Пояснения к налоговой декларации по НДС Требования 2019 - 2020 года - Юридическая помощь
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пояснения к налоговой декларации по НДС Требования 2019 — 2020 года

Камеральная налоговая проверка по НДС в 2019–2020 годах

Камеральная проверка НДС 2019–2020 годов проводится в отношении каждой представленной декларации по этому налогу. Причем в последние годы правила ее не раз обновлялись. Обо всех нюансах камеральной проверки НДС вы узнаете из подборки материалов нашей рубрики.

Камеральная проверка по НДС: что нового за последние годы

Изменений здесь достаточно много. Некоторые из них влияют на проведение проверки лишь отчасти. Например, изменение срока сдачи декларации, введение практически всеобщего электронного способа ее представления и усиление ответственности за его несоблюдение.

Другие изменения имеют самое непосредственное отношение к процедуре камеральной налоговой проверки (далее — КНП). Это, в частности, нововведения в истребовании документов, проведении осмотра и др.

Обо всем, что поменялось в части КНП по НДС в последнее время, вы можете узнать из этой статьи.

Отдельные материалы рубрики расскажут вам о том, как с недавних пор нужно действовать при получении требований из ИФНС:

Из другого материала вы узнаете об одном неудобном нюансе мероприятия под названием осмотр, который с недавних пор может иметь место и в рамках КНП.

Проверка НДС при возмещении

При возмещении НДС разницу между вычетами и исчисленным налогом вы получаете из бюджета в виде возврата реальных денег на счет или возможности уменьшить налоговую нагрузку путем зачета. Соответственно, декларация с налогом к возмещению вызовет более пристальное внимание со стороны контролеров. А значит, вам стоит глубже погрузиться в вопрос о том, как проходят проверки таких деклараций.

В этом вам поможет наша подробная статья.

Наличие в декларации суммы НДС к возмещению дает контролерам безусловное право истребовать у вас документы по вычетам (п. 8 ст. 88 НК РФ). Как правило, без этого не проходит ни одна «возместительная» проверка. Причем зачастую налоговики злоупотребляют этим правом. Поэтому при возмещении стоит четко понимать, какие документы вы представлять обязаны, а какие нет.

Более подробные материалы по истребованию документов ищите в рубрике «Документы для налоговой проверки».

Возражение на акт налоговой проверки по НДС

К сожалению, НДС — один из самых спорных налогов. При любом удобном случае и по любому поводу проверяющие стараются «снять» вычеты и заставить вас заплатить в бюджет больше, чем вы того хотели. Такие проверки заканчиваются составлением акта.

Получив акт, вам нужно решить, согласны ли вы с налоговиками или будете отстаивать свою позицию. В последнем случае вам стоит начать с возражений на акт КНП.

Составить их вам поможет наша статья и размещенный в ней образец «возразительного» документа.

Все последующие стадии обжалования рассмотрены в другой рубрике сайта — «Порядок оформления результатов налоговой проверки».

Что еще учесть, чтобы проверка прошла гладко

Прежде всего, нужно верно заполнить НДС-декларацию. На нашем сайте вы найдете подробные разъяснения о том, как проверить отчет перед отправкой в ИФНС и как его потом там будут проверять.

Самостоятельно выявить ошибки поможет эта статья.

Также не стоит пренебрегать пояснениями, если вдруг их потребовали проверяющие. Часто их бывает достаточно, чтобы снять разногласия.

О пояснительной записке по НДС читайте здесь.

Тем, кто применяет освобождение от НДС, будет нелишним знать ответ на вопрос, могут ли налоговики требовать к декларации документы, подтверждающие право на освобождение.

Материалы о других нюансах КНП по НДС уже есть или скоро появятся в этой рубрике сайта.

Пояснения к НДС-декларации с 2018 года. Требования на 2019 год

Налогоплательщик-представитель декларации по НДС, сдавая ее в налоговый орган, должен быть готовым к тому, что ему может быть выдвинуто требование предоставить пояснения. После камеральной проверки налоговой декларации у ФНС могут возникнуть к вам вопросы по поводу обнаружения:

  • ошибочных данных;
  • документальных противоречий;
  • несоответствия с данными, которые уже имеются в налоговой инспекции.

В таком случае контролирующий налоговый орган воспользуется правом требования пояснения от представителя декларации (организации или индивидуального предпринимателя) в электронном виде в установленной форме.

Оформление

Если в 2018 году после сдачи декларации от вас все-таки потребовали предъявить пояснения, необходимо придерживаться следующей инструкции.

Передача квитанции о приеме требования

Первое, что вы должны предпринять – это направить налоговой инспекции электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование о предоставлении пояснений вы получили. Ее нужно передать на протяжении шести рабочих дней после получения требования (согласно пункту 5.1 статьи 23, пункту 6 статьи 6.1 НК РФ).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Читать еще:  Отмена транспортного налога в 2019 - 2020 году

Если организацией не будет произведено направление квитанции в обусловленный срок, то на протяжении десяти рабочих дней после истечения отведенного срока налоговая инспекция заблокирует расчетные банковские счета и остановит электронные денежные переводы.

Проверьте выявленные ошибки

По каждому пункту из этого списка инспектор указывает четыре вида возможной ошибки методом кодировки:

  • код ошибки «1» – если данные об операции отсутствуют в декларации контрагента; если он не сдал декларацию по этому отчетному периоду; если он сдал декларацию с нулями; если допущены ошибки, из-за которых невозможна идентификация записи о счет-фактуре для сопоставления с контрагентом.
  • код ошибки «2» – если выявлены несоответствия данных 8 и 9 разделов (данные из книг покупок и продаж) в декларации налогоплательщика;
  • код ошибки «3» – если не соответствуют сведения об операциях между разделами 10 и 11 (выставленные и полученные счета-фактуры);
  • код ошибки «4» – если ошибка допущена в конкретной графе (указывается в скобках).

Перепроверьте полностью декларацию

Важно перепроверить, правильно ли заполнена налоговая декларация по обнаруженным расхождениям. Сверьте записи счетов-фактур с отображенными записями в отчетности, обратите внимание на заполненные реквизиты по выявленным несоответствиям: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

Как пенсионеры должны уплачивать земельный налог? Пошаговая инструкция есть здесь.

С чего начать приватизацию земли? Мы рассказали об этом в нашей статье.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Предоставьте уточненную декларацию

После перепроверки сдайте налоговому инспектору по местонахождению уточненную декларацию с новыми верными показателями расчета налога (если были обнаружены ошибки, которые занизили сумму налога к уплате в госбюджет).

Или пояснения

Отправьте пояснения в случае, если обнаруженные ошибки ранее не изменили сумму НДС. Также, предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено при проверке и оснований для корректировки нет.

Возможный формат ответа в налоговую:

Если самостоятельная проверка показала, что вами была допущена ошибка (к примеру, техническая ошибка в цифре определенного кода):

С 2017 года пояснения только в электронном виде

Пояснения на бумаге признаются недействительными (согласно пункту 3 статьи 88 Налогового Кодекса).

Образец отправки пояснений:

Новый штраф

До 2017 года камеральная проверка также проводила детальную сверку данных и в таком же порядке могла воспользоваться правом запросить пояснения. На это отводилось пять рабочих дней. Однако, ранее налоговым законодательством не была предусмотренная никакая ответственность за игнорирование запроса или просрочку даты отправки – многие налогоплательщики попросту этим пользовались.

С 2017 года ответственность предусмотрена – за непредъявление, или несвоевременное предъявление пояснений налагается штраф в эквиваленте 5000 рублей впервые, и 20000 рублей – за повторное нарушение в пределах одного календарного года, согласно действующему законодательству.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Изменения в пояснениях к декларации НДС 2019 года

Налоговые инспекторы занимаются проверкой всей отчетности, поступающей от индивидуальных предпринимателей или крупных компаний. Нередко сведения, содержащиеся в декларации по НДС, не содержат нужных данных или не являются понятными для проверяющих.

Поэтому могут запрашиваться пояснения по этому документу. В 2018 году были внесены в законодательство некоторые изменения, касающиеся правил составления требований и подготовки пояснений.

Основные изменения

30 октября 2018 года на сайте ФНС были опубликованы сведения, имеющие отношение к изменениям в правилах составления требования, на основании которого налогоплательщики должны подготавливать пояснения к ранее сданной декларации по НДС.

Теперь требования, составляемые инспекторами ФНС, должны составляться по новой форме. В нее включаются некоторые обязательные сведения.

При составлении пояснений должна формироваться специальная xsd-схема, обладающая теперь обновленным форматом.

Что советует ФНС по переходу на ставку НДС 20%? Смотрите видео:

Нарушения, связанные с составлением пояснений, могут привести к тому, что декларация по НДС будет признана недействительной, поэтому налогоплательщику придется уплатить крупный штраф.

Когда подаются пояснения

Основные изменения касаются непосредственного требования, составляемого налоговыми инспекторами, если у них возникают какие-либо вопросы относительно полученной декларации по НДС.

Как получить возмещение НДС? Смотрите по ссылке.

Новые правила создания требований о предоставлении пояснений

Если у налоговых инспекторов, занимающихся проверкой полученной декларации по НДС, возникают какие-либо вопросы к налогоплательщику, то они могут потребовать пояснений.

Для этого ими составляются письменные требования по уникальному формату. В этот формат были внесены некоторые изменения Письмом ФНС, изданным 25 сентября 2018 года.

На основании данного письма были внесены нужные корректировки в Письмо ФНС № АС-4-2/12705.

Читать еще:  Транспортный налог срок давности

В этом документе устанавливаются следующие правила составления требования:

  • формат описи документов, который был утвержден приказом № ММВ-7-6/465@, становится утратившим силу, так как вступает в силу приказ ФНС № ММВ-7-6/16@;
  • требование о составлении пояснений теперь выступает в качестве приложения в Письме ФНС;
  • новое письмо должно доводиться до сведений каждого налогового органа в РФ;
  • требования составляются в XML файле, с помощью которых информация налогоплательщикам передается в электронной форме;
  • файл обмена должен содержать сведения об идентификаторе отправителя и получателя, а также о дате формирования данного файла и его идентификационном номере.

Коды ошибок для пояснений к НДС. Фото rnk.ru

Вышеуказанное требование может направляться налогоплательщику исключительно при условии, что во время проведения камеральной налоговой проверки были выявлены какие-либо ошибки или нарушения в декларации по НДС.

Применяться новый формат требований будет с 2019 года.

Еще в июле 2018 года Верховным Судом было принято решение о том, что сотрудники ФНС могут запрашивать у налогоплательщиков нужные пояснения при условии, если сведения в декларации по НДС содержат немного другие сведения, чем в декларации по налогу на прибыль.

Изменения в xsd-схеме

Изменения вносятся и в xsd-схему которая используется налогоплательщиками для дачи пояснений. Отреагировать на требование ФНС компании должны в течение 6 дней с момента его отправки.

Для этого первоначально специалисты фирмы подготавливают квитанцию в электронном виде, которая подтверждает прием требования.

Если не будут в установленные сроки подготовлены пояснения, то это приведет к блокировке банковских счетов организации. Счета блокируются в течение 10 дней с момента окончания срока, во время которого должна отправляться компаниями электронная квитанция в ФНС.

Как можно законно перестать платить НДС? Узнаете тут.

Что нужно знать о новом НДС? Ответ в видео:

Если будет пропущен срок, в течение которого требуется дать пояснения, то это приведет к необходимости уплаты штрафа. Санкция равна 5 тыс. руб., но если будет выявлено повторное нарушение, то размер взыскания увеличивается до 20 тыс. руб.

Заключение

В 2019 году применяется обновленная форма требований к налогоплательщикам относительно необходимости создания пояснений к декларации по НДС. Изменения были внесены и в xsd-схему.

Если фирмы не будут реагировать на этот официальный запрос, то они столкнуться с блокировкой карт и счетов и уплатой крупных штрафов.

Новые изменения НДС в 2019 году и в 2020 г. Новые требования ФНС о представлении пояснений к декларации по НДС с 2019 года.

тел. (495) 517-15-97, 510-42-90

e-mail для заявки

Описание семинара

В период нестабильной ситуации в России в настоящее время особенно тщательно надо оценивать предпринимательские риски,. возникающие при заключении контрактов на транспортно-экспедиционное обслуживание и на перевозку, как по территории России, так и при международных перевозках.

Данный углубленный курс позволит и начинающим бухгалтерам и уже работающим специалистам, в том числе юристам, генеральным директорам,не только повысить свой профессиональный уровень, ознакомиться с наиболее важными и интересными аспектами гражданского, налогового и валютного законодательства, связанные с транспортно-экспедиционной деятельностью и перевозками, но и оценить возможные риски уже заключенных контрактов и контрактов, которые будут заключены в будущем. Слушателям будет предоставлен уникальный раздаточный материал, что позволит в дальнейшей при его использовании избежать многих ошибок. Особое внимание будет уделено вопросам слушателей

Автор и ведущий: Механикова Ирина Марковна Практикующий аттестованный аудитор с 1995 года.. Опыт налогового планирования, участие в налоговых спорах, подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок. Активно представляет интересы налогоплательщиков в налоговых органах. Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях издательства «АКТИОН-МЕДИА». Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов профессиональных бухгалтеров и налоговых консультантов.

В стоимость входят

После обучения вы получите

Программа

Последние изменения НДС в 2019 году

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

Новая декларация по НДС: что изменилось, Как изменилась книга продаж и журналы.. Новый бланк для отказа от НДС. Новый перечень товаров для ставки 10%

Новые требования ФНС о представлении пояснений к декларации по НДС с 2019 года

Как скорректирован НДС с июля 2019 года согласно новому законодательству. Новые федеральные законы

Новый расчет пропорции в целях НДС, новая нулевая ставка НДС для экспортеров работ и услуг, расширение перечня налоговых вычетов по НДС , новые освобождения, новый порядок отнесения сумм НДС на затраты, безвозмездная передача недвижимости и иного имущества. Новый порядок налогообложения НДС «аэропортовых» услуг

Читать еще:  Как написать письмо об уточнении платежа в налоговую

Изменения в законодательстве. Новые возможности применения ставки 0% по НДС с 1 октября 2019

Кто может воспользоваться этой возможностью и необходимые документы для подтверждения нулевой ставки

Облегчение процесса администрирования налога.

Новые освобождения по НДС и новые категории плательщиков НДС с 2019 года.

Как отказаться от льготы по НДС с I квартала 2019 года

Когда не надо восстанавливать НДС при получении средств из бюджета

Требования ФНС к обновленному программному обеспечению ККТ с 2019г с учетом двух ставок: 18 % и 20% Примеры указания в ККТ ставки НДС в размере 18% в 2019 году.

Нюансы заполнения книг покупок, продаж и декларации по НДС в 2019 году

Когда нельзя зачесть излишне уплаченный налог

Два варианта отражения иностранного НДС, уплаченного за границей

Проблемы бухгалтерии при перехода НДС на ставку 20% с 2019 года.

Неправомерное применение продавцом ставки НДС — налоговые риски для покупателя

Решение финансистов в связи с изменением цены госконтракта

Еще раз о возврате товара.Жесткая позиция ФНС и возможная альтернатива письму от 23 октября 2018 года. Как выйти из сложившейся ситуации с меньшими затратами.

Всегда ли нужен корректировочный счет-фактуры.?

Рекомендации для продавца и покупателя на примерах.

Как снизить потери в переходный период –практические советы:

Как доплатить 2% НДС после отгрузки, если по договору обязательство выражено в у.е.?

Как доплатить 2% НДС до отгрузки, если по договору обязательство выражено в у.е.?

Какую ставку указывать в январском счете-фактуре по услугам аренды за декабрь 2018 года?

По какой ставке выставлять счет-фактуру, если накладная составлена 31 декабря 2018 г.?

Как учесть доплату двух процентов НДС после отгрузки в счет аванса?

Как отразить в книге покупок и продаж доплату 2% НДС в 2019 г. до отгрузки

Как заявить вычет по НДС по электронным услугам иностранных компаний в переходный период г.?

Какую ставку НДС применять при оплате в 2019 году вознаграждения агенту за декабрь 2018 года?

Какую ставку НДС применять налоговому агенту при оплате муниципальной аренды за декабрь 2018 г. в январе 2019 г.?

Как в 2019 году возвращать некачественный товар, приобретенный в 2018 году?

С какой ставкой НДС возвращать в 2019 году аванс, полученный в 2018 году?

Какую ставку указать в январском счете-фактуре, если акт по выполненным работам подписан 31.12.2018?

Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2019 году платы за товар, отгруженный в 2018 году?

По какой ставке НДС приходовать товар в 2019 году, если он отгружен в 2018 году со ставкой НДС 18 процентов?

Какую ставку НДС указывать в 2018 году в счете-фактуре на аванс, если отгрузка будет в 2019 году?

Можно ли в 2019 году указывать в счете-фактуре ставку НДС 18 %?

Применение НДС при возврате товаров в розничной сети с 1 января 2019 года

Как в 2019 году продавцу выставить корректировочный счет-фактуру на доплату 2 процентов НДС к авансу, полученному в 2018 году?

Новые налоговые агенты иностранных лиц с октября 2018 года и с 2019 года

Правила уплаты «налога на Google» с 2019 года. Нюансы переходного периода

Когда российская компания будет по-прежнему налоговым агентом «налога на Google»

Как в 2019 году получить вычет по НДС и заполнить книгу покупок покупателю электронных услуг.

Когда по «Налогу на Google» для вычета НДС по услугам нужен счет-фактура

Иностранная компания оказывает не только электронные услуги: Минфин пояснил, кто перечисляет НДС

Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента

Особенности налогообложения налоговых агентов- -посредников. (налоговый агент НДС — посредник при реализации товара иностранца, налоговый агент НДС — посредник при покупке товара у иностранца)

Ньюансы вычета НДС в 20119 году

Авансы по одной ставке, а товары по двум

Периоды выставления и получения авансового счета-фактуры различаются

Принимать к вычету НДС, предъявленный продавцом при получении аванса, – право или обязанность?

Можно ли принять к вычету НДС с аванса, выплаченного наличными или перечисленного продавцу третьим лицом?

По кассовым чекам с выделенным НДС

Перенос вычета при покупке оборудования. Варианты.

Зачет аванса в счет предоплаты по договору N 2 в случае расторжения договора N 1?

Когда «ввозной» НДС можно принять к вычету без платежки

При новации аванса в заем

В каком размере принимается к вычету НДС, если при импорте товаров и их реализации в РФ применяются разные ставки

При возврате продукции с истекшим сроком годности

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector