0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой налог при наследовании квартиры

Налог на наследство квартиры: нужно ли платить и сколько

Рано или поздно в жизни возникает ситуация с наследованием квартиры или комнаты. Новому собственнику придется самому решать вопросы по налогообложению. Как не ошибиться при подаче декларации или перечислении обязательных налогов, разберемся в статье.

Налог на наследство: нормативная база, основные сведения

С 2006 года налоги с наследуемого имущества в России не удерживаются. Изменения были приняты федеральным законом №78 от 01.07.2005.

Таким образом, если в наследство получена квартира, автомобиль или сберегательные вклады, то на их общую стоимость никаких налоговых начислений не будет. Декларация в таких случаях не подается.

Однако, постановление содержит и исключения, так, правопреемники обязаны перечислить налог со следующих видов наследства:

  • доходы от авторства литературных произведений, научных трудов, открытий или изобретений, в том числе и промышленных образцов;
  • доходы, полученные автором за созданные предметы искусства.

Важно: с таких категорий наследники самостоятельно должны рассчитать, задекларировать и оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) величиной 13% дохода.

Когда нужно и не нужно платить налоги

Подробно разберем все ситуации с налогообложением, которые могут возникать в процессе наследования:

  1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
    • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
    • уплата государственной пошлины.
  2. Когда нужно платить налоги.

Оформить декларацию и заплатить налоговые платежи потребуется не только при получении в наследство различных авторских платежей, но и в отношении перешедших в пользование материальных объектов:

Недвижимость

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

Продажа жилья, полученного по наследству, облагается НДФЛ в размере 13% в течение 5 лет с момента вступления в наследство.

До 2016 года можно было реализовать квартиру без уплаты налога после 3-х лет владения.

Земельные участки

Налог на землю начинает начисляться с правопреемника после смерти наследодателя. Его размер зависит от принадлежности территории к определенной кадастровой зоне и в среднем составляет от 0.3% до 1.5% от стоимости земли.

Автомобили

После перерегистрации наследованного транспорта новый владелец обязан оплачивать транспортный налог, размер которого привязан к региональной ставке и мощности техники.

Налоги при наследовании по закону и по завещанию

Наследство может перейти к владельцам двумя путями:

  1. По завещанию. В документе прописываются лица, а также отходящие к ним виды имущества. Завещание, по сути, является односторонней сделкой.
  2. По закону. В случае отсутствия завещания или судебное признание всех написанных завещаний недействительными, имущество отходит наследникам по очередности родства.

С 2006 года отменены налоги при наследовании как по завещанию, так и по закону. Исключением являются авторские доходы.

Как рассчитываются налоги, если их нужно платить

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

Сколько будет стоить вступить в наследство (госпошлина и ее размеры на примерах)

Несмотря на отмену налога на наследство, его получение остается затратным мероприятием. Вначале нужно обратиться к нотариусу, работа которого полностью оплачивается средствами наследников.

Стоимость нотариальных услуг при оформлении наследства не закреплена на законодательном уровне и устанавливается каждым специалистом самостоятельно.

Платными являются услуги:

  1. оформление заявления о принятии наследства;
  2. оценка объектов, если собственник не закажет ее самостоятельно;
  3. сбор документов, устанавливающих права на имущество;
  4. техническая работа по оформлению документов;
  5. заверение копий.

После обращения к нотариусу следует оплатить государственную пошлину за получение наследства.

Величина пошлины рассчитывается в зависимости от родственных связей правопреемников с оставившим завещание лицом:

  • 0.3% от оценочной стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб. для близкой степени родства (дети, супруги, родители, братья и сестры)
    Например, сын вступает в наследство квартиры, оценочной стоимостью 4 млн руб. Сумма госпошлины составит 4*0.3%/100% получаем 0.012 млн руб. или 12 тыс. руб.
  • 0.6%, но не больше 1 млн руб. для прочих наследников.
    К примеру, при вступлении в наследство женщины, ухаживавшей за престарелой соседкой и получившей по ее завещанию жилье оценочной стоимостью в 2 млн руб., она обязана оплатить 3*0.6%/100% получаем 0.018 млн руб. или 18 тыс. руб.

Оценку стоимости материальных объектов можно заказать у независимых частных оценщиков или в государственных органах по учету недвижимости, например, в территориальных отделениях бюро технической инвентаризации.

Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

  1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
  2. Полное освобождение от уплаты:
    • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
    • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
    • жители, недостигшие совершеннолетия;
    • люди с психическими расстройствами под опекой;
    • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений. Существенно сэкономить средства помогут льготы на оплату госпошлины или возможность подготовить документы для предоставления нотариуса самостоятельно.

Стоимость вступления в наследство: консультация на видео

Из каких элементов складывается стоимость услуг нотариуса по оформлению наследства? Более подробно об этом — на видео.

Налог при вступлении в наследство

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли налогом имущество полученное по наследству

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

  • на недвижимость;
  • на землю;
  • на транспорт;
  • на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

  • вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
  • оплата за написание произведений искусства;
  • патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2019 году НДФЛ составляет 13%.

Облагается ли налогом наследство по завещанию?

Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

Основные требования к оформлению документа — наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве — консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

Читать еще:  Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

  • за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
  • за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2019 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

  • заверение совершенного завещания – 100 руб.;
  • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
  • меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2019 году равен:

  1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
  2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

  • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
  • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
  • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
  • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
  • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
  • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Налогом не облагается земля:

  • изъятая или ограниченная в обороте;
  • принадлежащая лесному хозяйству;
  • являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2019 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

  • вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
  • сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
  • произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа — налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
  • право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
  • если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб. Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб. Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы — от 1000 руб.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

Читать еще:  Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

  • инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
  • участникам военных действий;
  • Героям СССР или Героям РФ;
  • кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

  1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
  2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
  3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

К льготным категориям также относятся лица:

  • Не достигшие совершеннолетия;
  • Признанные недееспособными.

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта ros-nasledstvo.ru знают «слабые места» в законе, которые позволят:

  • сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
  • уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
  • решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область

Налог на наследство

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

  • нет завещания;
  • в завещании не указано все имущество;
  • завещание недействительно;
  • в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  • нет наследников;
  • отказ от наследования;
  • иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Налоги на вступление в наследство после смерти

Задайте вопрос юристу бесплатно!

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги. Налог на доходы физических лиц выплачивается с любого обогащения граждан. Наследование является односторонней сделкой, результатом которой является безвозмездное обогащение. Рассмотрим, выплачиваются ли налоги на вступление в наследство после смерти.

С кого берется налог на наследство

Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

  • по завещанию;
  • по закону (без завещания).

Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.

Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.

Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.

Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Налог на наследство по завещанию

Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти.

При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.

Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

Читать еще:  Как определить налоговый период

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.

Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:

  1. Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.
  2. Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Образец заявления о принятии наследства

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.

Ставка для начисления пошлины

Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).

Квартира

Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.

Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.

Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.

Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.

Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.

Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р., следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.

При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.

Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.

Земля

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.

Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

  • свидетельство о смерти;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • правоустанавливающие бумаги на землю;
  • кадастровый план.

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.

Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.

Недвижимость

Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.

Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.

Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.

Автомобиль

Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.

Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.

Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.

После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.

Налоги с наследства по закону (без завещания)

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Могут рассчитывать на наследство без завещания:

  1. Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
  2. Братья/сестры, бабушки/дедушки.
  3. Дяди/тети.
  4. Остальные родственники.

Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.

Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:

Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Судебные разбирательства

Регистрация имущественных прав

Прочие расходы

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Налог на наследственное имущество

Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:

  1. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р. При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека. Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.

Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.

Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.

  1. Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.

Кто не платит госпошлину

От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:

  • наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
  • субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве. Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты. При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Задайте вопрос эксперту-юристу бесплатно!

Задайте юридический вопрос и получите бесплатную
консультацию. Мы подготовим ответ в течение 5 минут!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector