7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как уменьшить налоги на зарплату

Способы сокращения налогов на зарплату

Как сэкономить на налогах на зарплату, думают многие предприниматели и руководители больших фирм. Сокращение налоговой нагрузки на предприятие должно вестись исключительно законными путями. Существует несколько проверенных методов снижения отчислений.

Содержание статьи

В России любая фирма, даже если в ней фактически зарегистрирован только директор и главный бухгалтер, использует для своего функционирования наемных работников. В штате могут состоять сотрудники, с которыми подписаны трудовые или гражданско-правовые договоры, в зависимости от вида взаимоотношений между работником и работодателем устанавливаются ставки на налоговые отчисления. Вопрос о понижении выплат в государственную казну за работников тревожит многих бизнесменов, так как в нашей стране проценты довольно высокие. Рассмотрим методы, при использовании которых можно будет снизить налоговую нагрузку на компанию.

«Серая» зарплата

В России довольно часто практикуется выдача заработной платы в конвертах. Связано это с банальным нежеланием работодателя платить за своих сотрудников большие налоги. В итоге большую часть наемных рабочих по документам оформляют на минимальную ставку, а по факту выплачивают им совершенно другие суммы. Казалось бы, сотрудник в таком случае ничего не теряет, но в перспективе он будет получать меньшую пенсию, так как отчисления в пенсионный фонд будут минимальными, то же самое касается и социальных выплат на случай безработицы.

Такая экономия весьма сомнительна не только для работников, но и для работодателей. Компании, в которых много сотрудников оформлены по минимальной ставке на заработную плату, вызывают повышенное внимание налоговиков.

Если вы выбрали для себя рискованный путь «серых» зарплат, то можете ожидать проверку, и, как следствие, штрафа, который может составлять от 20 до 40% от укрытой от закона суммы выплат.

Именно по этой причине будет целесообразно использовать законные методы экономии на налогах на заработную плату.

Способы экономии

Существуют проверенные и полностью законные методы экономии, которые помогут без ущерба для предприятия и его будущего значительно снизить налоговую нагрузку. Стоит отметить, что для каждой компании способы будут разными, выбирать их нужно, опираясь на такие факторы:

  • род деятельности;
  • количество оформленных сотрудников в штате;
  • масштабы компании;
  • система налогообложения, по которой работает фирма;
  • товарооборот;
  • сумма заработка.

Методы снижения налоговых выплат

  1. Заключение гражданско-правового договора. Этот тип договора отличается от трудового тем, что работодатель может выплачивать заработную плату ниже МРОТ, она не привязана к этому показателю. Также переход на сотрудничество в рамках оказания возмездных услуг освобождает компанию от уплаты ЕСН и других обязательных отчислений. Сотрудник, который будет взят в штат, должен оформиться в качестве индивидуального предпринимателя. Он будет использовать упрощенную систему налогообложения, при этом налоговая ставка на доходы будет составлять 6%, а в Пенсионный Фонд будет идти фиксированная государством сумма. Несмотря на преимущества, данная схема имеет некоторые недостатки как для компаний, так и для работников, которые регистрируются как индивидуальные предприниматели:
    • налоги уплачивают сами работниками;
    • возникает надобность ведения книги доходов и расходов;
    • в налоговую инспекцию каждый квартал нужно сдавать декларацию по единому налогу;
    • сотрудники компании должны быть оформлены как ПБОЮЛ;
    • возникают ограничения в использовании схемы, если в компании большой штат работников.

Выгоды компании от такого типа заключения договоров также есть. Прежде всего, не придется делать отчисления в пенсионный фонд, платить страховые взносы на случай возникновения несчастного случая на производстве. Также снижается количество облагаемой налогом прибыли и налогообложение на фонды физических лиц.

  1. Регрессивная шкала ставок. В статье 241 Налогового кодекса указано, что чем больше зарабатывает сотрудник предприятия, тем ниже будут ставки ЕСН, и этим также можно воспользоваться. Регрессивная шкала дает возможность легализировать высокие доходы наемных работников, но есть у этой методики и существенный недостаток – она позволяет сэкономить на налогах только том случае, если зарплата составляет 280 тысяч рублей и выше. Также неудобство заключается в том, что сотрудник будет отдавать 13% своего дохода в НДФЛ.
  2. Дивиденды. Для использования данной схемы, предполагающей замену зарплаты дивидендами, компания должна создать еще одно юридическое лицо, в учредительский состав которого будут входить ее работники. Условно, назовем действующую фирму А, а созданную – Б. Между компанией А и компанией Б заключается договор, в котором указывается, что компания Б будет оказывать компании А услуги. Следовательно, сотрудники реальной фирмы, они же учредители новой фирмы, будут документально получать дивиденды, а не зарплату. Необходимость создания нового юридического лица вызвана тем, что ввод в состав учредителей реальной компании хотя бы одного работника вызывает подозрения у налоговиков. Если же будет создана еще одна фирма, то действия не вызовут недоверия. При переходе на оплату дивидендами, компания А не должна платить ЕСН, не делает взносы на пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Однако остается обязательство платить налог на прибыль, также к недостаткам схемы можно отнести ввод сотрудников в состав учредителей созданной фирмы.
  3. Выплаты с чистой прибыли. Если выплаты работникам не уменьшают налоговую базу по налогам на прибыль компании в текущем налоговом периоде, то они не считаются объектами налогообложения. В статье Налогового кодекса под номером 270 указано, что таковыми являются выплаты, которые не указаны в трудовом договоре, в частности премии. Если же выплаты имеют отношение к результатам производственной деятельности, они облагаются ЕСН. При оплате из чистой прибыли компания получает возможность не платить ЕСН, страховые взносы в пенсионный фонд и отчисления на обязательное медстрахование. Однако в таком случае придется грамотно и убедительно обосновать то, что выплаты физическим лицам не связаны с производственными результатами.

  1. Выплата вознаграждения в процентах. Эта схема, так как и схема №3, требует создания дополнительной компании. Допустим, есть организация А, в которой работают наемные сотрудники, дополнительно создается организация Б, которая будет имитировать собственные векселя (или иные ценные бумаги), и реализовать их компании А. В свою очередь, фирма А будет продавать векселя работникам по установленному номиналу, а те, после указанного срока выдачи векселя, должны будут предъявить его компании Б. Процент, полученный по векселю, и будет вознаграждением за работу, но в налоговом законодательстве они не являются вознаграждением за труд или услуги, потому компания А не будет платить ЕСН. Нюансы осуществления данной схемы заключаются в том, что компании Б нужно будет вести свою отдельную хозяйственную деятельность, так как исключительно торговля ценными бумагами вызывает большие подозрения – все векселя должны быть обеспечены активами для достоверности налоговиков в законности операций. Процент по налоговой ставке также будет оплачивать компания Б, но имитируемые бумаги снизят ее налогооблагаемую прибыль. Также к недостаткам данного способа можно отнести то, что у работников не будут идти отчисления в пенсионный фонд.
  2. Аренда имущества работника. В ситуации, когда компания заключает параллельно трудовой договор и договор аренды имущества, ЕСН не уплачивается. Однако стоит учитывать, что это имущество должно находиться в частной собственности работника, иначе проверяющие органы могут заподозрить работодателя в мошенничестве, а физическое лицо в нелегальном ведении предпринимательской деятельности.

Рационализация фонда заработной платы

Фонд заработной платы анализируется при помощи кадрового аудита. Это позволит выяснить, какие звенья в структуре персонала функционируют неправильно и нерационально.

Прежде всего, внимание нужно обращать на процентное соотношение управленческого персонала и работников, которые имеют непосредственное отношение к производственному процессу, при этом управленцы не должны превышать 40% штата.

Далее стоит выяснить, что приводит к повышению выплат за работу персонала. Это могут быть:

  • поломки оборудования;
  • простой агрегатов и техники;
  • неправильно организованный производственный процесс и т.д.

Все эти факторы ведут к увеличению рабочего дня, и, соответственно, дополнительным расходам на зарплату. Оптимизация всех процессов поможет избежать не только затрат на оплату труда, но и снизить налоги, которыми эти суммы облагаются. Перед тем как рассчитать экономию фонда заработной платы, обязательно проводится подробный анализ функционирования производства.

Фонд экономии заработной платы рассчитывается при помощи сравнения планового и отчетного фонда. Если изобразить условно эти понятия, то можно получить такую формулу:

Фэ (экономии) = Фо (отчетного плановый фонд) – Фп (плановый фонд).

Правильный анализ расходов поможет выяснить, какие ошибки были допущены в планировании заработных плат, выявить факторы, влияющие на их увеличение, и найти рациональные пути решения возникших проблем. Регулярный анализ поможет избежать высоких издержек на оплату труда и больших уплат по налогам.

Целесообразность экономии

Предприятия любого масштаба и любого рода деятельности могут использовать правила экономии на налогах по заработной плате. Каждая компания должна подбирать для себя наиболее подходящие схемы работы, чтобы иметь материальную выгоду, и не вступать в конфликт с законом. Снизить затраты можно, если подойти к этой задаче грамотно и ответственно.

Многие организации пытаются уменьшить налоговые платежи, выдавая сотрудникам заработную плату в «конвертах». Естественно, платить налоги в бюджет не хочется, особенно, учитывая, что заработную плату работников приходится облагать несколько раз. Как можно грамотно сэкономить на налоговых платежах, подскажет наша статья.

Налоговое планирование при осуществлении выплат заработной платы работникам организации с достаточной степенью условности можно разделить на две группы: связанные с изменением основания выплат сотруднику и без таких изменений. Количество вариантов, относящихся к первой группе, в настоящий момент превалирует над второй группой, что связано с ужесточением налогового законодательства за последние пять лет в части сокращения налоговых льгот.

Но следует учитывать, в случае, если от работника будут скрыты последствия изменения механизма выплаты оплаты труда в части, например, сокращения социальных выплат, то существенно повышается риск направления им жалобы в уполномоченные органы с требованием проверить своего нынешнего или бывшего работодателя. В то же время высокая степень информированности сотрудников не исключает полностью риска такой жалобы. Для уменьшения риска рекомендуется декларировать иные цели (повышение степени мотивации штатных работников к труду и т. п.), нежели уменьшение налогового бремени. Рассмотрим подробнее, какие варианты планирования может использовать предприятие в целях сокращения налоговых платежей.

Вариант № 1: заключение договора возмездного оказания услуг

Суть этой схемы в том, что вместо трудового договора фирма заключает с работником договор гражданско-правового характера о возмездном оказании услуг. При этом сотрудник предварительно регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и переходит на УСН.

При переходе на упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели будут уплачивать единый налог, который исчисляется по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Согласно статье 346.20 Налогового кодекса, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Кроме этого, они уплачивают страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, утверждаемом Правительством Российской Федерации. В настоящий момент размер фиксированного платежа установлен в 150 рублей в месяц. При этом, 100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а 50 рублей – на финансирование ее накопительной части. Вариант имеет ограниченные возможности по применению, в связи с возникающими сложностями по текущему сопровождению в случае, если в штате компании находится большое число сотрудников.

Читать еще:  Налог на прибыль организаций на 2019 - 2020 год ставка налога

В таком случае ЕСН не будет уплачиваться вообще (ст. 236, 346.11 НК РФ).

– фирма не платит ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

– оплата работ и услуг предпринимателей уменьшает налогооблагаемую прибыль;

– предприниматели экономят на налоге на доходы физических лиц.

– работники-предприниматели должны самостоятельно платить налоги;

– необходимо вести книгу доходов и расходов, а также ежеквартально сдавать декларации по единому налогу, который уплачивают, перейдя на упрощенную систему налогообложения;

– необходимо оформлять всех сотрудников предприятия в качестве ПБОЮЛ.

Вариант № 2: применение регрессии

Основание для формулирования вывода о возможности налоговой экономии при существенном увеличении дохода сотрудника заложено в положениях статьи 241 Налогового кодекса: установлена не фиксированная ставка ЕСН, а регрессивная шкала ставок: чем больше зарплата сотрудника, тем ниже ставка.

– легализация доходов физических лиц, как следствие, способность получать кредиты под ипотеку.

– работник обязан заплатить 13 процентов НДФЛ с суммы заработной платы;

– необходимость существенного увеличения налогового бремени: налоговая экономия возникает только после исполнения налоговых обязательств с суммы заработной платы не менее чем в 280 000 рублей.

Вариант № 3: выплата дивидендов

При осуществлении замены заработной платы на выплату дивидендов ставка НДФЛ уменьшается с 13 процентов до 9 процентов, происходит освобождение от ЕСН. Однако данные выплаты могут быть осуществлены исключительно из чистой прибыли компании (не являются расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу на прибыль).

Для целей данной схемы необходимо создать отдельное юридическое лицо, так как введение в состав учредителей реально функционирующей компании даже части персонала вызывает вопросы корпоративной сферы. Вновь созданная фирма заключает с реально функционирующей договоры на оказание услуг (по предоставлению услуг, которые непосредственно оказывают находящиеся в составе учредителей сотрудники).

– фирма не платит ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

– необходимость введения персонала в состав учредителей юридического лица;

– необходимость уплаты налога на прибыль.

Вариант № 4: осуществление выплат за счет чистой прибыли

Пунктом 3 статьи 236 Налогового кодекса установлено, что не признаются объектом налогообложения выплаты организаций в пользу физических лиц, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. К таким оплатам, согласно статье 270 Налогового кодекса, в частности, относятся: вознаграждения, не предусмотренные трудовыми договорами, премии, выплачиваемые за счет средств (специального назначения или целевых поступлений). Таким образом, между уменьшением налогооблагаемой прибыли и исчислением ЕСН установлена прямая связь.

Вместе с тем, необходимо предупредить о возможных злоупотреблениях по замене составляющих заработной платы выплатами из чистой прибыли. Строго говоря, ЕСН не облагаются только те выплаты в пользу физических лиц, которые предусмотрены статьей 270 Налогового кодекса. Все прочие выплаты в пользу физических лиц, так или иначе, связаны с производственными результатами и подлежат включению в состав расходов на оплату труда, согласно статье 255 Налогового кодекса, что неминуемо влечет за собой и начисление ЕСН.

– фирма не платит ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

– возможный результат оптимизации составляет лишь разница между ЕСН и налогом на прибыль в части выплачиваемых сумм;

– отсутствие начисления заработной платы;

– необходимость обоснования отсутствия связи выплачиваемых сумм и производственных результатов.

Вариант № 5: процентная схема

Содержание способа состоит в замене заработной платы доходами от операций с ценными бумагами. Для этих целей физические лица осуществляют операции с векселями (возможны иные виды бумаг, но использование данного вида имеет преимущества с точки зрения простоты реализации).

Дополнительно к реально функционирующей фирме № 1 создается организация № 2. Последняя имитирует собственные векселя и реализует их фирме № 1. Реально функционирующая компания продает, в свою очередь, вексель сотруднику также по номиналу. Спустя определенное время (срок выдачи векселя), бумага предъявляется работником в компанию № 2: процентный доход является «оплатой труда работника».

Возникающий доход облагается у сотрудников по ставке 13 процентов, а ЕСН не уплачивается (такие выплаты не являются вознаграждением за труд или за оказанные услуги). Кроме того, сумма процентов в пределах нормативов, установленных статьей 269 Налогового кодекса уменьшает налогооблагаемую прибыль фирмы «Б».

– фирма не платит ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

– проценты фирма № 2 будет выплачивать из своей прибыли;

– отсутствие начислений в пенсионный фонд;

– вновь созданная фирма № 2 должна вести иные виды деятельности, чтобы избежать обвинения в осуществлении исключительно деятельности по торговле собственными бумагами, что является подозрительным. Имитируемые бумаги должны быть обеспечены активами фирмы № 2.

Вариант № 6: выплаты сотрудникам в виде стипендии

Данный способ логично применять на предприятиях, в которых существует текучесть кадров. Юридически вариант заключается в оформлении с сотрудником помимо трудового также ученического договора. В этом случае расходы по обучению работника не будут облагаться НДФЛ и ЕСН только, когда обучение проводится в интересах работодателя. Согласно пункту 3 статьи 217 и подпункту 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса, не облагаются НДФЛ и ЕСН компенсационные выплаты в части расходов работодателей по повышению профессионального уровня работников. Поэтому, если обучение проводится по решению работодателя, «зарплатные» налоги начислять не надо. Ведь именно работодатель определяет необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд (ст. 196 ТК РФ). А значит, такое обучение всегда проводится в интересах работодателя. Подтверждают правильность такого подхода и суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 19 июня 2003 г . по делу № А13-7990/02-21, от 29 августа 2005 г . по делу № А05-17293/04-18 и ФАС Московского округа от 27 декабря 2002 г . по делу № КА-А40/8508-02).

Однако налоговики так не считают. Существует письмо МНС России от 24 апреля 2002 г . № 04-4-08/1-64-П758, согласно которому НДФЛ следует начислять на стоимость обучения в средних и высших учебных заведениях, а также когда работник получает смежную и вторую профессию. Не исключено, что данный вывод будет спроецирован и для рассматриваемой ситуации. При инсталляции данного варианта следует ограничивать сумму стипендии суммой заработной платы: иной порядок однозначно вызовет подозрение у проверяющих.

– отсутствие обязанности по уплате ЕСН и НДФЛ с осуществляемых выплат.

– размер устанавливаемой стипендии не должен существенно превышать сумму заработной платы;

– необходимость разработки направлений переквалификации.

Вариант № 7: заключение договора аренды

Способ основывается на заключении дополнительно к трудовому договору, договора аренды имущества. Предметом последнего становится предоставление физическим лицом (работником) за плату работодателю во временное пользование собственного имущества. Вариант подходит для компаний, не оприходовавших в собственном учете часть своих основных средств (наиболее распространена такая ситуация с компьютерами).

Выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав) не относятся к объекту налогообложения ЕСН. В то же время выплаты по данным договорам компания обоснованно может учесть в целях налогообложения по налогу на прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Ограничение в сфере применения этого способа состоит в необходимости соблюдать условие о сдаче в аренду только личного имущества физическим лицом. В противном случае, проверяющими органами может быть поставлен вопрос о необходимости регистрации физического лица в качестве ПБОЮЛ в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

– отсутствие обязанности по уплате ЕСН с осуществляемых выплат.

– необходимость наличия и использование в компании имущества, не оприходованного на баланс юридического лица.

Как на законных основаниях можно уменьшить подоходный налог с зарплаты и сэкономить на уплате НДФЛ – возможные способы

НДФЛ – это обязательный налог, уплачиваемый всеми физическими лицами с полученного дохода.

Заработная плата, начисляемая по трудовым договорам, также облагается подоходным налогом.

Однако обязанность по его перечислению в ФНС ложится на работодателя, который удерживает положенный процент из начисления работника.

Можно ли как-то уменьшить налоговую подоходную нагрузку? Есть ли законные способы, которые позволят сэкономить на перечислениях в ИФНС?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Как минимизировать НДФЛ с заработной платы?

Каждый месяц работодатель отнимает от начисленной зарплаты 13 процентов, перечисляет его в ФНС, а остаток выдает работнику. Это достаточно существенная сумма. При неуплате в срок возникает недоимка, по которой начисляются пени — рассчитать пени в онлайн калькуляторе.

Например, при начисленной заработной плате в 30 тыс. руб. работнику выдают только 26 100, а 3 900 платится в качестве подоходного налога в ФНС.

Можно ли как-то снизить налоговую нагрузку, сэкономить на уплате процентов в налоговую?

НК РФ гласит – если работник оплатил заработанными деньгами, с которых удержан НДФЛ, определенные расходы, то уплаченный с них налог может быть возвращен через ФНС или через работодателя.

Также уменьшить удержание возможно в случае наличия некоторых статусов (инвалида, ветерана и т.д.) либо детей.

При наличии определенных расходов можно либо вернуть налог через ФНС в следующем году, либо не платить его ежемесячно в текущем году у работодателя.

Данная льгота называется налоговым вычетом – не облагаемая налогом определенная сумма, которая отнимается от заработной платы перед налогообложением.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены следующие виды вычетов для работающих граждан:

  • Стандартный (ст.218 НК РФ) – предоставляется тем работникам, у которых есть дети, а также при наличии определенных статусов – инвалида, ветерана, участника ликвидации радиационных аварий и т.д.
  • Имущественный (ст.220 НК РФ) – положен физическим лицам, которые купили или построили любой вид жилья.
  • Социальный (ст.219 НК РФ) – предоставляется лицам, которые оплатили учебу или медицинские услуги за себя или родственника.
Читать еще:  Основания для проведения выездной налоговой проверки внеплановая ревизия

Сумма вычета, прописанная в Налоговом кодексе РФ, отнимается от начисленной зарплаты. Подоходный налог рассчитывается от разности, тем самым он снижается.

  • на детей – 1400 на первых двух, 3000 на следующих;
  • на детей инвалидов – 6000 или 12000 в зависимости от того, кто воспитывает ребенка;
  • 500 руб. — стандартный для отдельных категорий граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, например, для ветеранов и пострадавших от радиактивных аварий;
  • 3000 руб. – стандартный для отдельных категорий из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ, например, для инвалидов;
  • 120000 руб. – на обучение или лечения за себя;
  • 50000 руб. – на обучение или лечение за родственников;
  • 2 млн.руб. – по расходам на покупку или постройку жилья;
  • 3 млн.руб. – по расходам на ипотеку.

За счет чего уменьшается налоговая нагрузка при применении вычета? Рассмотрим пример.

Пример

Работник является инвалидом, в связи с чем имеет право на стандартный вычет 500 руб.

За апрель 2019 года ему начислено 30 000 руб.

Рассчитаем подоходный налог без учета вычета и с его применением:

НДФЛ без вычета = 30 000 * 13% = 3 900.

ЗП на руки = 30 000 – 3 900 = 26 100.

НДФЛ с вычетом = (30 000 – 5 00) * 13% = 3 835.

ЗП на руки = 30 000 – 3 835 = 26 165.

То есть после применения налоговой льготы размер удерживаемого подоходного налога уменьшается на 650 руб., соответственно, на эту сумму работник получит больше зарплату.

Чтобы уменьшить НДФЛ на вычеты, нужно знать, какие льготы предусмотрены НК РФ, а также иметь в наличии подтверждающие документы.

Например, обязательно нужно сохранить все договоры, чеки, и прочие платежные документы, подтверждающие расходы, если речь идет об имущественном или социальном вычете.

Механизм действия стандартных вычетов несколько отличается от имущественных и социальных. Ниже даны пояснения.

Как сэкономить, если есть дети?

Самый популярный способ снижения налоговой нагрузки на работника — это применение стандартного детского вычета. О нем знают практически все граждане.

Если есть дети до 18 лет (или очно учащиеся дети до 24 лет), то можно написать заявление работодателю, приложить копию свидетельства о рождении и рассчитывать, что ежемесячно налог будет уменьшаться, благодаря необлагаемым налоговым льготам.

Однако снижать таким образом НДФЛ можно только до тех, пор пока общая начисленная сумма зарплаты с начала года не достигнет 350 000 руб.

Свыше этой суммы вычет не применяется до конца года.

Размеры льготы на детей:

  • 1400 руб. — на каждого из первых двух детей;
  • 3000 руб. – на второго и следующих;
  • 6000 или 12000 руб. – на ребенка с инвалидность.

Размер можно увеличить в 2 раза, если родитель имеет статус единственного, либо один из супругов отказался от данной льготы в пользу другого.

Пример

Исходные данные:

У работницы три ребенка 5, 15 и 25 лет. Зарплата за май 2019 года начислена в размере 35 000 руб.

В стандартном случае без учета льгот ей нужно заплатить 4 550 руб. подоходного налога (13% от начисленного).

Как можно снизить НДФЛ?

Можно учесть положенные вычеты, для этого ей следует подать заявление на работу и копии свидетельств на каждого из трех детей.

В этом случае на старшего вычет она получать не будет, на среднего положен 1400, на младшего 3000, так как он в семье родился третьим.

НДФЛ = (35 000 – 1 400 – 3 000) * 13% = 3978 руб.

После применения вычета экономится 4 550 – 3 978 = 572 руб.

Как снизить при наличии расходов на жилье, обучение, лечение?

Многие знают, что если куплено жилье, оплачено лечение или учеба, то можно в следующем году обратиться в ФНС, которая вернет 13 процентов от расходов в пределах вычета и уплаченного за прошлый год налога.

Однако не все знают, что НДФЛ можно снизить и в текущем году понесения расходов.

Для этого нужно сразу после проведения расходов обратиться с документами в ФНС, которая выдаст уведомление о том, что есть право на имущественный или социальный вычет.

Это уведомление передается работодателю вместе с заявлением о применении соответствующего вида льготы — скачать образец заявления на имущественный вычет.

Получив такие документы, бухгалтерия будет ежемесячно учитывать данный вычет в течение года до тех пор, пока он не будет полностью использован.

Если одного года будет не достаточно, то в следующем работник опять обращается в ФНС за уведомлением и предъявляет его работодателю.

В ФНС можно обращаться сразу после оплаты квартиры, образовательных или медицинских услуг.

Пример

Исходные данные:

Гражданин Петухов А.А. оплатил в январе 2019 года стоматологические услуги за лечение зубов в размере 20 000 руб.

Он официально трудоустроен и решил воспользоваться правом на социальный налоговый вычет. Для этого он в январе обратился в ФНС с заявлением о возврате 13% от расходов на лечение, договором об оказании стоматологических услуг, чеками.

Налоговая в феврале выдала уведомление о наличии права на вычет в размере 20 000 и возврате НДФЛ в размере 3 600.

Данное уведомление с заявлением Петухов передал работодателю в этом же месяце.

Бухгалтерия, начиная с зарплаты за февраль, начала применять данную льготу при налогообложении.

От этой процедуры уплачиваемый подоходный налог за 2019 год снизился.

Если предположить, что ежемесячная зарплата Петухова 15 000, то расчет будет следующим.

НДФЛ за февраль = 0 (использован вычет в размере 15 000 из положенных 20 000).

ЗП за февраль на руки = 15 000.

НДФЛ за март = (15 000 – 5 000) * 13% = 1 300 (использован остаток вычета).

ЗП за марта на руки = 15 000 – 1 300 = 13 700.

НДФЛ за апрель = 15 000 * 13% = 1 950 (права на вычет больше нет).

ЗП за апрель = 15 000 – 1 950 = 13 050.

Таким образом, за 2 месяца был снижен уплачиваемый подоходный налог, на уплате Петухов сэкономил 3 600 руб.

Можно ли не платить?

Платить налог с дохода обязаны все физические лица, с зарплаты его удерживает работодатель в обязательном порядке.

Подоходный налог с заработной платы:

  • можно снизить, если применять стандартные вычеты по НДФЛ;
  • можно не платить, если получено в ФНС уведомление о наличии права на имущественный или социальный вычет. НДФЛ не будет удерживаться до момента полного возврата положенной суммы. Например, в случае покупки квартиры, где можно вернуть до 260 000 руб., процесс возврата через работодателя может затянуться на годы, все это время работник не будет платить налог.

Таким образом, с заработной платы не платить НДФЛ можно в следующих случаях:

  • при покупке квартиры или иного жилья;
  • при взятии квартиры в ипотеку (существует отдельный вычет по ипотечным процентам);
  • при оплате лечения;
  • при оплате обучения.

Выводы

Можно уменьшить уплачиваемый подоходный налог с помощью применения налоговых вычетов. Это единственный законный способ снизить налоговую нагрузку или не платить НДФЛ вовсе.

Сэкономить на уплате можно в следующих случаях:

  • куплена квартира или иное жилье;
  • построен дом или иная недвижимость;
  • оплачено обучение за себя или ребенка;
  • оплачено лечение свое или родственника, куплены лекарства;
  • есть дети;
  • попадание в одну из категорий граждан, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст.218 НК РФ.

Во всех этих случаях человек может обратиться либо в налоговую, либо к работодателю за возвратом. Возвращаться будет не весь расход, а 13 процентов от него.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-435-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Как уменьшить налоги по зарплате на предприятии

Схемы налоговой оптимизации по заработной плате

Оптимизация зарплатных налогов в 2017 году должна включать обоснованную деловую цель – экономическую выгоду. В противном случае деятельностью компании заинтересуются инспекторы ФНС. При выявлении единственной цели – оптимизации налогового бремени, фирме грозит начисление штрафов и пеней, а также перерасчет налоговой базы.

При составлении гражданско-правового договора нужно учитывать юридические нюансы:

  1. Услуги, оказываемые ИП не должны дублировать должностные инструкции работников, оформленных в штат.
  2. Договор не должен иметь признаки трудового – указание места работы, должности, испытательного срока, режима работы, заработной платы, пособий, отпусков и т.д.
  3. Оплата должна происходить не ежемесячный процесс работы, а за оказание конкретного объема услуг.

При игнорировании рекомендаций есть риск, что отношения переквалифицируются в трудовые. Это повлечет за собой доначисление налогов, штрафов и пеней.

Снизить риски налоговой оптимизации позволит предварительное проведение собрания руководителей компании, на котором выявится нецелесообразность содержания в штате определенного количества сотрудников. Тогда предстоящее сокращение будет выглядеть правомерно. Переоформление работников нужно проводить постепенно. Такой подход вызовет меньше вопросов у ФНС.

Принцип схемы оптимизации зарплатных налогов – часть оплаты труда сотруднику начисляется в виде компенсации за задержку выплаты. Финансовая компенсация предусмотрена ст. 236 ТК РФ. Ее объем определяется внутрифирменным коллективным или трудовым соглашением. В документе можно прописать и иные компенсационные выплаты.

Как происходит оптимизация налоговой нагрузки организации? Доход сотрудников в виде компенсации не облагается НДФЛ и ЕСН (ст. 238 НК РФ). Экономия компании составит 39 % без дополнительных затрат.

Чтобы снизить риски, необходимо подготовить причины несвоевременности выплаты. Еще одна особенность – задержка не должна превышать два месяца.

Еще одна схема, как снизить налоги по зарплате – выплата части дохода в виде дивидендов. Экономическая выгода в том, что при этом не потребуется выплачивать ЕСН, а ставка на НДФЛ снижается до 9 %.

Дивиденды перечисляются работникам за счет чистой прибыли. Не допускается их включение в расходы при расчете налога на прибыль, из-за чего такая схема не всегда выгодна бизнесу. При проведении вычислений экономической выгоды выходит, что применяя такой способ можно сэкономить только 6 %.

Применение дивидендной схемы для оптимизации налоговых платежей предприятия не всегда целесообразно. Чаще всего компании используют две схемы, описанные выше.

Перед тем, как задумываться о способах оптимизации налогообложения, бухгалтеру стоит прочитать Уголовный кодекс. Ст. 372 говорит о том, за подделку документов можно на пару лет отправиться отдыхать в места не столь отдаленные. Поэтому при оптимизации следует сразу исключить любые подделки бухгалтерской и отчетной документации. Правда, правда, и ничего кроме правды.

Читать еще:  Страхование жизни в россии стало популярнее осаго

Требуется регистрация ООО? Только наши специалисты гарантируют экономию времени и денег при создании нового ООО.

Однако опытный бухгалтер всегда найдет способ, как посредством абсолютно легальных способов сэкономить родной компании некую сумму.

Способ первый: выбор системы налогообложения

Юрлица и индивидуальные предприниматели имеют право рассчитывать налоги по общей и упрощенной схеме, этот факт совсем не новый. Упрощенка дает ряд льгот:

  • более простые формы бухгалтерской отчетности;
  • отпадает надобность платить НДС, налоги на прибыль и имущество;
  • возможность выбора между УСН6 и УСН15;
  • уменьшение налоговой базы на стоимость приобретенного имущества в момент постановки на баланс.

Однако жесткие требования, которые применяют к предприятиям при переходе на УСН, ограничивают возможность пользоваться этой льготой. В этом случае вполне легально можно разделить бизнес на два отдельных юрлица. Так, можно выделить филиал в отдельную компанию, или часть работников перевести в другую фирму, взяв выполняемые ими работы на аутсорсинг. Полный список ограничений, которые запрещают переход на УСН, прописан в Ст. 346 НК РФ.

Способ второй: лизинг

Эта форма приобретения собственности набирает обороты, ее выгода для предпринимателей очевидна:

  • нет необходимости платить налог на имущество, ст. 381 НК РФ;
  • лизинговые платежи сразу списываются в расходы, не приходится ждать амортизации подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ;
  • лизинговые платежи списываются с ускоренной амортизацией, п. 7 ст. 259 НК РФ.

Все это делает покупку в лизинг гораздо выгоднее банковского кредита, так как отпадает необходимость вносить залог, само имущество является гарантией своевременных выплат.

Способ третий: превратить наемных работников в агентов

Если в компании работают высокооплачиваемые работники, их можно перевести в статус наемных агентов, выполняющих работы по агентскому договору. При небольших зарплатах этот метод неэффективен, для крупных сумм разница по выплатам в ПФРФ, ФСС и ФОМС будет значительной. Если за работника предприятие отчисляет 30% сборов плюс 13% подоходного налога, то сам за себя индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму (чуть более 23000), плюс 1% с суммы доходов выше 300 000 руб. И налог на прибыль по УСП составляет всего 6%.

Используя эту возможность, компания получит возможность сэкономить до 20% от фонда заработной платы и уменьшить базу на размер платежей за оказание услуг. Еще одним вариантом является введение работников в состав учредителей, однако ГНИ очень не любит предприятия с большим количеством учредителей, законно подозревая попытку уменьшить расходы.

Способ четвертый: регистрация имущества в регионах с льготным режимом

Здесь надо быть аккуратным, так как НК предписывает использовать имущество в том регионе, где оно поставлено на учет. Однако эта проблема легко решается с помощью открытия отдельной компании, которая предоставляет собственность в аренду.

Естественно, что арендатором будет аффинированное лицо. В этом нет прямого противоречия Налоговому кодексу, однако такая схема так же не очень нравится инспекторам ГНИ.

Способ пятый: подушка безопасности

Отличный и вполне законный способ подготовиться к визиту налоговой проверки – создать подушку безопасности на счету ГНИ, переплатить налогов. Даже если в ходе контрольного визита будет выявлено нарушение, то проверяющий не сможет предъявить обвинение в уклонении от уплаты. Да, последует наказание за неправильное ведение документации, но штрафа и пени за невыплату средств в бюджет можно избежать. Переплату можно будет учесть в следующем налоговом периоде, как гласит ст. 78 и 79 НК РФ.

Регистрация ООО с любым составом учредителей в любом регионе страны. Гибкие сроки и минимальные требования к документам в рамках услуги под ключ.

Всегда есть способ платить меньше налогов. Многие компании переплачивают в бюджет из-за отсутствия готовых решений, незнания законов, боязни проверок. Рассказываем на примерах, как бизнесу минимизировать налоги с зарплаты и увеличить прибыль.

Оформляем стажеров как учеников

Компания оплатила новому сотруднику курсы повышения квалификации. Через три месяца после завершения курса сотрудник уволился, проработав в компании всего полгода. Деньги, вложенные в его обучение, он не отработал. Компания понесла убытки и осталась без сотрудника.

Как принять на работу новичка без нужной квалификации? В таких сферах, как строительство, торговля, ремонт и другие сферы услуг можно вместо трудового договора заключить ученический и платить стипендию, которая не облагается страховыми взносами. При увольнении ученика в период прохождения испытательного срока не надо выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск. Организация не только экономит на расходах по заработной плате, но и снижает размер страховых взносов. Единственный налог, который платится со стипендии — НДФЛ 13%. Срок заключения ученического договора — от 3 до 6 месяцев.

  • со стипендии не платятся страховые взносы — 30%
  • при досрочном увольнении ученика работодатель может вернуть затраты на обучение, главное, прописать это в договоре
  • уменьшение налога на прибыль — 20%
  • нет компенсации за неиспользованный отпуск
  • написать реальный план обучения
  • в договоре обозначить разумный срок обучения — 3-6 месяцев
  • в договоре прописать срок, сколько ученик после обучения должен проработать в вашей компании
  • выделить наставника для ученика и зафиксировать его имя в договоре
  • назначить наставнику доплату за обучение

Оптимизируем зарплату директора

Сравним расходы по зарплате директора и доход ИП-управляющего за квартал, исходя из суммы в 100.000 рублей. Возьмем зарплату за 3 месяца = 300.000 рублей.

В таблицу не вошли ежегодные страховые взносы, которые платит ИП. Они покроются налогом на упрощенку:

Доход ИП-управляющего за год составит: 100.000 * 12 месяцев = 1.200.000 рублей

УСН за год равен: 1.200.000 * 6% = 72.000 рублей

ИП имеет право вычесть страховые взносы из налога на упрощенку. Взносы в ПФР и ОМС в 2019 году составляют 36.238 рублей. При доходе свыше 300.000 рублей, нужно будет перечислить 1% с дохода. Если эти взносы “за себя” уже оплачены, на них можно будет уменьшить налог. Их можно вычесть из УСН.

Переводим часть сотрудников на ИП

Некоторых сотрудников можно перевести с трудового договора на договор подряда и оформить как ИП на УСН 6%. Если оказываемая услуга попадает под патент, в бюджет платится минимум налогов и не сдаются отчеты.

Переводить можно тех, у кого нет загрузки на полный день. Это может быть водитель,системный администратор, маркетолог, бизнес-консультант, прораб с бригадой, проектировщик. Образцовый пример перевода сотрудников на ИП — салоны красоты, заключившие договора с мастерами: парикмахерами, массажистами, маникюрщицами, лэшмейкерами.

  • снижаем налог на прибыль организации — 20 %
  • уменьшаем 30% страховые взносы
  • не платим 13% НДФЛ
  • законный вывод денежных средств
  • нельзя переводить на ИП всех сотрудников подряд. Не может секретарь удаленно приготовить чашку кофе или кладовщик виртуально отпускать товар со склада
  • в договоре с ИП не должно быть признаков трудовых отношений: фиксированный оклад, наличие рабочего места, соблюдение трудового распорядка
  • нельзя указывать высокое вознаграждение за услуги — это может вызвать подозрения у налоговых органов

Регистрируем производственный кооператив

Многие думают, что кооперативы могут открывать только производственники: заводы, консервные комбинаты, швейные мастерские. Но услуги тоже производятся. Например, бухгалтерия производит услуги по ведению бухучета и налогообложению, а юристы — по правильному заключению договоров и сопровождению сделок.

Несколько человек могут скооперироваться и создать производственный кооператив на упрощенке. Часть дохода они получают как зарплату, с которой платят НДФЛ и страховые взносы 20%. Другую часть перераспределяют в чистую прибыль, которая не облагается налогами.

Для регистрации кооператива нужно 5 человек. Каждый участник вносит свой пай. Для производственного кооператива нет ограничений по видам деятельности и выбору системы налогообложения. ПК может создать неделимый фонд, стоимость которого не превышает 150 млн рублей. Пайщики несут ответственность в соответствии с паевыми взносами.

  • экономия на страховых взносах за распределение чистой прибыли. Выплаты при распределении чистой прибыли не облагаются страховыми взносами
  • неделимый фонд: безопасность активов от притязаний проверяющих органов
  • обосновать открытие ПК вместо ООО. Это могут быть деловые цели — распределение бизнеса по видам деятельности
  • большой объем документов. Документооборот немного другой, чем в обычной ООО и к нему надо привыкнуть
  • вместо сотрудников — пайщики. В производственном кооперативе нет сотрудников, есть только пайщики

Анализируем расходы на сотрудников

Рассмотрим еще три рабочих варианта уменьшения страховых взносов. Они не сэкономят большие суммы, но их можно использовать постоянно. Это компенсационные выплаты сотрудникам, аренда имущества и материальная помощь.

Налоговый кодекс позволяет не платить страховые взносы на некоторые виды выплат работникам (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Заменив часть зарплаты компенсациями, фирма уменьшает расходы. Это выгодно компаниям на ОСНО и УСН.

Если у сотрудника есть ипотека или он получает платное образование, часть зарплаты можно заменить компенсацией платы за учебу или процентов по ипотеке. Страховые взносы с таких выплат платить не надо, НДФЛ не уплачивается.

  • использование личного автомобиля, сотовой связи, компьютерной техники и другого личного имущества
  • расходы на проезд к месту работы
  • затраты на обучение, оплата проезда в отпуск
  • не перечисляем 30% страховых взносов
  • не платим 13% НДФЛ
  • уменьшение базы по налогу на прибыль
  • прописать компенсацию в коллективном договоре
  • учитывать размеры компенсации. Можно возместить расходы в пределах нормы

Этот способ минимизации взносов, как правило, не вызывает вопросов со стороны контролирующих органов и её можно смело использовать в любом бизнесе.

Один раз в год организация может выплатить 4.000 рублей каждому сотруднику без повода и выплаты налогов. При рождении ребенка сотрудник может получить единоразовую помощь — 50.000 рублей.

Организация может арендовать у сотрудника его личное имущество и платить за использование. Для начала нужно определить, с какими сотрудниками можно заключить договор. При наличии личных автомобилей, это могут быть экспедиторы, торговые представители, супервайзеры и бухгалтер (для поездок в банк, ИФНС).

Определяем, какое имущество будет браться в аренду: автомобили, сотовые телефоны, ноутбуки. Рассчитываем рыночную стоимость каждой вещи. Издаем Приказ по предприятию, обосновывающий возможность таких действий для сотрудников.

  • не перечисляем 30% страховых взносов
  • не платим 13% НДФЛ
  • уменьшение базы по налогу на прибыль

В способах экономии на зарплатных налогах большой риск в том, что при неправильно оформленных документах налоговая инспекция придерется и переквалифицирует договоры подряда и ученический в трудовые, и доначислит налоги в страховые фонды. Все документы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Заранее готовьте ответы и продумывайте решения. В этом случае можно избежать рисков и лишнего внимания от контролирующих органов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector