19 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет по ценным бумагам

Налоговый вычет по ценным бумагам

Налоговый вычет по ценным бумагам

В нашей статье мы расскажем о налоговом вычете по ценным бумагам, как его получить, как правильно сальдировать убытки.

Многие россияне совершают операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ). Результат по итогам таких операций не всегда получается прибыльным. Не редки случаи, когда по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Как учесть убытки по операциям с ценными бумагами и ПФИ?

Убыток можно учесть двумя способами:

  • отрицательный результат может быть учтен налогоплательщиком при расчете НДФЛ в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль),
  • отрицательный результат может быть перенесен (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) перенесен на последующие годы Основание: ст. 220.1 Налогового кодекса РФ.

При учете убытков важно помнить:

  1. Нельзя переносить на будущие годы убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
  2. Убыток учитывается при расчете подоходного налога по соответствующим видам операций.
  3. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу по НДФЛ только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
  4. Убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу по НДФЛ только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Особенности сальдирования убытков

Как быть, если убыточный год намного больше, чем прибыльный? Можно ли сальдировать всю сумму убытков? Да, сальдировать убытки можно в полной сумме. Мы расскажем вам об особенностях сальдирования убытков.

Рассмотрим следующий пример: гражданин в 2015 году получил убытки в размере 562 тыс. руб. от операций с ценными бумагами, а в 2016 году у него сумма убытка по операциям с ПФИ составила 900 тыс. руб.

Как гражданин сможет учесть убыток по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, если за прошлый 2017 год у него была прибыль только по операциям с ценными бумагами и ее размер составил 254 тыс. руб. С этой суммы за 2017 год брокер удержал НДФЛ в размере 33 тыс. 020 руб. (13% от суммы 254 тыс. руб.)

Чтобы вернуть налог (сальдировать убытки) надо заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год. Почему мы выбираем именно 2017 год, а не какой-нибудь другой? Потому что мы хотим вернуть подоходный налог, который был уплачен в 2017 году.

В декларации 3-НДФЛ по операциям с ценными бумагами мы смело указываем в листе «З» всю сумму убытков и по операциям с ценными бумагами, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Конечно, вся сумма нам не вернется, но мы имеем право на «перенос» убытка на будущие годы. Такие данные также отражаются в листе «З» налоговой декларации.

Рекомендуем обращаться за помощью по заполнению декларации 3-НДФЛ в сервис NDFLka.ru, где налоговые консультанты помогут разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ.

Вернемся к нашему примеру, получается, что от убытка за 2011 год по операциям с ценными бумагами мы сможем вернуть только часть налога = 33 тыс. 020 руб., но часть убытка у нас переносится на будущее. Что касается убытка по ПФИ, то по таким операциям убыток временно мы не можем учесть. Необходимо «подождать» прибыльного года именно по операциям с ПФИами. Но все данные уже сейчас можно отразить в декларации 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что ни одна из сумм не будет «потеряна». Главное помнить – сальдировать убытки можно в течение десяти лет .

Налоговый вычет по ценным бумагам

Долго искал информацию как заполнить декларацию 3-НДФЛ чтобы получить вычет по убыткам по ценным бумагам. Везде только часть информации. И решил поделиться своим опытом. Буду благодарен за плюсы в карму

Шаг 1. Берём выписку у брокера по убытком за все прошедшие года, но не более чем за 10 лет. И берём выписку о доходах. Тоже можно взять за все года. Чтобы навести порядок раз и навсегда)) Оригиналы нам не нужны, достаточно будет черно белых сканов от брокера.

Шаг 2. Заходим на сайт налоговой (https://lkfl.nalog.ru/ndfl/main.html) и начинаем заполнять справку 3 НДФЛ.

Поначалу всё просто. Имя, фамилия и прочие личные данные.
Декларацию я подавал в 2018 году, за 17 год. Но убытки можно указать только с 16 года и ранее. Не знаю почему так.

Номер корректировки: ставим 0. Этот номер нужен если вы потом будете уточнять данные за этот год.

Код ИФНС и ОКТМО легко определить по адресу прописки. Также код ОКТМО указан в «письмах счастья» которые приходят от налоговой.
Двлее переходим на следующий шаг.

На следующем шаге нужно взять форму 2-НДФЛ за прибыльный год. В моем случае это 2017. И перенести информацию из справки на сайт. Нажимаем «доходы, облагаемы по ставки 13%» и нажимаем кнопку «добавить источник выплат»

Читать еще:  Валютный контроль налоговыми органами

Теперь нужно заполнить все поля по источнику дохода. Это данные вашего брокера, они все есть в справке 2-НДФЛ
Самое интересное здесь начинается с «кодами доходов». Я также приведу скриншот справки 2-НДФЛ чтобы вы могли сами всё посчитать и сравнить.

Значит код 1010 — это код дивидендов и указывается в другом месте этой декларации. Поэтому этот код пропускаем. Его даже не будет в списке возможных кодов, так что при всём желание вы его добавить не сможете.
А все остальные коды вносим по очереди. Со столбиком «Сумма дохода» проблем скорее всего не возникнет. А вот со столбиком «Сумма вычета» нужно будет попариться. Вообщем я просто суммировал «суммы вычетов». К коду 201 прибавлял код 222. И записывал полученное значение под кодом 201. Дальше к коду 206 прибавлял код 209. И записывал сумму под кодом 206.

В общем получился следующий результат

Теперь как посчитать строчку «Налоговая база». Для этого берем цифру налоговой базы из справки 2-НДФЛ и вычитаем сумм относящуюся к дивидендам (код 1010) и прибавляем вычет который относиться к дивидендам (код 601).

77451,47 — 56295,97 + 910,54 = 22066,04

И потом от этой суммы рассчитываем сумму удержанного налога по ставке 13%. Ее нужно округлить до целого числа. У меня сумма налога полностью совпала, с той суммой которую удержал брокер (ее можно найти в личном кабинете брокера)

22066,04 * 0,13 = 2869

И ставим галочку, что расчет вычетов нужно делать по этому источнику доходов. Нажимаем «Сохранить».

Теперь нам нужно добавить данные по дивидендам. Для этого выберем нужный пункт «Доходы в виде дивидендов» и нажимаем кнопку «Добавить доход»

Далее снова добавляем информацию о брокере и пишем сумму всех дивидендов. А в строчку «Облагаемая сумма дивидендов» добавляем туже сумму но с учетом вычета.

56295,97 — 910,54 = 55385,43

И высчитаем сумму налога по ставке 13%.

55385,43 * 0,13 = 7200 (округляем до целого числа)

. Теперь важно.
Нужно пропустить третий шаг и сразу перейти к четвертому шагу. На четвертом шаге вам покажут окончательный ваш расчет и он должен полностью совпадать со справкой 2-НДФЛ.

Если всё совпало то возвращаемся назад к шагу три. Если же нет то ищем ошибку, до тех пор пока не совпадёт)))

На шаге три всё просто. Открываем вкладку «Инвестиционные и убытки по ЦБ». Ставим галочку «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет» и вносим данные полученные от брокера. Фишка тут в том что убытки полученные на срочном рынке, могут быть возмещены только с прибыли на срочном рынке, а убытки по рынку ММВБ, могут быть возмещены с прибыли на ММВБ.

Все оставшиеся строчки я оставил пустыми, но если у вас есть ИИС, то буду рад если покажите как заполнять декларацию с ИИС. Я займусь этим в следующем году 😉

Всё теперь возвращаемся к четвертому шагу. У нас там уже посчитан причитающийся нам вычет: 1997 рублей.

Дальше мы нажимаем «Сформировать файл для отправки» Прикрепляем также все полученные от брокера справки об убытках и форму 2-НДФЛ. Подписываем всё криптоключем и сидим ждем.

Через какое то время придет уведомления, что вычет согласован и можно его выводить на карточку. Ура.

На оформление инвестиционного налогового вычета на прибыль с инвестиций у налоговой ушел примерно месяц.

Вычеты для инвесторов, совершающих операции с ценными бумагами

Физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц, предоставляется право на получение инвестиционного налогового вычета.

Налоговые льготы «на выходе»

Налоговый вычет предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде (календарный год) от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет и при условии, что они приобретены после 1 января 2014 года.

Тут необходимо дать некоторые пояснения. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, с точки зрения Налогового кодекса РФ относятся:

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  • ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.

Предельный размер налогового вычета за налоговый период (календарный год) определяется как произведение срока владения реализуемыми ценными бумагами и суммы, равной 3 млн рублей. Таким образом, предельный налоговый вычет при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности клиента три года, составит 9 млн рублей.

При реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика рассчитывается коэффициент Кцб (средневзвешенный срок владения бумагами в реализуемом портфеле). Предельный размер вычета в данном случае равен: Кцб × 3 млн рублей.

Срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (метод ФИФО). Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом налогоплательщику предъявляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета.

Читать еще:  Новая форма декларации по налогу на прибыль

В случае если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, налогоплательщик обязан оформить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Ждем «на входе» и инвестиционные счета

Помимо вышеуказанных стимулов для инвестирования появляется и новый механизм инвестирования – индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Для ИИС предусмотрены еще два вида стимулирования долгосрочных инвестиций в виде налоговых вычетов, в том числе и «на входе».

Вычет предоставляется на сумму инвестиций до 400 тыс. рублей, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый после 1 января 2015 года. При этом срок действия заключенного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть не менее трех лет и этот договор должен быть единственным. Вычет предоставляется налоговым органом.

Появления ИИС на российском рынке в арсенале управляющих компаний следует ожидать в самое ближайшее время. Рассмотренные новации налогового законодательства, безусловно, повышают для физических лиц привлекательность инвестиций в ценные бумаги.

Пример: Клиент приобретает ценные бумаги на сумму 30 млн рублей в 2014 году. Пусть через три года рыночная стоимость портфеля составляет 40 млн рублей. Клиент принимает решение о продаже ценных бумаг. Положительный финансовый результат операции составляет 10 млн рублей. При расчете налоговой базы клиент получает право на инвестиционный налоговый вычет в размере 9 млн рублей (3 млн рублей × 3 года). Таким образом, налоговая база для определения величины подоходного налога, подлежащего уплате: 10 млн рублей – 9 млн рублей = 1 млн рублей. Если стоимость портфеля составит через три года не более 39 млн рублей (годовая доходность владения около 10%), то при реализации ценных бумаг весь доход клиента будет освобожден от налогообложения.

Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и операций с ФИСС

Многие россияне совершают операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ). Результат по итогам таких операций не всегда получается прибыльным. Не редки случаи, когда по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Налоговый вычет по ценным бумагам

Граждане России имеют возможность получить налоговую компенсацию при работе с рынком ценных бумаг. Это касается тех налогоплательщиков, которые совершают торговые сделки с ценными бумагами, а прибегают к использованию финансовых инструментов срочных сделок. Не все торговые сделки, при использовании инструментов ФИСС, носят прибыльный характер. Часто бывает так, что по результатам за год расходы от подобной деятельности превалируют над доходами. Поэтому государство позаботилось о компенсации подоходного налога при торговле ценными бумагами.

Компенсация убытков при совершении сделок с ценными бумагами и ФИСС регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок»

Что необходимо для возврата налога при совершении сделок с ценным бумагами

Возврат налогов при работе с ценным бумагами возмещают, если вы совершали подобные операции:

  • Операции, совершенные при работе с ценными бумагами — сделки должны быть совершены на рынке ценных бумаг;
  • Операции, совершенные при работе с финансовыми инструментами ФИСС — сделки также должны быть совершены на рынке ценных бумаг.

Следует учитывать, что компенсацию убытков в результате торговли ценными бумагами можно взыскать только за предшествующие 10 лет с момента подачи заявления на выплату данного вычета.

Как учитываются убытки, при торговле ценными бумагами

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, совокупность расходов, возникшая в результате ведения торговой деятельности с обращением ценных бумаг учитывается данными способами:

  1. При расчете налоговой базы в актуальном периоде.
  2. При перенесении отрицательного результата на последующие налоговые периоды.

Какие особенности надо учитывать при подсчете убыточной торговли ценными бумагами

  • Невозможно переносить на следующие налоговые периоды убытки, полученные в результате совершения сделок по ценным бумагам, не размещенными на рынке ценных бумаг. Также это касается совершения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок. Все транзакции должны происходить с облигациями и акциями, только на специально организованных торговых площадках.
  • Убытки должны быть зафиксированы при расчете налоговой базы по тем операциям и сделкам, что связанны с торговой деятельностью в отношении ценных бумаг.
  • Убытки, полученные во время ведения и совершения торговых операций с ценными бумагами, способны уменьшить бремя налога только тех торговых операций, которые напрямую связаны с куплей и продажей ценных бумаг.
  • Убытки, полученные во время торговых сделок с финансовыми инструментами срочных сделок, могут влиять на возмещение налога, только в том случае, если акты купли и продажи, связанны с торговой деятельностью в отношении финансовых инструментов срочных сделок.

Как нужно учитывать совокупность расходов

Учитывать совокупность невосполнимых расходов от совершенных сделок по покупке и продаже ценных бумаг можно в полном объеме. Чтобы возместить возврат налога по совокупным убыткам, которые возникли в результате торговли акциями и облигациями, необходимо правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если, например, речь идет о возмещении за 2015 год, то в подаваемой декларации мы должны выбрать именно этот период, потому что налогоплательщик уплатил налог в 2015 году.

Читать еще:  Аванс в расчете 6НДФЛ налог на доходы физических лиц

Подавая отчетность по форме 3-НДФЛ в отношении сделок с ценными бумагами в листе номер три, заявитель должен указать полную сумму убытков. Это может касаться операций по ценным бумагам, и операций, связанных с покупкой и продажей ФИСС. Если совокупность убытков является большой, то их перенос переходит на следующие периоды.

Необходимо принимать во внимание, что расходы могут суммировать только за последние 10 лет, с момента предоставления декларации в органы налоговой службы.

Особенности сальдирования убытков

Как быть, если убыточный год намного больше, чем прибыльный? Можно ли сальдировать всю сумму убытков? Да, сальдировать убытки можно в полной сумме.

Рассмотрим следующий пример: гражданин в 2016 году получил убытки в размере 562 тыс. руб. от операций с ценными бумагами, а в 2017 году у него сумма убытка по операциям с ПФИ составила 900 тыс. руб.

Как гражданин сможет учесть убыток по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, если за 2018 год у него была прибыль только по операциям с ценными бумагами и ее размер составил 254 тыс. руб. С этой суммы за 2018 год брокер удержал НДФЛ в размере 33 тыс. 020 руб. (13% от суммы 254 тыс. руб.)

Чтобы вернуть налог (сальдировать убытки) надо заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год. Почему мы выбираем именно 2018 год, а не какой-нибудь другой? Потому что мы хотим вернуть подоходный налог, который был уплачен в 2018 году.

В декларации 3-НДФЛ по операциям с ценными бумагами мы смело указываем в листе «З» всю сумму убытков и по операциям с ценными бумагами, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Конечно, вся сумма нам не вернется, но мы имеем право на «перенос» убытка на будущие годы. Такие данные также отражаются в листе «З» налоговой декларации.

Получается, что от убытка за 2016 год по операциям с ценными бумагами мы сможем вернуть только часть налога = 33 тыс. 020 руб., но часть убытка у нас переносится на будущее. Что касается убытка по ПФИ, то по таким операциям убыток временно мы не можем учесть. Необходимо «подождать» прибыльного года именно по операциям с ПФИами. Но все данные уже сейчас можно отразить в декларации 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что ни одна из сумм не будет «потеряна». Главное помнить – сальдировать убытки можно в течение десяти лет .

Пример №1

Нижникова Вера Олеговна, парикмахер, 32 года, г. Москва.

За 2017 год получила убыток по производным финансовым инструментам на организованном рынке ценных бумаг в размере 20 000 руб. 2018 год был прибыльным: налогооблагаемая база по ценным бумагам составила 70 000 руб., по ПФИ – 30 000 руб.

Согласно законодательству, убыток по ПФИ может уменьшать базу только по ПФИ, то же самое с ценными бумагами – убыток по ценным бумагам может уменьшать только налогооблагаемую базу по ценным бумагам. При этом все инструменты должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг. Анастасия вправе с 2019 до конца 2021 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год, где заявит уменьшение налогооблагаемой базы по ПФИ (30 000 руб.) на сумму полученного убытка (20 000 руб.). Вернуть инспекция должна 2 600 руб.

Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом его получения.

Пример 2

Радионов Николай Александрович, инженер, 41 год, г. Красноярск.

В 2016 году получил убыток по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, в размере 70 000 руб. В 2017 году получена прибыль, налогооблагаемая база по ценным бумагам составила 40 000 руб., с которой брокер удержал НДФЛ – 5200 руб.

Соответственно, налогооблагаемой базы 2017 года не хватает, чтобы убыток 2016 (70 000 руб.) полностью перенести на 2017 год (40 000 руб.). За 2017 год будет подана декларация 3-НДФЛ, и база за 2017 год будет полностью уменьшена на сумму убытка. Возврат из налоговой составит 40 000 * 13% = 5 200 руб. Остаток не перенесенного убытка составил 30 000 руб. (70 000 – 40 000). Его можно перенести на будущие периоды. Поскольку убыток образовался в 2016 году, то его переносить можно в течение 10 лет – то есть до 2026 года включительно. Уже в 2018 году получена прибыль по операциям с ценными бумагами, налогооблагаемая база составила 65 000 руб., с которой удержан налог 8 450 руб.

Анатолий вправе подать декларацию за 2018 год и базу 65 000 руб. уменьшить на неучтенный убыток 2016 года – 30 000 руб. Вернуть инспекция должна 3 900 руб. (30 000 х 13%), а останется в бюджете 4 550 руб. уплаченного налога ((65 000 руб. – 30 000 руб.) * 13%).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector