВП до 0,8 %.
  6. Инфляция достигнет показателя в 4,3 % и выше.

Данному плану развития чиновники уделяют особое внимание, так как влияние мирового кризиса нельзя не учитывать.

Прогноз показателей на 2019 год

Плановые индексы-дефляторы Минэкономразвития на 2019, с учетом последних изменений, были окончательно скорректированы в последний момент. Основными изменяющими факторами стали: повышение пенсионного возраста, повышение НДС, налоговый маневр в нефтяной отрасли, рост акцизов на топливо.

С учетом данных нововведений в налоговой и социальной политике Минэкономразвития озвучивает следующие показатели:

  • товары потребительского назначения — 104,4;
  • товары промышленного сектора — 104,1;
  • оптовые цены на газ — 103,8;
  • коэффициент стоимости угля — 103,9;
  • ожидаемая стоимость мазута — 102,1;
  • прогнозные цены на электроэнергию (розница) — 109,1;
  • коммунальные услуги (водоснабжение и поставка тепловой энергии) — 105,1;
  • индекс-дефлятор на 2019 год Минэкономразвития (строительство) — 105,0;
  • плановые цены на грузоперевозки РЖД — 105,2.

Ожидаемые показатели по базовому сценарию в таблице:

Все о коэффициентах-дефляторах на 2020 год

Власти установили коэффициенты дефляторы на 2020 год . Эти специальные коэффициенты нужны для того, чтобы правильно рассчитать ряд налогов, например, единый налог на вмененный доход или налог, уплачиваемый на патентной системе налогообложения. О новых величинах расскажем в материале.

Рост на 4,9%

Начиная с 01.01.2020 года на 4,9 процентов вырастут:

  • фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту;
  • коэффициент К1, использующийся для расчета налоговой базы по ЕНВД;
  • максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода;
  • размер ставки торгового сбора.

Утвердил новые коэффициенты дефляторы на 2020 год Минэкономразвития в приказе от 21.10.2019 № 684.

Напомним, для целей расчета ЕНВД К1 – коэффициент-дефлятор. Он используется для того, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. То есть К1 нужен для того, чтобы учесть при расчетах влияние инфляции (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

К1 устанавливает Минэкономразвития России на каждый последующий календарный год в конце предыдущего. Информация об этом публикуется на официальном интернет-портале правовой информации не позднее 20 ноября предыдущего года. На 2020 год коэффициенты-дефляторы выросли на 4,9 процента.

Нагляднее в таблице

Увеличение коэффициента нагляднее всего видно в таблице при сравнении его с предыдущим значением:

Далее приведем небольшие комментарии.

Коэффициент-дефлятор по УСН в 2020 году

Заметим, что для УСН коэффициент на 2020 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ.

Напомним, что в целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Учитывая, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год будет равным 1, лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) не изменятся.

Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество в 2020 году

Что касается коэффициента-дефлятора для целей исчисления налога на имущество физлиц, то в его установлении тоже нет необходимости – он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).

Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ЕНВД

Коэффициент-дефлятор К1 для организаций и предпринимателей на ЕНВД корректирует размер базовой доходности для всех видов деятельности на вмененке. В 2019 году коэффициент равен 1,915, на 2020 год его размер – 2,009. Таким образом, налоговая нагрузка большинства компаний на ЕНВД увеличится.

Читать еще:  Образец акта проверки пожарной безопасности

Также существует коэффициент К2. Он, напротив, призван уменьшить сумму налога, так как его размер не может быть больше 1. Но коэффициент К2 устанавливают местные власти для отдельных категорий налогоплательщиков. Единого показателя К2 нет.

Напомним, Госдума предлагала при расчете коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год учитывать изменение потребительских цен в размере, не превышающем уровня инфляции. Ранее стало известно, что Банк России снизил прогноз годовой инфляции с 4,0–4,5 до 3,2–3,7%. Однако расчет коэффициента для ЕНВД все же произведен исходя из 4,9%.

Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ПСН

Патентную систему налогообложения применяют только индивидуальные предприниматели. Коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода, от которого зависит максимально возможная стоимость патента. В 2020 году этот коэффициент изменится с 1,518 на 1,592.

Базовый максимальный годовой доход на патенте составляет 1 млн рублей. Значит, с учетом нового дефлятора его размер составит 1,592 млн рублей. При этом местные власти вправе увеличивать размер потенциально возможного дохода.

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ

Данный коэффициент корректирует размер фиксированного авансового платежа для иностранных граждан, работающих по патенту. В 2020 году этот коэффициент увеличится с 1,729 до 1,813.

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей в размере 1,2 тыс. руб. (п. 2 ст. 227.1 Налогового кодекса). Поэтому в 2020 году фиксированный ежемесячный платеж по налогу составит:
1200 руб. х 1,813 = 2175,60 руб.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

Сейчас торговый сбор введен только в Москве. А коэффициент-дефлятор действует только для деятельности по организации розничных рынков. Этот показатель в 2020 году увеличится с 1,317 до 1,382.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2020 год

Минюст зарегистрировал приказ Минэкономразвития России от 21.10.19 № 684, которым утверждены значения коэффициентов-дефляторов на 2020 год. Они применяются для исчисления налогов в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также расчета НДФЛ и торгового сбора.

Как изменятся коэффициенты-дефляторы

Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2020 год, приведем в сравнительной таблице.

Режим налогообложения

2019 год

2020 год

Ведите учет и сдавайте электронную отчетность по ЕНВД с актуальными на сегодня коэффициентами

Отметим, что до 2019 года включительно Минэкономразвития определял значение коэффициента-дефлятора для УСН. Однако применение данного коэффициента было заморожено (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). С 2020 года его значение принято равным 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Кроме того, до 2019 года включительно устанавливалось значение коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущества физлиц. Данный коэффициент корректировал инвентаризационную стоимость, на основе которой рассчитывался налог по некоторым объектам. Однако, с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости объектов (п. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.10.14 № 284-ФЗ). Поэтому надобность в данном коэффициенте-дефляторе отпала.

Где применяются коэффициенты-дефляторы

В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Учитывая, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год будет равным 1, лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) не изменятся.

Тем, кто платит ЕНВД, коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1) нужен для расчета налога. С помощью коэффициентов корректируются значения базовой доходности при том или ином виде деятельности.

Рассчитывайте ЕНВД в веб-сервисе, где актуальные коэффициенты-дефляторы подставляются автоматически Рассчитать бесплатно

При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.

Заполнить и подать через интернет уведомления ТС‑1 и ТС‑2; заполнить платежку на уплату торгового сбора

Читать еще:  Приказ об утверждении инструкций по охране труда

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Коэффициенты-дефляторы на 2020 год Минэкономразвития утвердило приказом от 21.10.2019 № 684. Налоги компаний вырасту на 4,9 процента. В статье мы расскажем, как новые показатели повлияют на расчеты.

Стало ясно, на сколько вырастут налоги компаний и предпринимателей в 2020 году. Минэкономразвития утвердил приказ с коэффициентами-дефляторами. С 1 января 2020 года фиксированные платежи за патент иностранцев, ЕНВД, налог при ПСН и торговый сбор для розничных рынков вырастут на 4,9 процента. Новые размеры коэффициентов – в таблице ниже.

Коэффициент-дефлятор на 2020 год и ранее

Платеж

На что влияет коэффициент-дефлятор Минэкономразвития

2020

2019

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту

Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД

Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода

Размер ставки для розничных рынков

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год

ЕНВД вы считаете не из фактического дохода, а из вмененного. Его величина зависит от физического показателя по вашему виду бизнеса, базовой доходности и двух коэффициентов — К1 и К2.

Размер коэффициента К1 учитывает колебания потребительских цен и приводит вмененный доход в соответствие с текущим уровнем инфляции. Новое значение — 2,009, прежнее – 1,915.

Пример. Расчет ЕНВД с учетом старого и нового коэффициента К1

Компания на ЕНВД перевозит грузы и использует для этих целей 7 автомобилей. Базовая доходность по услугам грузоперевозок составляет 6000 руб. в месяц. Корректирующий коэффициент К2 равен 1. Ставка налога — 15%. Посмотрим, как изменится ЕНВД из-за роста коэффициента-дефлятора в 2020 году. Другие показатели для расчета налога не изменились.

ЕНВД за IV квартал 2019 года. К1 на 2019 год равен 1,915. Вмененный доход составит 241 290 руб. [6000 руб. х 1,915 х 1 х (7 шт. + 7 шт. + 7 шт.)]. Налог за IV квартал 2019 года равен 36 194 руб. (241 290 руб. х 15%).

ЕНВД за I квартал 2020 года. К1 на 2020 год — 2,009. Вмененный доход составит 253 134 руб. [6000 руб. х 2,009 х 1 х (7 шт. + 7 шт. + 7 шт.)]. ЕНВД за I квартал равен 37 970 руб. (253 134 руб. х 15%).

Сумма налога выросла на 1776 руб. (37 970 руб. – 36 194 руб.).

Коэффициент-дефлятор для патента на 2020 год

Потенциально возможный годовой доход индивидуальных предпринимателей на патенте в большинстве случаев не может превышать 1 млн. руб. (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ). Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2020 году — это 1,592, то есть 1,592 млн. руб. Конкретную сумму устанавливают субъекты РФ.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год

Коэффициент-дефлятор для расчета лимита доходов на упрощенке несколько лет не учитывали (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Сумма лимита составляла 150 млн руб. В новом году она тоже не изменится: величина дефлятора составит 1 (п. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Эксперты газеты «Учет. Налоги. Право» предупреждают, что власти поменяли правила о доходах на упрощенке. В результате поправок у компаний выше риск превысить лимит доходов и слететь со спецрежима. Подробности читайте в статье «Новые правила для доходов на упрощенке».

Коэффициент-дефлятор на 2020 год по НДФЛ

Для расчета НДФЛ иностранных работников коэффициент повысили до 1,813. Это означает, что фиксированные авансовые платежи иностранцев с патентом увеличатся. Платеж также зависит от регионального коэффициента (ст. 227.1 НК).

Пример. Расчет фиксированных авансов по НДФЛ за иностранцев

Иностранец работает по патенту. Предположим, что региональный коэффициент равен 1,7299. Фиксированный аванс в 2020 году составляет 3764 руб. (1200 руб. х 1,813 х 1,7299).

Коэффициент-дефлятор на 2020 год для торгового сбора

Коэффициент-дефлятор вырос с 1,317 до 1,382. На него умножают предельную ставку торгового сбора для розничных рынков – 550 руб. на 1 кв. м (п. 4 ст. 415 НК). Но сбор действует только в Москве, где ставка 50 руб., поэтому коэффициент на сбор не повлияет (Закон Москвы от 17.12.2014 № 62).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector