6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 — 20202020 году

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Читать еще:  Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Единая упрощенная декларация в 2019 году

edinaya_uproshchennaya_deklaraciya_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Обстоятельства, при которых субъектами хозяйствования может составляться «Единая (упрощенная) налоговая декларация», прописаны в ст. 80 НК РФ. Документ относится к числу отчетов, подаваемых налогоплательщиками коммерческого сектора экономики при выполнении определенных требований. Бланк позволяет сократить трудозатраты на подготовку отчетных деклараций по нескольким видам налогов, объединив информацию по ним в одной форме.

Единая (упрощенная) декларация – кто сдает

Налоговый кодекс разрешает заменять комплект нулевых деклараций одним отчетом, но при выполнении комплекса условий. Форма может заполняться юридическими лицами и физическими лицами со статусом ИП.

Какие условия должны соблюдаться:

субъект предпринимательства фактически в отчетном интервале не осуществлял коммерческую деятельность;

за весь период, отражаемый в декларации, не было движения денежных средств ни в наличной, ни в безналичной форме;

по указываемым в документе видам налогов у налогоплательщика не было объектов налогообложения.

«Единая (упрощенная) налоговая декларация»: срок сдачи в 2019 году

Декларация при соблюдении всех указанных в НК РФ условий подается в подразделение ИФНС с привязкой к месту регистрации частного коммерсанта или к адресу компании-налогоплательщика. На ее подачу субъектам хозяйствования дается 20 календарных дней, отсчитываемых с момента завершения отчетного периода. Документ может содержать в себе сведения по налогам, за которые надо отчитываться раз в квартал, в полугодие или однократно за год, ежемесячная отчетность в этом бланке не показывается.

Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018-2019 годы приходятся на следующие даты:

21 января 2019 – единая декларация за 2018 год (с учетом переноса крайнего срока на понедельник);

22 апреля (с учетом переноса пограничной даты с нерабочей субботы на ближайший понедельник) – к этому числу должна быть сдана единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019;

22 июля (пограничная дата переносится в связи с ее выпадением на выходной) – до этого числа надо сдать налоговую отчетность за полугодие;

21 октября – пограничная дата для представления единой нулевой декларации с итогами 9 месяцев;

20 января 2020 года, если речь идет о подведении итогов за год.

«Единая упрощенная декларация» может быть сдана в электронном виде или на бумажных носителях. В первом случае налогоплательщику надо иметь ЭЦП, чтобы удостоверить правильность отраженных в документе сведений, и доступ к интернету. При подаче отчета на бумаге его можно передать инспектору лично при визите в ФНС или отправить по почте, дополнительная возможность – оформление доверенности на третье лицо для делегирования ему полномочий по представлению декларации.

Как заполняется «Единая (упрощенная) налоговая декларация» 2019

Образец декларационной формы при нулевых результатах деятельности утвержден Минфином в Приказе от 10.07.2007 г. № 62н. Шаблон документа в 2019 году остался неизменным. Упрощенная декларация при отсутствии деятельности (2019) может состоять из одной или двух страниц. Первый лист фиксирует данные, по которым можно идентифицировать налогоплательщика, и отражает налоги с отсутствующим объектом налогообложения в конкретных периодах. Вторая страница предназначена для заполнения физическими лицами без статуса ИП.

«Единая (упрощенная) налоговая декларация» за 2018 и 2019 год при подаче ее в бумажном варианте заполняется только синим или черным цветом чернил. В документе не должно быть исправлений. Если бланк оформляет юридическое лицо, отчет будет состоять из первой страницы, второй лист не подается.

В каком порядке заполняется единая упрощенная декларация 2019:

Вписываются номера ИНН и КПП налогоплательщика. У юридических лиц код ИНН состоит из 10 символов, ячеек для этого показателя предусмотрено 12. При таком несоответствии первые две ячейки надо заполнить нулями.

Проставляется номер страницы отчета (начало нумерации с «001»).

Уточняется тип документа – первичная или корректирующая форма (ставится код «1» или «3» соответственно).

«Единая (упрощенная) налоговая декларация» в 2019 году должна содержать полное наименование налогового органа, в который бланк сдается, код ФНС и название налогоплательщика.

Вводятся коды ОКАТО и ОКВЭД.

Заполняется таблица по нулевым налоговым обязательствам. Перечень налогов составляется с учетом последовательности глав НК РФ, регламентирующих начисление и уплату конкретного вида налога.

Указываются контактные данные.

Проставляется подпись руководителя и дата подачи формы.

Пример заполнения

Если формируется «Единая (упрощенная) декларация» за 1 квартал 2019, в строке с отчетным годом ставится «2019». В расшифровке по налогам в этом случае могут стоять такие данные:

по НДС номер главы НК РФ – «21», отчетный период соответствует кварталу, о чем свидетельствует код «3», а номер квартала – «01»;

по налогу на прибыль номер главы НК РФ – «25», отчетный период «3» (номер квартала не заполняется, так как квартальная отчетность по прибыли подается однократно, следующим отчетным интервалом будет уже не квартал, а полугодие).

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, срок сдачи

Фирмы и ИП при определенных условиях могут сдать единую упрощенную налоговую декларацию. В статье — правила и образец заполнения ЕНД за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года, а также сроки сдачи формы в удобной таблице.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Представить в ИФНС единую упрощенную налоговую декларацию, в том числе за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года, могут:

Юридические лица. Их система налогообложения в данном случае значения не имеет.

ИП на специальных налоговых режимах.

При этом указанные экономические субъекты обязаны в течение отчетного или налогового периода соответствовать двум условиям:

Отсутствуют объекты обложения, с которых фирма или ИП обязаны платить налоги.

Отсутствует движение денежных средств по расчетным счетам и по кассе.

Во втором случае нужно учитывать, что налоговая признает движением денежных средств списание с компании или предпринимателя комиссии за использование расчетного счета. Они утратят право на представление единой упрощенной налоговой декларации. Придется сдавать нулевую отчетность.

Внимание! Эти документы помогут вам подготовить единую упрощенную декларация за 3 квартал 2019 года в соответствии со всеми требованиями законодательства и вовремя отчитаться в налоговую:

Также отметим, что ИП на ОСНО не вправе отчитываться по ЕНД. Согласно пункту 5 статьи 227 Налогового кодекса они сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ. За месяц и квартал можно отчитаться, например, по НДС, путем представления ЕНД.

Читать еще:  Объяснительная в налоговую по убыткам образец

Информацию о налоге на добавленную стоимость можно представить в единой упрощенной декларации только при отсутствии операций, которые обязательны для указания в декларации по НДС. Ведь в последней отражают и операции, не являющиеся объектом обложения. К таким операциям, например, относится реализация товаров, для которых РФ не является местом реализации.

Форма единой упрощенной налоговой декларации для 3 квартала 2019 года

Бланк единой упрощенной налоговой декларации Минфин утвердил приказом 10.07.2007 № 62н. Напомним, если новые документы в части изменения формы приняты не были, следует руководствоваться старыми правилами подготовки отчетности (п. 14 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ). Изменения утверждает ФНС по согласованию с финансовым ведомством (п. 7 ст. 80 НК).

Актуальная для 3 квартала 2019 года форма единой упрощенной налоговой декларации выглядит так:

Заполняйте единую упрощенную декларацию в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Единую упрощенную декларацию программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году

ЕНД сдают ежеквартально:

  • в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы:
  • по месту жительства ИП.

Крайний срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным или налоговым периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ).

При этом, если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок представления ЕНД переносится на ближайший рабочий день.

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года — 21 октября 2019 года (понедельник).

Таблица 1. Сроки сдачи ЕНД в 2019 году

Отчетный (налоговый) период

Крайняя дата сдачи

полугодие (2 квартал)

9 месяцев (3 квартал)

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года

Приведем наглядный образец заполнения формы единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года:

Также рассмотрим пример ситуации, при которой можно заполнять единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года.

Компания на ОСНО платит НДС и налог на прибыль.

С 01.07.2019 по 30.09.2019 г. она не вела никакой деятельности. Также отсутствовало движение денег по расчетному счету и по кассе. В 3 квартале компания не осуществляла операций, которые нужно отражать декларации по НДС.

18.10.2019 г. фирма сдала в ИФНС единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года. Документ подписал гендиректор компании.

Особенности заполнения ЕНД

Форма состоит из двух листов 001 и 002.

Сразу отметим, что второй лист заполняют только физлица-налогоплательщики, которые не являются ИП.

Единую упрощенную налоговую декларацию можно заполнять ручкой от руки либо на компьютере. При рукописном варианте ручка должна быть шариковая или перьевая с чернилами черного или синего цвета.

Допущенные ошибки устраняют путем зачеркивания и внесения корректных записей. Каждую правку заверяет своей подписью директор компании либо уполномоченный представитель компании.

На документе также ставят фирменную печать.

Верхняя часть первого листа предназначена для отражения:

ИНН/КПП компании (ИНН в ячейках указывают справа налево, в оставшихся незаполненными ставят “0”).

Кода вида (по первичной декларации ставят “1”, а по уточненной — “3”).

Полного названия и кода ИФНС.

Номера телефона компании.

Основная часть состоит из таблицы. В ней перечисляют названия налогов. Их нужно указывать в порядке нумерации глав части 2 НК РФ.

В первой графе вписывают номер главы НК РФ, которая устанавливает налог.

Вторая предназначена для кода налогового или отчетного периода.

В третьей указывают номер квартала, в котором отсутствовали объекты обложения налогом, по которому приводят информацию.

Когда налоговый период налога составляет 2 квартал (полугодие), код периода — 6. Его указывают в части НДС и водного налога.

Когда налоговый период равен году, в третьей графе приводят коды отчетных периодов:

“3” – по данным, подаваемым за первый квартал;

“6” – за 2 (квартал) полугодие;

“9” – за 9 месяцев;

“0” – за год (4 квартал).

Если налоговый период составляет год, то в четвертой графе не нужно указывать номер квартала.

Такой порядок указания информации предусмотрен:

для налога на прибыль ;

налога при “упрощенке”;

налогов на имущество, транспорт и землю.

Таблица первой страницы позволяет указать в ней данные только о четырех налогах. Если налогов больше, то в декларации можно использовать две страницы 001.

ЕНД подписывает директор компании либо ее представитель.

В первом случае указывают ФИО директора. На документе он ставит свою подпись и заверяет его печатью фирмы.

Во втором указывают ФИО представителя и, кроме того, название документа, который обосновывает его полномочия. Когда в роли представителя выступает юридическое лицо, то декларацию подписывает его директор. Подпись заверяют печатью этого юрлица.

Как сдать ЕНД в налоговую

Есть два способа сдачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговую инспекцию:

В бумажном виде путем личного посещения ИФНС, а также через уполномоченного доверенностью представителя фирмы или ИП либо почтовым отправлением с описью вложения.

Электронно через интернет.

Отметим: Налоговый кодекс предусматривает для компаний, в том числе находящихся в статусе крупнейшего налогоплательщика, обязанность применять только второй способ подачи ЕНД, если среднесписочная численность их работников за предыдущий год составляет более 100 человек. Во вновь созданных или реорганизованных фирмах берут показатель за месяц создания или реорганизации.

Согласно статье 119.1 Налогового кодекса, несоблюдение установленного способа сдачи единой упрощенной налоговой декларации грозит штрафом в размере 200 рублей за каждое нарушение.

Ответственность за просрочку подачи ЕНД

Налоговый кодекс и КоАП содержат меры ответственности за нарушение срока сдачи единой упрощенной налоговой декларации для компаний и их должностных лиц (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП).

Штрафы будут взимать по каждому указанному в ЕНД налогу. Причем, уплачивать их придется по разным КБК.

По общему правилу, размер санкций составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации, не перечисленной вовремя. При этом максимум штрафа за весь период просрочки не может превышать 30% от суммы налога к уплате по декларации и быть менее 1000 рублей.

В ЕНД не указывают сумму налогов к уплате. Поэтому размер штрафа может составляет 1000 рублей по каждому указанному в ней налогу.

Что касается должностных лиц компаний, то за просрочку или несвоевременную сдачу ЕНД им могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей, если налоговая обратится суд (ст. 15.5 КоАП).

Полезное видео

Единая упрощенная декларация в 2019 году

Если бухгалтеру надоело ваять нулевки по налогам и компания соответствует ряду требований, то хорошая альтернатива — единая упрощенная декларация. Все об этой отчетности в 2019 году — когда сдается, вместо каких отчетов, по какой форме — в нашей статье. Сразу скажем, что подобный отчет — это право налогоплательщика, а не обязанность. Требовать сдавать именно эту форму вместо обычных нулевых отчетов налоговики не вправе.

Форма единой упрощенной декларации

В 2019 году бланк формы и порядок заполнения берите из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н. У нас вы можете скачать для работы чистую форму.

Вообще бланк ЕУД и порядок ее заполнения должны быть утверждены ФНС по согласованию с Минфином. Но пока используется тот НПА, который мы привели выше.

ЕУД представляет собой две страницы. При этом фактически отчетность одностраничная, так как второй лист отведен для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

Заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в программе «Бухсофт».

Кто сдает

Для применения особой декларации существует ряд ограничений. Прописаны они в пункте 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, соблюдаются все эти критерии или нет. Поэтому только бухгалтер решает, подавать декларацию по единой (упрощенной) форме или нет.

Единую декларацию по итогам отчетных и налоговых периодов могут сдавать следующие две категории субъектов.

1) Организации — независимо от применяемой системы налогообложения. То есть режим УСН не помеха.

2) Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Таким образом, вариант доступен для ИП на УСН. На патенте, напомним, отчетности по самому патентному налогу нет. А на вмененке нулевые декларации — нонсенс. Поэтому вмененщиками практиковаться таковые вряд ли могут.

Читать еще:  Налоговые риски предприятия

Коммерсанты на ОСН по итогам года сдают строго 3-НДФЛ и другие необходимые формы. Итоговая единая упрощенная декларация тут не вариант. А вот в течение года, например, пустые декларации по НДС предприниматель-общережимник может заменить единой отчетностью, если ему так удобнее.

Теперь самое главное — что касается условий. Их два. Оба должны выполняться одновременно по отчетному (налоговому) периоду, за который бухгалтер планирует подать единую отчетность.

1) Отсутствуют объекты налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является субъект. И если отчетным периодом являются квартал либо год. По НДС не должно быть и другой информации, подлежащей отражению в «родной» декларации. Например, данных для приложения 7.

2) Не было движения средств на расчетных счетах и в кассе. Внимание: если банк провел комиссию за расчетный счет, то это уже считается движением денежных средств. В таком случае права на упрощенную декларацию нет. Придется подавать нулевки по всем обычным формам. Аналогично в случае, если вы оплатили недоимку по налогам за прошлые годы.

Если вскроется, что фирма не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее оштрафуют за неподачу деклараций по статье 119 НК.

Какие отчеты получится заменить единой декларацией

Единую (упрощенную) декларацию — сокращенно ЕУД — можно сдать вместо ряда нулевых отчетов. В частности — по НДС, налогу на прибыль, единому налогу при УСН (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК).

ЕУД ни в коем случае не заменяет отчетность, сдаваемую в качестве налогового агента. Так, если вы что-то начислили сотруднику, но не выплачивали, то есть движения по счету или кассе не было, заменить 6-НДФЛ все равно не получится.

Также в ЕУД никогда не включаются страховые взносы. Нужно сдавать нулевые РСВ.

Налоговым кодексом не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации по страховым взносам. Это правило работало до передачи взносов на администрирование в ФНС. Актуально оно и после такой передачи с 1 января 2017 года. И если вы даже ничего не начисляли и не выплачивали в пользу физлиц, расчеты по взносам в налоговую инспекцию и в ФСС (форма 4-) — подать нужно. Об этом рассказали работники Минфина в письме от 05.05.2017 № 03-02-08/27798.

Учитывая все описанные условия и ограничения, каждый бухгалтер, руководитель фирмы или предприниматель должен сам оценивать целесообразность ЕУД. Прибегать к этому особому и многим непонятому варианту. Или лучше все сделать привычным образом, подав нулевые формы. Тем более сроки подачи отчетов «оптом» — сжатые. Детали — далее.

Сроки сдачи на 2019 год

Установленное время сдачи ЕУД отличается от сроков, которые установлены для стандартных отчетов. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за истекшим периодом. Это может быть соответственно квартал −1-й, 2-й, 3-й или 4-й, полугодие, девять месяцев и год.

Так, например, по единому налогу по УСН можно отчитываться по итогам года целых три месяца. Но если вы захотели подать единую отчетность, то успевать нужно до 20 января (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-02-08/27798). При совпадении числа с выходным или праздником, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило.

Если январь прошел, а вы спохватились, то лучше сдаться обычной декларацией, проставив в ней прочерки. Если подать просроченную ЕУД — не миновать штрафа. О санкциях мы рассказали в самом конце нашей статьи. А так вы можете вполне законно избежать ответственности. И не обращать на себя внимание контролеров.

Уточненку по ЕУД можно подать в любой момент. Такая возможность предусмотрена. Только надо указать в «шапке» документа, что эта отчетность корректирующая. И через дробь привести номер исправлений.

Порядок и способы отчетности

Сдаться нужно в ИФНС по местонахождению компании или местожительству бизнесмена. Способы: на бумаге, в том числе через представителя, курьера или по почте. Либо в электронном виде по ТКС. При этом последний способ в 2019 году обязателен при среднесписочной численности сотрудников за 2018 год выше 100. Для вновь созданных или реорганизованных фирм показатель в сотню наемников должен выполняться за месяц создания или реорганизации соответственно. Об этом — в пунктах 2 и 3 статьи 80 НК.

Для упрощенцев, напомним, такое превышение среднесписочной численности в принципе не актуально. А если оно состоится, то компания теряет право на спецрежим. Дело в том, что данный показатель входит в среднюю численность. А по этому критерию для УСН-плательщиков есть ограничения в 100 лиц (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

Поэтому упрощенцы подавать ЕУД всегда вправе проверенным дедовским способом — на бумаге. Но если есть возможность и желание подать электронный отчет, это не возбраняется. Правда, за услуги оператора, как правило, нужно платить живыми деньгами. Значит, должно быть движение средств по счету или кассе. А это уже противоречит подаче единой декларации.

За подачу отчета на бумаге вместо обязательного электронного формата грозит штраф в 200 рублей за каждое нарушение — смотрите статью 119.1 НК.

Как заполнить и пример (образец) заполнения

Начнем с того, что нет такого явления как нулевая единая упрощенная налоговая декларация. Данный отчет по своей сути предполагает, что вы указываете в нем ряд налогов, по которым «родную» отчетность подавать уже не будете. То есть сведения к заполнению будут всегда.

Табличная часть, где нужно перечислить названия налогов, — основное содержание первого листа. Остальные реквизиты — общие. Например, ИНН (при 10-значном в начале ставится два нуля) и КПП. Год, за который подается отчет. Код вида деятельности по ОКВЭД2 из приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Налоги приводите в очередности глав из части второй НК. Так, сначала впишите НДС — его регулирует глава 21. Потом — единый налог по УСН. Этому платежу посвящена глава 26.2.

По каждому налогу требуется заполнить три графы. Их порядковые номера: 2, 3 и 4. В графе 2 ставится номер главы НК, которой установлен налог. В следующей графе — код периода. Последняя отведена для платежей с налоговым периодом «квартал». Например, НДС. Там указывается номер отчетного квартала.

Какие именно цифры вписывать понятно разъяснено в Порядке заполнения формы. Так, кодом для всех налогов с налоговым периодом «квартал» — например НДС, водный — будет 3. И далее, как мы уже сказали, указывается номер квартала, за который отчитывается плательщик. Обозначения соответственно: за первый квартал — «01», второй — «02», третий — «03» и четвертый — «04».

Для налогов, налоговый период по которым — год, а отчетные — квартал, полугодие и девять месяцев, система посложнее. «Тройка» в графе 3 ставится при отчете за 1 квартал. За полугодие — «6», 9 месяцев — «9» и за год — «0». При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется. Поставьте там прочерки. В таком порядке нужно вписывать в декларацию большинство платежей. В частности, это единый налог при упрощенке. Сюда же относятся имущественные налоги: на имущество, транспортный и земельный.

Имейте в виду: таблица позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если этих строк вам мало, включите в состав декларации две первые страницы. Количество заполненных страниц не забудьте отразить в специально отведенных для этого ячейках.

Образец заполнения ЕУД на 2019 год мы привели.

Заполнить отчетность оперативно можете в любой бухгалтерской программе или на доступных онлайн-сервисах.

Штраф за несдачу ЕУД

Опоздание с единой декларацией чревато. За такое нарушение взимаются штрафы по каждому налогу, который указан в отчете. Санкции нужно перечислять в бюджет по разным КБК. На данный порядок указано в письме Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190. То есть если отчетность оптом — то и отвечать за нее придется также коллективно.

Напомним, минимальный размер штрафа по статье 119 НК — 1000 рублей. Соответственно данная сумма будет взыскана по каждому налогу, включенному в отчетность. Указали в ЕУД два отчета — две тысячи. Три — на тысячу больше. И т. д.

Кроме того, возможна личная административная ответственность директора или главбуха фирмы. Это предупреждение либо штраф в диапазоне от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector